本文關(guān)鍵詞：我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題及優(yōu)化路徑研究

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【摘要】：1997年,我國(guó)建立了統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,其中在統(tǒng)籌賬戶內(nèi)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制,個(gè)人賬戶內(nèi)實(shí)行基金積累制,以期能夠?qū)崿F(xiàn)兩種模式結(jié)合下的效率與公平的相結(jié)合,當(dāng)前與未來(lái)的相兼顧。然而經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展,“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在長(zhǎng)期“混賬管理”的管理體制下卻產(chǎn)生了政府權(quán)責(zé)模糊、個(gè)人賬戶基金被挪用侵占、基金投資收益缺乏保障以及養(yǎng)老金替代率不斷降低等諸多問(wèn)題。導(dǎo)致了個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的模糊,各主體的責(zé)權(quán)利關(guān)系不明確,其治理結(jié)構(gòu)缺乏監(jiān)督制約和法律保障機(jī)制,以致基金治理低效而混亂。在這樣的情況下,廣大參保職工對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展前景及個(gè)人可預(yù)期的養(yǎng)老利益深感迷茫,對(duì)制度不斷喪失信心甚至出現(xiàn)大量脫保、斷供養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的現(xiàn)象,影響基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行。研究個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)是旨在將個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶進(jìn)行有效區(qū)分,明晰個(gè)人賬戶的產(chǎn)權(quán)性質(zhì),將治理結(jié)構(gòu)中各主體的責(zé)權(quán)利關(guān)系界定清晰,構(gòu)建良好的制衡機(jī)制以達(dá)到完善治理結(jié)構(gòu)的目的。從而實(shí)現(xiàn)基金的市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng),獲取良好的投資收益率,以增強(qiáng)個(gè)人賬戶的激勵(lì)性和提高參保人信心,實(shí)現(xiàn)當(dāng)前“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。本文以產(chǎn)權(quán)理論,信托理論和公司治理理論為理論基礎(chǔ),以分析“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制的現(xiàn)狀為切入點(diǎn),探索個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)及其問(wèn)題。最后在借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶治理結(jié)構(gòu)模式的基礎(chǔ)上,提出完善我國(guó)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的方案并提出相關(guān)政策建議,從而為實(shí)現(xiàn)我國(guó)個(gè)人賬戶制度良好運(yùn)行,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展做好準(zhǔn)備。本文共分為五個(gè)部分,各部分的主要內(nèi)容如下：第一章是導(dǎo)論部分。主要是介紹選題背景研究意義,對(duì)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)行綜述以及介紹了本文的理論框架和創(chuàng)新點(diǎn)。第二章闡述本文用到的理論基礎(chǔ)。包括公司治理理論、產(chǎn)權(quán)理論、信托理論,本章討論了三種理論的含義、基本要點(diǎn)及其在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建中的意義。第三章主要是研究當(dāng)前我國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制的現(xiàn)狀和問(wèn)題。先簡(jiǎn)要介紹了“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度發(fā)展歷程,厘清基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷史的脈絡(luò)對(duì)于當(dāng)下的研究具有重要意義。其次,重點(diǎn)分析了我國(guó)引入個(gè)人賬戶的目的和初衷有哪些,這是建立個(gè)人賬戶制的制度來(lái)源,也是建立個(gè)人賬戶的目標(biāo)。最后,在分析當(dāng)前我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“混賬管理”的現(xiàn)狀及產(chǎn)生的問(wèn)題之后,認(rèn)為其造成了個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的模糊和混亂,使個(gè)人賬戶的發(fā)展面臨諸多困難。第四章主要研究個(gè)人賬戶養(yǎng)老保險(xiǎn)基金治理結(jié)構(gòu)及其問(wèn)題。