發(fā)布時間：2022-02-18 09:30

　　隨著我國人口老齡化速度的日益加快,出現(xiàn)基本養(yǎng)老金收不抵支情況的省份逐年增加,國家面臨著更加嚴峻的養(yǎng)老金支付壓力。在這種形勢下,進一步完善我國的多支柱養(yǎng)老保險體系,積極發(fā)揮企業(yè)年金作為第二支柱補充養(yǎng)老保險的作用,是提高職工養(yǎng)老金待遇水平、完善中國養(yǎng)老金制度既現(xiàn)實又急迫的選擇。美國作為最早建立起企業(yè)年金的國家之一,其企業(yè)年金制度已經(jīng)基本完善。在立足我國國情的基礎上,研究美國的企業(yè)年金,可以為我國企業(yè)年金的發(fā)展提供一些思路和視角,學習和借鑒美國經(jīng)驗是促進我國企業(yè)年金不斷發(fā)展和完善的一條捷徑。文章以經(jīng)濟學、社會保障學、金融學的基本概念和理論為基礎,通過對我國企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展問題的分析,結合美國企業(yè)年金的經(jīng)驗和教訓,提出了符合我國國情實際的意見。主要內容包括:首先,從我國企業(yè)年金的基金規(guī)模、覆蓋范圍、待遇發(fā)放情況、替代率水平、基金投資范圍和投資收益率六個方面介紹了我國企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀;然后,提出我國企業(yè)年金存在參與率低且覆蓋面窄、替代率低、投資范圍小且風險收益低、稅收優(yōu)惠政策不健全、法律法規(guī)體系不完善、監(jiān)管體系亟待優(yōu)化六個方面的問題,并分析了導致這些問題的原因;接著,從問題及原因出發(fā),針... 

【文章來源】：蘭州財經(jīng)大學甘肅省

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 文獻綜述
        1.4.1 國外文獻綜述
        1.4.2 國內文獻綜述
        1.4.3 研究現(xiàn)狀評述
    1.5 創(chuàng)新與不足
2 相關概念及基礎理論
    2.1 相關概念
        2.1.1 企業(yè)年金
        2.1.2 企業(yè)年金替代率
        2.1.3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠模式
    2.2 基礎理論
        2.2.1 生命周期理論
        2.2.2 多支柱養(yǎng)老金理論
        2.2.3 福利多元主義理論
        2.2.4 現(xiàn)代投資組合理論
3 我國企業(yè)年金發(fā)展進程及現(xiàn)狀
    3.1 我國養(yǎng)老金體系的構成
    3.2 我國企業(yè)年金發(fā)展的歷史進程
        3.2.1 企業(yè)年金起步階段(1991 年-1999 年)
        3.2.2 企業(yè)年金成型階段(2000 年-2003 年)
        3.2.3 企業(yè)年金規(guī)范發(fā)展階段(2004 年至今)
    3.3 我國企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀
        3.3.1 基金規(guī)模和覆蓋范圍
        3.3.2 待遇發(fā)放情況和替代率水平
        3.3.3 基金投資范圍和投資收益率
4 我國企業(yè)年金發(fā)展中存在的問題及原因
    4.1 我國企業(yè)年金發(fā)展中存在的主要問題
        4.1.1 參與率低且覆蓋面窄
        4.1.2 替代率低
        4.1.3 投資范圍小且風險收益低
        4.1.4 稅收優(yōu)惠政策不完善
        4.1.5 法律法規(guī)不完善
        4.1.6 監(jiān)管體系不完善
    4.2 我國企業(yè)年金發(fā)展問題的原因分析
        4.2.1 參與率低且覆蓋面窄的原因
        4.2.2 替代率低的原因
        4.2.3 基金投資范圍小且風險收益低的原因
        4.2.4 稅收優(yōu)惠政策不完善的原因
        4.2.5 法律法規(guī)不完善的原因
        4.2.6 監(jiān)管體系不完善的原因
5 美國企業(yè)年金的經(jīng)驗與啟示
    5.1 美國401(K)計劃的政策演進歷程
        5.1.1 401(K)計劃初建時期：1974-1981 年
        5.1.2 401(K)計劃緩慢成長時期：1982-1995 年
        5.1.3 401(K)計劃迅速發(fā)展時期：1996-2005 年
        5.1.4 401(K)計劃新發(fā)展時期：2006 年以來
    5.2 美國的401(K)計劃的發(fā)展現(xiàn)狀
        5.2.1 基金規(guī)模和覆蓋范圍
        5.2.2 基金投資范圍和投資收益
        5.2.3 “自動加入”機制的引入和“合格默認投資工具”
        5.2.4 稅收優(yōu)惠政策
        5.2.5 法律法規(guī)
        5.2.6 監(jiān)管體制
    5.3 啟示
        5.3.1 美國企業(yè)年金的經(jīng)驗
        5.3.2 美國企業(yè)年金的教訓
6 我國企業(yè)年金發(fā)展的對策建議
    6.1 提高參與率、拓寬覆蓋面
        6.1.1 引入“自動加入”機制、有限放開個人投資選擇權
        6.1.2 降低中小企業(yè)加入門檻
        6.1.3 加大宣傳力度
    6.2 提高企業(yè)年金的替代率水平
    6.3 提高企業(yè)年金的風險收益
        6.3.1 進一步擴大投資范圍
        6.3.2 引入生命周期基金
    6.4 完善稅收優(yōu)惠政策
    6.5 完善企業(yè)年金相關法律法規(guī)
    6.6 完善企業(yè)年金監(jiān)管機制
7 結語
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]美國企業(yè)年金制度的經(jīng)驗、教訓與啟示——以401（K）計劃為例[J]. 李瑤,柏正杰.  社會保障研究. 2018(06)
[2]美國401（K）計劃對我國企業(yè)年金制度發(fā)展的啟示[J]. 李瑤.  時代金融. 2018(21)
[3]基本養(yǎng)老保險擠出了企業(yè)年金嗎——基于政策反饋理論的實證研究[J]. 郭磊.  社會保障評論. 2018(01)
[4]《2006年養(yǎng)老金保護法案》后美國401（k）計劃持續(xù)創(chuàng)新與發(fā)展前沿[J]. 劉桂蓮.  開發(fā)研究. 2017(05)
[5]監(jiān)管模式選擇對企業(yè)年金投資效益的影響--來自國際的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 李倩倩,趙正堂.  山東社會科學. 2017(06)
[6]我國企業(yè)年金制度發(fā)展現(xiàn)狀及國外經(jīng)驗借鑒[J]. 高幸.  改革與戰(zhàn)略. 2017(05)
[7]企業(yè)年金稅惠政策的影響研究綜述[J]. 汪麗萍,朱文革.  保險研究. 2016(07)
[8]企業(yè)年金納稅遞延制度公平性研究——基于不同收入水平[J]. 趙春紅.  稅務與經(jīng)濟. 2016(04)
[9]關于企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的幾個問題[J]. 孫伊凡,孫健夫.  稅務研究. 2015(10)
[10]企業(yè)年金納稅遞延的經(jīng)濟效應與福利效應[J]. 趙春紅.  社會保障研究. 2015(05)

