本文關鍵詞：德國李斯特養(yǎng)老金計劃改革及對我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的啟示，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：盡管我國多層次養(yǎng)老保險制度體系主體框架已經搭建,但目前的發(fā)展情況是：第一層次的基本養(yǎng)老保險替代率逐年下降,第二層次的企業(yè)年金發(fā)展緩慢,第三層次的補充性商業(yè)養(yǎng)老保險由于政策制約和儲蓄激勵措施缺乏發(fā)展嚴重不足。我國人口老齡化形勢嚴峻,老年人口基數(shù)龐大且老齡化速度快,家庭結構小型化、核心化的現(xiàn)實背景又導致傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式弱化,最終的結果是社會養(yǎng)老保險需求成倍增長,我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險迎來了最佳戰(zhàn)略發(fā)展期。但我國現(xiàn)階段經濟環(huán)境、社會環(huán)境、政策環(huán)境等又使其發(fā)展面臨巨大阻力：第一我國資本市場建設不完善將影響商業(yè)養(yǎng)老保險繳費資金的投資收益率；第二補充性商業(yè)養(yǎng)老保險政策缺位,相關儲蓄激勵機制尚未形成；第三稅收體系存在制度缺陷。為了實現(xiàn)我國養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展,本文在研究德國李斯特養(yǎng)老保險改革內容基礎上,總結其制度特征及經驗教訓,為我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險頂層設計提供國際經驗借鑒。20世紀末期,德國pay-as-you-go模式的社會養(yǎng)老保險體系出現(xiàn)巨大危機。人口結構從19世紀的“金字塔”式巨變?yōu)椤八蓸洹睜?老年人口在社會總人口中所占比例急劇增大,導致德國法定養(yǎng)老保險繳費率持續(xù)上升,養(yǎng)老保險支出長期高位增長,現(xiàn)收現(xiàn)付制下法定養(yǎng)老保險體系可持續(xù)性遭受巨大沖擊。在此背景下,德國政府于2001年開始一場養(yǎng)老保險體系的結構性變革——李斯特改革,此次改革在原有現(xiàn)收現(xiàn)付模式上引入基金積累制,將德國“單一支柱”的法定養(yǎng)老保險轉變?yōu)椤岸鄬哟巍钡酿B(yǎng)老保險制度體系。論文重點研究德國李斯特改革原因有五：第一德國是世界上社會保障制度建立最早且最完善的國家,選取德國作為研究對象具有典型性。同時德國以養(yǎng)老保險為重點,以社會保險體系為核心構建國家社會保障制度,這與我國社會保障制度構建戰(zhàn)略方向一致,因此制度層面又具有可比性。第二李斯特改革相較于德國其他養(yǎng)老保險改革內容更完善、思路更創(chuàng)新、意義更深刻,具有高度的研究價值。第三李斯特改革2001年開始實施,經過近15年的檢驗,被國際上公認為一次成功的養(yǎng)老保險體系改革,使本文研究有其必要性。第四我國目前養(yǎng)老保險現(xiàn)狀和德國20世紀末類似,公共養(yǎng)老保險“一方獨大”,企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展不足,即中、德兩國在所面臨的問題上具有共通性。第五國內關于德國李斯特改革的研究非常少,這就賦予本文研究一定的新穎性。論文的研究思路是：在分析二十世紀德國法定養(yǎng)老保險出現(xiàn)的危機基礎上總結李斯特改革的直接原因,重點研究李斯特改革內容及主要特征,進而對李斯特改革近15年實施效果進行評價,發(fā)現(xiàn)李斯特改革成功原因之一即政府儲蓄激勵機制在私人養(yǎng)老金計劃中的運用。最后在分析我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展動力及阻力基礎上,提出將儲蓄激勵機制借鑒到我國養(yǎng)老保險改革中,探索適合我國國情的補充性商業(yè)養(yǎng)老保險儲蓄激勵機制。根據上述研究思路,論文可分為五個部分：第一部分導論。本部分首先闡述選題背景和研究意義,然后梳理國內外有關李斯特改革的研究文獻,明確研究內容和研究方法。最后歸納總結主要創(chuàng)新點和不足之處。第二部分德國李斯特改革的背景分析。