先通過(guò)公司治理結(jié)構(gòu)的一般定義概括出個(gè)人賬戶治理結(jié)構(gòu)的含義,然后從個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)的角度出發(fā),著重分析了個(gè)人賬戶中參保者個(gè)人權(quán)利的缺失,包括：個(gè)人賬戶基金管理的決策權(quán),參保職工的收益分配權(quán),個(gè)人賬戶基金的投資選擇權(quán),個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平的確定權(quán)和領(lǐng)取權(quán)。最后從治理結(jié)構(gòu)中的相關(guān)主體之間的關(guān)系出發(fā),發(fā)現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)中個(gè)人與政府之間的信托關(guān)系失衡,政府未能有效承擔(dān)受托人職責(zé)以及缺乏有效的監(jiān)督制約和激勵(lì)機(jī)制。研究認(rèn)為個(gè)人賬戶的產(chǎn)權(quán)模糊以及在信托關(guān)系下,政府、個(gè)人之間的責(zé)權(quán)利不清是導(dǎo)致治理結(jié)構(gòu)的模糊混亂以及低效率運(yùn)行的主要原因,同時(shí)也為本文最后一章完善個(gè)人賬戶治理結(jié)構(gòu)做出鋪墊。第五章則是構(gòu)建現(xiàn)階段適合我國(guó)國(guó)情的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的治理結(jié)構(gòu)。健全個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的第一步,是在借鑒新加坡中央公積金和國(guó)內(nèi)企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,圍繞個(gè)人賬戶治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建的目標(biāo),提出了構(gòu)建我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的具體路徑和方案,包括治理模式的選擇、各治理主體的職責(zé)界定及相互關(guān)系、治理主體資格要求及選擇等。第二步,是健全個(gè)人賬戶基金投資機(jī)制,逐步引入個(gè)人投資選擇權(quán),強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng),增強(qiáng)個(gè)人產(chǎn)權(quán)意識(shí)提高激勵(lì)性,從而達(dá)到不斷完善治理結(jié)構(gòu)的目的。最后一步則是建立健全個(gè)人賬戶管理的良好監(jiān)督管理體系,包括制定完善的法律法規(guī)、加強(qiáng)信息披露、引入第三方監(jiān)督機(jī)制等,以保障基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。本文研究的特色和創(chuàng)新之處：第一,本文以個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)為研究對(duì)象,從個(gè)人賬戶參保人權(quán)利缺失和信托關(guān)系的視角較全面地分析了個(gè)人賬戶治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題。與當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理中較為忽視參保個(gè)人權(quán)益及其實(shí)現(xiàn)方式研究相比,本論文選題及研究視角有一定創(chuàng)新；第二,論文提出了信托式的個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)模式及利益制衡機(jī)制,并提出了建立有效的個(gè)人賬戶基金管理監(jiān)督機(jī)制和投資選擇權(quán)的具體政策建議,對(duì)改革和完善我國(guó)現(xiàn)階段基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制具有理論意義和實(shí)際參考價(jià)值。
【關(guān)鍵詞】：基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 個(gè)人賬戶 治理結(jié)構(gòu) 信托關(guān)系
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F842.67
【目錄】：

• 摘要4-7
• abstract7-13
• 1. 導(dǎo)論13-22
• 1.1 選題背景和選題意義13-14
• 1.1.1 選題背景13-14
• 1.1.2 研究意義14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-20
• 1.2.1 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.2.2 國(guó)外文獻(xiàn)綜述17-19
• 1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述19-20
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和基本框架20-21
• 1.4 研究方法和創(chuàng)新點(diǎn)21-22
• 1.4.1 研究方法21
• 1.4.2 本文的創(chuàng)新點(diǎn)21-22
• 2. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)研究的理論基礎(chǔ)22-28
• 2.1 產(chǎn)權(quán)理論及其對(duì)個(gè)人賬戶管理的意義22-24
• 2.1.1 產(chǎn)權(quán)的分類23