博士論文
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[2]企業(yè)年金的稅收政策研究[D]. 肖明遷.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學 2016
[3]我國企業(yè)年金發(fā)展動力研究[D]. 牛海.復旦大學 2012
[4]中國大型國有企業(yè)企業(yè)年金計劃模式研究[D]. 李金玲.燕山大學 2010
[5]中國企業(yè)年金監(jiān)管體系制度構建研究[D]. 王強.西南財經(jīng)大學 2009
[6]中國企業(yè)年金發(fā)展研究[D]. 楊波.廈門大學 2007
[7]中國企業(yè)年金發(fā)展研究[D]. 姜蕾.遼寧大學 2007

碩士論文
[1]我國中小企業(yè)年金發(fā)展中的政府責任研究[D]. 王冰夏.黑龍江大學 2018
[2]我國企業(yè)年金所得稅優(yōu)惠政策：激勵效應與完善建議[D]. 郭成強.山東大學 2017
[3]中小企業(yè)年金制度現(xiàn)狀及優(yōu)化對策[D]. 許靜.南昌大學 2017
[4]國外企業(yè)年金發(fā)展對我國中小企業(yè)的啟示[D]. 李松.南京師范大學 2017
[5]我國企業(yè)年金制度研究[D]. 朱亞.西南政法大學 2016
[6]職業(yè)養(yǎng)老金：美國經(jīng)驗與中國實踐[D]. 李新華.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學 2016
[7]我國企業(yè)年金發(fā)展的制約因素及對策研究[D]. 徐越.天津財經(jīng)大學 2016
[8]我國企業(yè)年金制度研究[D]. 季雯.南京師范大學 2016
[9]企業(yè)年金制度設計[D]. 柯尤佳.江西財經(jīng)大學 2015
[10]我國企業(yè)年金發(fā)展問題及優(yōu)化路徑選擇[D]. 鞏劍.山東財經(jīng)大學 2015



本文編號：3630589