一、開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的必要性

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算是指人民幣在國際貿(mào)易中執(zhí)行計價和結(jié)算的貨幣職能，居民可向非居民支付人民幣，并允許非居民持有人民幣存款賬戶。通俗地說就是在國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的貨幣是人民幣，進(jìn)出口雙方用人民幣計價，出口商收進(jìn)的貨款是人民幣，進(jìn)口商付出的貨款也是人民幣，同時在本國居民與非本國居民之間的貨幣往來也可以使用人民幣。商業(yè)銀行可提供各種跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的業(yè)務(wù)：包括進(jìn)出口信用證、托收、匯款多種結(jié)算方式。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算是我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。近些年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和對外開放程度不斷提高，我國與周邊國家和地區(qū)的貿(mào)易量不斷增長，將本幣結(jié)算從邊貿(mào)擴(kuò)展到一般國際貿(mào)易的需求不斷增加。同時，隨著內(nèi)地與港澳經(jīng)貿(mào)關(guān)系的日益緊密，近些年內(nèi)地和港澳之間以人民幣進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算的需求也日益強(qiáng)烈。

月1日，中國人民銀行、財政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會聯(lián)合發(fā)布了由幾大部委共同制定的《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法》(以下簡稱 《辦法》 )，上海、廣州、深圳、珠海和東莞等5城市率先進(jìn)行跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點，境外試點地域范圍有港澳地區(qū)和東盟國家。緊隨其后，我國跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)入實質(zhì)運作階段，結(jié)算范圍由邊境國家擴(kuò)大到非鄰近國家。這個《辦法》的出臺標(biāo)志著人民幣開始進(jìn)入國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域，成為繼美元、歐元和日元之后的第四種國際結(jié)算貨幣。實現(xiàn)人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算，是市場對人民幣結(jié)算需求不斷增加的背景下順應(yīng)形勢的自然結(jié)果。

二、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算對外貿(mào)企業(yè)的影響

（一）  規(guī)避匯率風(fēng)險 

匯率風(fēng)險，也稱外匯風(fēng)險，是指一個經(jīng)濟(jì)主體在持有或運用外匯的經(jīng)濟(jì)活動中，因為匯率的變動而蒙受損失的一種可能性。外貿(mào)企業(yè)從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的全部環(huán)節(jié)，即活動過程、結(jié)果、預(yù)期收益都存在著匯率風(fēng)險，一般分為交易風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和會計風(fēng)險。對于絕大多數(shù)進(jìn)出口企業(yè)來說，交易風(fēng)險是其最主要的風(fēng)險。交易風(fēng)險是指以外幣計價或結(jié)算的過程，因為交易過程中外匯匯率的變化使得實際支付的本幣現(xiàn)金流量變化而產(chǎn)生的虧損。在國際貿(mào)易中，從簽訂商品進(jìn)出口合同到收付貨款之間都有一段時間間隔，這段時間的外匯匯率發(fā)生變化對于未來有外匯收入的出口商而言存在外匯匯率貶值的風(fēng)險，相反未來有外匯支出的進(jìn)口商則面臨外匯匯率上升的風(fēng)險。

（二）降低交易成本

。目前跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，都是按照國外銀行的慣例收取千分之一的手續(xù)費，單筆手續(xù)費最高不超 過1000元。由此可見，用人民幣直接進(jìn)行結(jié)算，可以為企業(yè)降低可觀的交易成本。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，對出口企業(yè)來說，大致可以節(jié)約成本百分之三到百分之五，從而拓寬企業(yè)的利潤空間。不僅如此，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算還使企業(yè)的融資的費用因此減少，企業(yè)資金結(jié)算的效率與資金周轉(zhuǎn)的速度也由人民幣結(jié)算而變得更加高效，無形中增強(qiáng)了企業(yè)的競爭軟實力。

（三）有利于企業(yè)進(jìn)一步拓展貿(mào)易領(lǐng)域

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，預(yù)示著在跨境貿(mào)易中人民幣從計價貨幣提升為結(jié)算貨幣，擴(kuò)大了境外機(jī)構(gòu)人民幣獲取和運用的渠道，從而有利于促進(jìn)我國與周邊國家和地區(qū)的貿(mào)易發(fā)展，有利于緩解金融危機(jī)給外貿(mào)造成的壓力。周邊國家或地區(qū)與我國具有資源、產(chǎn)品與服務(wù)的互補(bǔ)性，具有發(fā)展貿(mào)易的潛在需求。以往，受制于硬通貨的不足，不少潛在的國際貿(mào)易無法實現(xiàn)。用人民幣計價結(jié)算，部分地解決了周邊國家的資金瓶頸，進(jìn)而可以增加我國和周邊國家的貿(mào)易規(guī)模。東盟許多國家在金融危機(jī)后，外匯短缺，從而影響其外貿(mào)的支付能力，而用人民幣作為結(jié)算貨幣，便很好地解決了這個問題。這使得我國與東盟國家的貿(mào)易往來進(jìn)一步加強(qiáng)，區(qū)域合作更加緊密，在一定程度上降低了金融危機(jī)后，傳統(tǒng)國際市場萎縮造成的外貿(mào)損失，也為開拓新的市場提供了便利條件。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)允許我國進(jìn)口使用人民幣計價結(jié)算，國外出口商出于各種原因可能不定期持有獲得的人民幣，而不會去兌換成硬通貨或本國貨幣，這將形成對我國商品潛在的需求，因而這將有利于我國對外出口的增長。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，將有效促進(jìn)境內(nèi)企業(yè)拓展海外資本的利用渠道，降低籌集資本或進(jìn)行資本交易的成本，提高投融資的效率，促進(jìn)企業(yè)在海外市場發(fā)展。由于人民幣目前比較堅挺，亞洲國家也樂意接受人民幣為結(jié)算貨幣，直接用人民幣交易，有利于增強(qiáng)出口企業(yè)的信心，，擴(kuò)大出口量。

