【摘要】：我國相繼頒布并實(shí)施了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等內(nèi)部控制框架體系，這將推動(dòng)國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善。隨著企業(yè)外部法律環(huán)境的不斷嚴(yán)格，以風(fēng)險(xiǎn)管理為目的的內(nèi)部控制相關(guān)課題的研究在國內(nèi)外蓬勃興起。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)越來越受重視：一方面，學(xué)習(xí)型組織是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是適應(yīng)外部環(huán)境、構(gòu)建內(nèi)部控制體系的必然要求；其次,內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)能夠?yàn)槠髽I(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、控制舞弊提供相關(guān)信息。上市公司披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告為企業(yè)管理層、外部利益相關(guān)者了解企業(yè)內(nèi)部控制水平、風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供了信息來源。 跨學(xué)科研究背景下，內(nèi)部控制已不僅僅是會(huì)計(jì)學(xué)的研究課題。隨著人的重要性顯著提高，組織中個(gè)體行為愈顯重要。心理學(xué)、組織行為學(xué)的發(fā)展為研究人的個(gè)體行為提供了重要理論基礎(chǔ)。究其根本，內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)人的行為進(jìn)行引導(dǎo)和約束的一種機(jī)制，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行是否有效，關(guān)鍵在于組織內(nèi)人員的行為。在這種背景之下，本文從組織內(nèi)部各層級(jí)人員出發(fā)，通過對(duì)各層次內(nèi)部控制主體行為及其動(dòng)機(jī)的分析，構(gòu)建各層次行為導(dǎo)向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)路徑，最終對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給各層次主體，以期能夠?qū)ο嚓P(guān)主體的行為進(jìn)行引導(dǎo)，完善相關(guān)企業(yè)制度，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理控制及戰(zhàn)略目標(biāo)。 本文將以內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引為制度基礎(chǔ)，通過對(duì)國內(nèi)外學(xué)者相關(guān)研究成果的梳理，結(jié)合我國公司內(nèi)部控制實(shí)施過程，通過內(nèi)部控制實(shí)施過程中人的行為的探討與分析，對(duì)公司內(nèi)部控制過程和結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，構(gòu)建行為視角下內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本框架與具體流程。其主要內(nèi)容如下: 第一章緒論是本文的開篇部分。文獻(xiàn)綜述部分回顧了內(nèi)部控制的產(chǎn)生及發(fā)展情況，對(duì)國內(nèi)外學(xué)者的相關(guān)研究成果予以述評(píng)，闡述了行為導(dǎo)向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究的必要性，并從現(xiàn)有研究的不足中找出本文的研究出發(fā)點(diǎn)。第三部分構(gòu)成本文的理論基礎(chǔ)部分，對(duì)相關(guān)概念予以闡述，并且分析了企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的行為內(nèi)涵，通過對(duì)傳統(tǒng)理論、行為理論的分析與融合，形成了本研究的理論基礎(chǔ)。第四部分是行為導(dǎo)向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究的基本框架與具體流程。為構(gòu)建相關(guān)研究框架，本部分首先闡述確定行為過程，構(gòu)建行為導(dǎo)向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的一般路徑，然后根據(jù)組織內(nèi)行為主體層次的不同，構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)路徑。不同類型企業(yè)，其內(nèi)部控制存在的具體問題不同。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有其特殊性，采購與付款是其內(nèi)部控制的重點(diǎn)。在第三、四部分相關(guān)分析的基礎(chǔ)上，第五部分以W集團(tuán)為例，其實(shí)際情況出發(fā)，，對(duì)其工程項(xiàng)目采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行了分析。最后總結(jié)相關(guān)研究結(jié)論，提出未來的研究展望，并且闡述了本文的研究局限性。
[Abstract]:China has promulgated and implemented the basic norms of Enterprise Internal Control, the supporting guidelines of Enterprise Internal Control and other internal control framework systems, which will promote the improvement of the internal control system of domestic enterprises. With the continuous strictness of the external legal environment of enterprises, the research on internal control for the purpose of risk management is booming at home and abroad. More and more attention has been paid to the evaluation of internal control effectiveness: on the one hand, learning organization is the inevitable trend of enterprise development, internal control self-evaluation is the inevitable requirement to adapt to the external environment and construct internal control system; secondly, the evaluation of internal control effectiveness can provide relevant information for enterprises to prevent risks and control fraud. The self-evaluation report of internal control disclosed by listed companies provides an information source for enterprise management and external stakeholders to understand the level of internal control and risk management. Under the background of interdisciplinary research, internal control is not only a research topic of accounting. As the importance of human beings increases significantly, the individual behavior in the organization becomes more and more important. The development of psychology and organizational behavior provides an important theoretical basis for the study of individual behavior. In essence, internal control is a mechanism to guide and restrain human behavior. Whether the design and implementation of internal control is effective or not lies in the behavior of personnel in the organization. Under this background, starting from the personnel at all levels within the organization, through the analysis of the behavior and motivation of the internal control subject at all levels, this paper constructs the evaluation path of the behavior-oriented internal control at all levels, and finally evaluates the effectiveness of the internal control, and feedback the evaluation results to the subjects at all levels, in order to guide the behavior of the relevant subjects and perfect the relevant enterprise system. Finally, the enterprise management control and strategic objectives are realized. This paper will be based on the basic norms and supporting guidelines of internal control, through combing the relevant research results of domestic and foreign scholars, combined with the implementation process of internal control in our country, through the discussion and analysis of human behavior in the process of internal control implementation, the comprehensive evaluation of the process and results of internal control, and the construction of the basic framework and specific process of internal control evaluation from the perspective of behavior. The main contents are as follows: the first chapter is the introduction to the beginning of this paper. In the part of literature review, the emergence and development of internal control are reviewed, the relevant research results of scholars at home and abroad are reviewed, the necessity of behavior-oriented internal control evaluation research is expounded, and the starting point of this paper is found out from the shortcomings of the existing research. The third part forms the theoretical basis of this paper, expounds the related concepts, and analyzes the behavior connotation of enterprise internal control evaluation. Through the analysis and integration of traditional theory and behavior theory, the theoretical basis of this study is formed. The fourth part is the basic framework and specific process of behavior-oriented internal control evaluation. In order to construct the related research framework, this part first describes the process of determining behavior, constructs the general path of behavior-oriented internal control evaluation, and then constructs the corresponding internal control evaluation path according to the different levels of organization insiders. Different types of enterprises, their internal control of the specific problems are different. Real estate development enterprises have their particularity, procurement and payment is the focus of its internal control. On the basis of the correlation analysis of the third and fourth parts, the fifth part takes W Group as an example, and analyzes the internal control of the procurement and payment links of the engineering project. Finally, the relevant research conclusions are summarized, the future research prospects are put forward, and the limitations of this paper are expounded.
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275

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本文編號(hào)：2510632