發(fā)布時間：2021-01-18 09:36

　　近年來,隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展,不少投資發(fā)展公司對固定資產(chǎn)的投資力度也逐漸增加。然而建設(shè)過程中存在的各種問題直接關(guān)系到公司未來實現(xiàn)的收益,這些問題涉及部門和環(huán)節(jié)較多,如購置資產(chǎn)、籌集資金、核算成本、分配利潤等情況。因此,工程項目的內(nèi)部控制管理優(yōu)化尤其重要。本文從XS公司工程項目內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀出發(fā),站在公司管理者的角度,運用理論分析和實地考察法,對該公司投資建設(shè)工程項目進行分析。本文依托COSO內(nèi)部控制五要素理論和財務(wù)控制理論,找出XS公司工程項目內(nèi)部控制管理存在的問題,即工程項目內(nèi)控環(huán)境不夠健全、風(fēng)險評估機制缺失、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、項目信息不對稱、缺少內(nèi)部審計監(jiān)督等。同時也對XS公司內(nèi)部控制出現(xiàn)偏差的原因進行了研究,針對XS公司內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面原因給出優(yōu)化方案,建議XS公司構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境,完善工程項目風(fēng)險評估體系,激勵內(nèi)部控制活動的執(zhí)行,健全暢通的信息溝通平臺,強化內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督等。通過一系列的優(yōu)化方案,降低建設(shè)成本、提高資金使用績效、規(guī)范運營、提高公司收益。工程項目建設(shè)完成離不開公司內(nèi)部控制管理,本文將研究重點放在XS公... 

【文章來源】：揚州大學(xué)江蘇省

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖２－１?ＣＯＳＯ模式示意圖??

圖３－２?ＸＳ公司２０１５－２０１７年投資工程項目規(guī)模??工程項目內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀??控制環(huán)境方面。ＸＳ公司自成立以來，工程項目投資數(shù)量不斷加大減少公司運營風(fēng)險，公司在２０１２年建立了內(nèi)部控制各項規(guī)定，

?７０．６６?ＪＬ?ｐｉＨ?■??卽■?Ｄ＿??Ｏ投資額｛億元）■實施項Ｕ數(shù)（個數(shù)）??圖３－２?ＸＳ公司２０１５－２０１７年投資工程項目規(guī)模??３．?３?ＸＳ公司工程項目內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀??（１）內(nèi)部控制環(huán)境方面。ＸＳ公司自成立以來，工程項目投資數(shù)量不斷加大，業(yè)務(wù)量??不斷增加，為了減少公司運營風(fēng)險，公司在２０１２年建立了內(nèi)部控制各項規(guī)定，并每年對??其修正和健全。參照《企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范》以及其他規(guī)范，對工程項目更好的進行??管控。???表３－２?ＸＳ公司主要內(nèi)部控制制度制定情況???「發(fā)文部門｜?類別?｜?內(nèi)控制度名稱??法人治理工作?＾?董事會議事規(guī)則??辦公室?辦公管理一公文管理辦法?＝????信息工作管理辦法??＂財務(wù)管理暫行辦法??財務(wù)部?財務(wù)控制?資度１１??工程款支付管理辦法???應(yīng)收應(yīng)付款項管理辦法??招標管理辦法?＾??工程合同管理辦法?＾??工程款申請及支付管理辦法??工程管理部?工程管理?工程投資管理辦法???工程質(zhì)量管理辦法???安全生產(chǎn)、文明施工管理辦法????｜?竣工決算管理辦法??上述內(nèi)部控制制度中，涉及到工程項目管理：??《招標管理辦法》，該辦法對工程項目開發(fā)成本最重要的環(huán)節(jié)一一招標環(huán)節(jié)作出了明??確管理規(guī)定。ＸＳ公司從制度層面上明確了投資額超過２００萬，工程項目招標、開標、投標、??評標程序缺一不可，從而防范工程項目招標階段的舞弊行為。但是，該制度沒有對國家招??標法律法規(guī)進行詳細解釋

【參考文獻】：
期刊論文
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