總之，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算政策的推出，對外貿(mào)企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)有效規(guī)避匯率風(fēng)險等方面會起到積極作用，可以幫助企業(yè)提高資金的使用效率或現(xiàn)金的管理能力�？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算啟動之后，在結(jié)算時不納入外匯核銷管理和外債額度管理，企業(yè)在進(jìn)出口時無需提交核銷單，而且還可以免去外幣定價、結(jié)售匯等環(huán)節(jié)，這在很大程度上提高了進(jìn)出口的便利性和效率。所有這些無疑會進(jìn)一步促進(jìn)當(dāng)前外貿(mào)形勢的好轉(zhuǎn)，有利于企業(yè)拓展貿(mào)易領(lǐng)域，促進(jìn)其貿(mào)易業(yè)務(wù)的持續(xù)開展。

三、外貿(mào)企業(yè)如何利用跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算

免)稅時不需要提供外匯核銷單。為了更有效地管控，相關(guān)規(guī)定都設(shè)計了較高的門檻條件：外貿(mào)企業(yè)必須做到交易單證的真實性與人民幣收支的一致性，納稅、進(jìn)出口報關(guān)以及結(jié)匯核銷等方面的不良記錄不能出現(xiàn)；在出口退(免)稅環(huán)節(jié)申報時，證據(jù)資料要盡可能準(zhǔn)備齊全詳實，如報關(guān)單、購銷發(fā)票、合同等。此外，保存一些證明資料也非常重要。如保存可以證明業(yè)務(wù)真?zhèn)蔚馁Y料，這樣做可以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查，同時外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)操作應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策規(guī)定。試點企業(yè)有關(guān)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的違法違規(guī)信息，都被錄入中國人民銀行企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并與海關(guān)、稅務(wù)等部門共享，因此企業(yè)如果不按規(guī)定去做，不管是有意還是無意，就會進(jìn)入黑名單，從而對企業(yè)除了結(jié)算之外的其他業(yè)務(wù)會產(chǎn)生不利影響。這就要求試點企業(yè)和以后可能會申請的企業(yè)，必須認(rèn)認(rèn)真真地學(xué)習(xí)相應(yīng)規(guī)則，熟悉結(jié)算制度。

其次要注意到人民幣結(jié)算不是解決問題的萬能鑰匙，人民幣結(jié)算也有風(fēng)險，不同的企業(yè)要有不同的戰(zhàn)略選擇。由于企業(yè)的進(jìn)出口規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，人民幣結(jié)算的效果會有所差別的，應(yīng)實行差別戰(zhàn)略。人民幣作為結(jié)算貨幣不僅取決于我方企業(yè)的意愿，更重要的是取決于貿(mào)易對手的意愿，而這與貿(mào)易地位有關(guān)。有些企業(yè)進(jìn)口的產(chǎn)品是大宗商品或高科技產(chǎn)品，缺乏相應(yīng)的定價能力和決定結(jié)算貨幣的能力，有些企業(yè)出口的產(chǎn)品可能是競爭力不太強(qiáng)的產(chǎn)品，缺乏相應(yīng)的談判能力，進(jìn)口方可以壓價或者選擇軟貨幣作為結(jié)算貨幣，這樣人民幣升值帶來的影響，對我方企業(yè)來說就沒什么好處。而貿(mào)易地位較強(qiáng)的企業(yè)，人民幣結(jié)算帶來的好處就多得多。即使如此，由于人民幣總體處于升值預(yù)期當(dāng)中，用人民幣結(jié)算并非不可能，但可能在談判上可能會在其他方面做出一些讓步，這就需要企業(yè)加以權(quán)衡。人民幣計值結(jié)算之后對企業(yè)的會計成本核算、財務(wù)管理、定價策略、業(yè)務(wù)模式等帶來新的影響，這些都需要企業(yè)通盤考慮。

總之，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算意味著企業(yè)多了一個幣種選擇權(quán)，但如何用好，則需要與貿(mào)易地位、貿(mào)易對象、貿(mào)易結(jié)構(gòu)、市場走勢以及匯率行情及趨勢等結(jié)合起來，將結(jié)算貨幣的選擇融于市場之中制定綜合交易策略。試點企業(yè)要不斷總結(jié)經(jīng)驗，及時解決遇到的各種問題，不斷提高管理水平，使結(jié)算幣種的選擇變得非常嫻熟，同時也要影響更多的貿(mào)易伙伴，擴(kuò)大人民幣的影響，為人民幣國際化創(chuàng)造條件。

參考文獻(xiàn)

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第10號)[z]．2009-07-01．