本文關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：提高和改善企業(yè)內(nèi)部的控制機制，能夠提升企業(yè)在社會競爭中的優(yōu)勢。一個成功的企業(yè)必須要有一套完整高效的監(jiān)督和約束機制，為此受到更多管理層的高度重視。在如今眾多企業(yè)競爭激烈的大浪中，業(yè)界漸漸悟出一個真理：完善企業(yè)內(nèi)部的控制機制，熟知行業(yè)風(fēng)險的意識，防范各種風(fēng)險隱患，是一個企業(yè)成功的必然前提。 我國房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)歷了20余年的高速發(fā)展，尤其是進入21世紀(jì)以來，房地產(chǎn)業(yè)成為國家新的經(jīng)濟增長點與消費點，拉動了整個國民經(jīng)濟的飛速增長、促進并提升周邊行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，且大大提升了人民群眾的生活水平。可是隨著時間的推移，一些內(nèi)在問題還是突顯了出來，例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制較為薄弱，會計信息也失去本來的意義，導(dǎo)致整個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理差、效率低，阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。如今的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在著輕內(nèi)部管理，重項目策劃；輕成本控制而重規(guī)模擴張的事實。為了企業(yè)能夠增強實力、穩(wěn)步發(fā)展，營造良好的運行環(huán)境，提升企業(yè)抗風(fēng)險能力，如何搞好房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制是當(dāng)前關(guān)注的焦點。研究房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制具有現(xiàn)實意義。 在內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程回顧，以及實現(xiàn)內(nèi)部控制框架體系梳理基礎(chǔ)上，研讀國內(nèi)外研究成果得到有益啟示。內(nèi)部控制不力，是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要因素；內(nèi)部控制監(jiān)管體系不到位，是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要原因。 不同類型企業(yè)，其內(nèi)部控制存在的具體問題不同。通過對W房地產(chǎn)開發(fā)（集團）公司的調(diào)研、財務(wù)工作的實踐，并收集近期公布的相關(guān)信息，系統(tǒng)梳理出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制存在著意識薄弱、體系不健全、執(zhí)行者素質(zhì)不高、監(jiān)督機制弱化等主要問題。因此建立和完善房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制，既是政府監(jiān)管部門的法定要求，又是企業(yè)所有者、經(jīng)營者和其他相關(guān)利益者的具體要求。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有其特殊性，采購與付款是其內(nèi)部控制的重點。從W集團的實際情況出發(fā)，梳理出采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的不足，表現(xiàn)為管理制度不健全、組織結(jié)構(gòu)與崗位設(shè)置不科學(xué)、采購范圍規(guī)范不當(dāng)、施工過程控制不力、招標(biāo)不規(guī)范、工程款支付控制不到位等。再對產(chǎn)生這些問題原因分析的基礎(chǔ)上，重新設(shè)計了W集團采購與付款控制體系，并提出保障該控制體系運行的措施，且經(jīng)實踐應(yīng)用效果明顯。 所設(shè)計的采購與付款控制體系僅是從W集團情況出發(fā)，雖然效果明顯，，但是不一定適合其他企業(yè)。普遍性實用的內(nèi)部控制體系將是后續(xù)的研究方向。
【關(guān)鍵詞】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 內(nèi)部控制 采購與付款
【學(xué)位授予單位】：西華大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F293.33
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 緒論10-12
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究意義10-11
• 1.2.1 理論意義10-11
• 1.2.2 現(xiàn)實意義11
• 1.3 研究思路及方法11
• 1.4 論文的可能創(chuàng)新點與不足11-12
• 2 內(nèi)部控制理論綜述12-19
• 2.1 國外內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀12-14
• 2.1.1 內(nèi)部控制牽制階段12
• 2.1.2 內(nèi)部控制制度階段12-13
• 2.1.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段13
• 2.1.4 內(nèi)部控制——整體框架階段13-14
• 2.1.5 內(nèi)部風(fēng)險管理——整合框架階段14
• 2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀14-17
• 2.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制的定義15
• 2.2.2 內(nèi)部控制制度及框架體系15-16
• 2.2.3 公司治理和風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系16
• 2.2.4 內(nèi)部控制監(jiān)督方面的研究16-17
• 2.3 內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系17-19
• 2.3.1 內(nèi)部控制不力產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的案例17
• 2.3.2 內(nèi)部控制不力產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的啟示17-19
• 3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制概述19-22
• 3.1 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀19-20
• 3.1.1 內(nèi)部控制意識普遍薄弱19
• 3.1.2 內(nèi)部控制體系不健全19
• 3.1.3 內(nèi)控主體的素質(zhì)有待提高19-20
• 3.1.4 內(nèi)控監(jiān)督機制弱化20
• 3.2 建立和完善內(nèi)部控制的必要性20-21
• 3.2.1 建立和完善內(nèi)部控制是政府監(jiān)管部門的要求20
• 3.2.2 建立和完善內(nèi)部控制是公司相關(guān)利益者的要求20
• 3.2.3 建立和完善內(nèi)部控制是公司自身發(fā)展的要求20-21
• 3.3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的重點21-22
• 4 W 集團采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀22-33
• 4.1 W 集團概述22-23
• 4.1.1 W 集團組織結(jié)構(gòu)圖22-23
• 4.1.2 各部門的職責(zé)分工23
• 4.2 W 集團采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀描述23-26
• 4.2.1 W 集團采購范圍24
• 4.2.2 W 集團工程外包的工作流程24-25
• 4.2.3 流程描述25-26
• 4.3 W 集團采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析26-30
• 4.3.1 管理制度不健全26
• 4.3.2 組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置不科學(xué)26-27
• 4.3.3 采購的范圍存在缺失27
• 4.3.4 施工過程控制存在漏洞27-29
• 4.3.5 招標(biāo)環(huán)節(jié)存在不規(guī)范29
• 4.3.6 工程款支付控制不到位29-30
• 4.4 W 集團采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控現(xiàn)存問題原因分析30-33
• 4.4.1 內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化30-31
• 4.4.2 缺乏應(yīng)有的風(fēng)險評估機制31-32
• 4.4.3 控制活動缺乏有效性32
• 4.4.4 信息溝通渠道不暢32
• 4.4.5 監(jiān)督乏力32-33
• 5 W 集團加強內(nèi)部控制的對策33-46
• 5.1 W 集團內(nèi)部控制體系構(gòu)建的思路33-34
• 5.2 W 集團內(nèi)部控制體系的構(gòu)建34-38
• 5.2.1 完善企業(yè)的控制環(huán)境34-36
• 5.2.2 進行全面的風(fēng)險評估36
• 5.2.3 設(shè)立良好的控制活動36-37
• 5.2.4 加強信息流動與溝通37
• 5.2.5 加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督37-38
• 5.3 W 集團采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的設(shè)計研究38-46
• 5.3.1 完善采購的范圍38
• 5.3.2 加強制度建設(shè)38
• 5.3.3 加強施工環(huán)節(jié)控制38-40
• 5.3.4 規(guī)范招標(biāo)管理40
• 5.3.5 加強工程款支付控制40-41
• 5.3.6 業(yè)務(wù)流程再造41-46
• 結(jié)論46-47
• 參考文獻47-48
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文及科研成果48-49
• 致謝49-50

【參考文獻】

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  本文關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：449324