• 2.1.2 產(chǎn)權(quán)的功能23-24
• 2.2 信托理論及其對(duì)個(gè)人賬戶管理的意義24-26
• 2.2.1 信托關(guān)系的雙重界定24-25
• 2.2.2 信托關(guān)系的特點(diǎn)25-26
• 2.3 公司治理理論及其對(duì)個(gè)人賬戶管理的意義26-27
• 2.3.1 公司內(nèi)外部治理26-27
• 2.3.2 公司治理的核心問(wèn)題27
• 2.4 本章小結(jié)27-28
• 3. “統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制的現(xiàn)狀與問(wèn)題28-47
• 3.1 我國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展沿革28-31
• 3.1.1 現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程28-30
• 3.1.2 個(gè)人賬戶制的歷史沿革30-31
• 3.2 我國(guó)建立個(gè)人賬戶的初衷與目的31-37
• 3.2.1 體現(xiàn)差別,實(shí)現(xiàn)公平與效率相結(jié)合31-32
• 3.2.2 實(shí)現(xiàn)基金積累,應(yīng)對(duì)老齡化挑戰(zhàn)32-34
• 3.2.3 具有較強(qiáng)的激勵(lì)性,鼓勵(lì)個(gè)人多繳多得34-35
• 3.2.4 便于攜帶,有利于人力資源的合理流動(dòng)35-36
• 3.2.5 增加儲(chǔ)蓄,促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展36-37
• 3.3 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制的現(xiàn)狀37-39
• 3.3.1 個(gè)人賬戶基金與統(tǒng)籌賬戶基金辨析37-38
• 3.3.2 “統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)及其“混賬管理”現(xiàn)狀38-39
• 3.4 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“混賬管理”下的問(wèn)題與隱患39-46
• 3.4.1 難以實(shí)現(xiàn)公平與效率的兼顧39
• 3.4.2 政府權(quán)責(zé)模糊,個(gè)賬資金被挪用甚至違規(guī)侵占39-41
• 3.4.3 基金投資收益缺乏保障,個(gè)人繳費(fèi)積極性不斷下降41-43
• 3.4.4 養(yǎng)老金替代率不斷降低,政府壓力大43-46
• 3.5 本章小結(jié)46-47
• 4. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)及其問(wèn)題47-65
• 4.1 個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵界定47-48
• 4.2 個(gè)人賬戶基金治理中參保者個(gè)人權(quán)利的缺失48-58
• 4.2.1 個(gè)人賬戶私有產(chǎn)權(quán)屬性的內(nèi)涵闡釋48
• 4.2.2 個(gè)人賬戶基金管理的決策權(quán)48-50
• 4.2.3 參保職工的收益分配權(quán)50-53
• 4.2.4 個(gè)人賬戶資產(chǎn)的繼承權(quán)53-55
• 4.2.5 個(gè)人賬戶基金的投資選擇權(quán)55-57
• 4.2.6 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平的確定及領(lǐng)取權(quán)57-58
• 4.3 個(gè)人賬戶基金治理中政府權(quán)責(zé)不明58-64
• 4.3.1 個(gè)人與政府之間形成信托關(guān)系58-59
• 4.3.2 政府未明晰其受托人責(zé)任59-61
• 4.3.3 治理結(jié)構(gòu)缺乏良好的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制61-63
• 4.3.4 政府不適合承擔(dān)個(gè)人賬戶受托人角色63-64
• 4.4 本章小結(jié)64-65
• 5. 完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的建議65-79
• 5.1 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建65-74
• 5.1.1 國(guó)內(nèi)外相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶治理結(jié)構(gòu)模式及其借鑒65-70
• 5.1.2 我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建思路70-74
• 5.2 健全個(gè)人賬戶基金投資機(jī)制,逐步引入個(gè)人投資選擇權(quán)74-76
• 5.2.1 健全個(gè)人賬戶基金投資機(jī)制74-75
• 5.2.2 創(chuàng)造條件,提供不同風(fēng)格的投資組合選擇75
• 5.2.3 建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制75-76
• 5.3 建立有效的個(gè)人賬戶基金管理監(jiān)督機(jī)制76-78
• 5.3.1 制定和完善相關(guān)法律法規(guī)76-77
• 5.3.2 健全個(gè)人賬戶基金的信息披露機(jī)制77
• 5.3.3 引入個(gè)人賬戶基金管理的第三方監(jiān)督機(jī)制77-78
• 5.4 本章小結(jié)78-79
• 參考文獻(xiàn)79-83
• 致謝83-84
• 在讀期間科研成果目錄84

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本文編號(hào)：545770