本文關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：提高和改善企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制，能夠提升企業(yè)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。一個(gè)成功的企業(yè)必須要有一套完整高效的監(jiān)督和約束機(jī)制，為此受到更多管理層的高度重視。在如今眾多企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的大浪中，業(yè)界漸漸悟出一個(gè)真理：完善企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制，熟知行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，防范各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，是一個(gè)企業(yè)成功的必然前提。 我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)歷了20余年的高速發(fā)展，尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，房地產(chǎn)業(yè)成為國(guó)家新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)與消費(fèi)點(diǎn)，拉動(dòng)了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)、促進(jìn)并提升周邊行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，且大大提升了人民群眾的生活水平。可是隨著時(shí)間的推移，一些內(nèi)在問(wèn)題還是突顯了出來(lái)，例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制較為薄弱，會(huì)計(jì)信息也失去本來(lái)的意義，導(dǎo)致整個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)管理差、效率低，阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。如今的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)存在著輕內(nèi)部管理，重項(xiàng)目策劃；輕成本控制而重規(guī)模擴(kuò)張的事實(shí)。為了企業(yè)能夠增強(qiáng)實(shí)力、穩(wěn)步發(fā)展，營(yíng)造良好的運(yùn)行環(huán)境，提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，如何搞好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制是當(dāng)前關(guān)注的焦點(diǎn)。研究房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制具有現(xiàn)實(shí)意義。 在內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程回顧，以及實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制框架體系梳理基礎(chǔ)上，研讀國(guó)內(nèi)外研究成果得到有益啟示。內(nèi)部控制不力，是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素；內(nèi)部控制監(jiān)管體系不到位，是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。 不同類(lèi)型企業(yè)，其內(nèi)部控制存在的具體問(wèn)題不同。通過(guò)對(duì)W房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)（集團(tuán)）公司的調(diào)研、財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐，并收集近期公布的相關(guān)信息，系統(tǒng)梳理出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制存在著意識(shí)薄弱、體系不健全、執(zhí)行者素質(zhì)不高、監(jiān)督機(jī)制弱化等主要問(wèn)題。因此建立和完善房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制，既是政府監(jiān)管部門(mén)的法定要求，又是企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者和其他相關(guān)利益者的具體要求。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有其特殊性，采購(gòu)與付款是其內(nèi)部控制的重點(diǎn)。從W集團(tuán)的實(shí)際情況出發(fā)，梳理出采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的不足，表現(xiàn)為管理制度不健全、組織結(jié)構(gòu)與崗位設(shè)置不科學(xué)、采購(gòu)范圍規(guī)范不當(dāng)、施工過(guò)程控制不力、招標(biāo)不規(guī)范、工程款支付控制不到位等。再對(duì)產(chǎn)生這些問(wèn)題原因分析的基礎(chǔ)上，重新設(shè)計(jì)了W集團(tuán)采購(gòu)與付款控制體系，并提出保障該控制體系運(yùn)行的措施，且經(jīng)實(shí)踐應(yīng)用效果明顯。 所設(shè)計(jì)的采購(gòu)與付款控制體系僅是從W集團(tuán)情況出發(fā)，雖然效果明顯，，但是不一定適合其他企業(yè)。普遍性實(shí)用的內(nèi)部控制體系將是后續(xù)的研究方向。
【關(guān)鍵詞】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 內(nèi)部控制 采購(gòu)與付款
【學(xué)位授予單位】：西華大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類(lèi)號(hào)】：F293.33
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 緒論10-12
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究意義10-11
• 1.2.1 理論意義10-11
• 1.2.2 現(xiàn)實(shí)意義11
• 1.3 研究思路及方法11
• 1.4 論文的可能創(chuàng)新點(diǎn)與不足11-12
• 2 內(nèi)部控制理論綜述12-19
• 2.1 國(guó)外內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀12-14
• 2.1.1 內(nèi)部控制牽制階段12
• 2.1.2 內(nèi)部控制制度階段12-13
• 2.1.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段13
• 2.1.4 內(nèi)部控制——整體框架階段13-14
• 2.1.5 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架階段14
• 2.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀14-17
• 2.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制的定義15
• 2.2.2 內(nèi)部控制制度及框架體系15-16
• 2.2.3 公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系16
• 2.2.4 內(nèi)部控制監(jiān)督方面的研究16-17
• 2.3 內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系17-19
• 2.3.1 內(nèi)部控制不力產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的案例17
• 2.3.2 內(nèi)部控制不力產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的啟示17-19
• 3 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制概述19-22
• 3.1 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀19-20
• 3.1.1 內(nèi)部控制意識(shí)普遍薄弱19
• 3.1.2 內(nèi)部控制體系不健全19
• 3.1.3 內(nèi)控主體的素質(zhì)有待提高19-20
• 3.1.4 內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制弱化20
• 3.2 建立和完善內(nèi)部控制的必要性20-21
• 3.2.1 建立和完善內(nèi)部控制是政府監(jiān)管部門(mén)的要求20
• 3.2.2 建立和完善內(nèi)部控制是公司相關(guān)利益者的要求20
• 3.2.3 建立和完善內(nèi)部控制是公司自身發(fā)展的要求20-21
• 3.3 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)21-22
• 4 W 集團(tuán)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀22-33
• 4.1 W 集團(tuán)概述22-23
• 4.1.1 W 集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)圖22-23
• 4.1.2 各部門(mén)的職責(zé)分工23
• 4.2 W 集團(tuán)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀描述23-26
• 4.2.1 W 集團(tuán)采購(gòu)范圍24
• 4.2.2 W 集團(tuán)工程外包的工作流程24-25
• 4.2.3 流程描述25-26
• 4.3 W 集團(tuán)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析26-30
• 4.3.1 管理制度不健全26
• 4.3.2 組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置不科學(xué)26-27
• 4.3.3 采購(gòu)的范圍存在缺失27
• 4.3.4 施工過(guò)程控制存在漏洞27-29
• 4.3.5 招標(biāo)環(huán)節(jié)存在不規(guī)范29
• 4.3.6 工程款支付控制不到位29-30
• 4.4 W 集團(tuán)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控現(xiàn)存問(wèn)題原因分析30-33
• 4.4.1 內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化30-31
• 4.4.2 缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制31-32
• 4.4.3 控制活動(dòng)缺乏有效性32
• 4.4.4 信息溝通渠道不暢32
• 4.4.5 監(jiān)督乏力32-33
• 5 W 集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策33-46
• 5.1 W 集團(tuán)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的思路33-34
• 5.2 W 集團(tuán)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建34-38
• 5.2.1 完善企業(yè)的控制環(huán)境34-36
• 5.2.2 進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估36
• 5.2.3 設(shè)立良好的控制活動(dòng)36-37
• 5.2.4 加強(qiáng)信息流動(dòng)與溝通37
• 5.2.5 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督37-38
• 5.3 W 集團(tuán)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)研究38-46
• 5.3.1 完善采購(gòu)的范圍38
• 5.3.2 加強(qiáng)制度建設(shè)38
• 5.3.3 加強(qiáng)施工環(huán)節(jié)控制38-40
• 5.3.4 規(guī)范招標(biāo)管理40
• 5.3.5 加強(qiáng)工程款支付控制40-41
• 5.3.6 業(yè)務(wù)流程再造41-46
• 結(jié)論46-47
• 參考文獻(xiàn)47-48
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文及科研成果48-49
• 致謝49-50

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：449324