本章節(jié)首先概述德國社會保障制度的構成及特點,其次分析2001年李斯特改革開始之前德國養(yǎng)老保險體系面臨的危機：一是德國人口結構變化顯著；二是法定養(yǎng)老保險繳費率持續(xù)上升；三是原有pay-as-you-go模式的制度缺陷逐漸暴露。為應對上述危機,德國在1970-1999年間進行一系列養(yǎng)老保險改革,在回顧這些改革內容的基礎上總結改革特點及不足,進而分析李斯特改革的直接原因。第三部分李斯特改革的主要內容及特征分析。這是論文的一個重點——全面系統(tǒng)地介紹李斯特改革的主要內容及重要特征,具體包括改革目標、李斯特養(yǎng)老金產品、李斯特儲蓄激勵機制及相關制度設計,重點分析了李斯特儲蓄激勵機制,詳細論述了激勵適用人群、儲蓄激勵方式及激勵實施效果。創(chuàng)新地提煉出德國李斯特改革的六大特征,如以構建德國多層次養(yǎng)老保險制度體系為核心、養(yǎng)老責任主體多元化、養(yǎng)老金產品定位特殊,是金融產品而非傳統(tǒng)養(yǎng)老保險產品、儲蓄激勵措施多樣化等等。第四部分是對德國李斯特改革實施效果評價。李斯特改革2001年開始至今已15年,改革效果已經顯現(xiàn)。首先分析李斯特改革取得的主要成就,概括為李斯特養(yǎng)老金計劃普及程度增加、德國法定養(yǎng)老保險繳費率和替代率達到預期水平及德國養(yǎng)老保險體系實現(xiàn)向“三層次”模式轉變。其次研究計劃運行過程中出現(xiàn)的問題,一是李斯特計劃終止率和暫停率持續(xù)上升,二是低收入家庭李斯特計劃覆蓋率偏低,三是民眾選擇合適李斯特計劃的能力較弱。進而根據德國宏觀環(huán)境變化介紹李斯特養(yǎng)老金計劃近年的發(fā)展完善。第五部分是本文的第二個重點——德國李斯特改革對我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的啟示。首先研究我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展動力及阻力：動力包括人口老齡化發(fā)展機遇、構建多層次養(yǎng)老保險制度體系的要求及中國傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式弱化；阻力涉及我國多層次資本市場建設不完善及商業(yè)養(yǎng)老保險政策缺位。因為論文核心是李斯特儲蓄激勵機制,所以分析現(xiàn)階段儲蓄激勵手段在我國補充性商業(yè)保險中的運用情況,包括企業(yè)年金中的個稅遞延、上海和天津稅延型養(yǎng)老保險試點及最新出臺的商業(yè)健康險繳費免稅,進而歸納總結我國儲蓄激勵手段實施特點及不足。為了提高李斯特改革經驗在我國的適用性,本章第三節(jié)將中、德兩國養(yǎng)老保障制度運行環(huán)境進行比較,從法律基礎及稅收體制兩個方面比較異同。最后將李斯特儲蓄激勵機制借鑒到我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展中,結合目前實際情況,探索適合我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險的儲蓄激勵機制、產品運行機制及監(jiān)管機制。論文主要貢獻在于：一是研究注重全面性,李斯特改革內容分析具體到改革的諸多細節(jié),全面系統(tǒng)地介紹了李斯特改革。二是研究分清側重并注重論述的深刻性。本文將研究重點放在德國李斯特改革儲蓄激勵機制設計上,并創(chuàng)新提煉出改革的六大特征,這在國內文獻中較少涉及。三是將李斯特儲蓄激勵機制創(chuàng)新地引入我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險中,結合我國現(xiàn)實情況,探索適合我國的儲蓄激勵機制,這就賦予本文研究以現(xiàn)實意義。
【關鍵詞】：德國李斯特改革 儲蓄激勵機制 補充性商業(yè)養(yǎng)老保險
【學位授予單位】：西南財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F842.67
【目錄】：

• 摘要4-7
• Abstract7-13
• 1. 導論13-24
• 1.1 選題背景和研究意義13-14
• 1.1.1 選題背景13-14
• 1.1.2 研究意義14
• 1.2 國內外研究綜述14-20
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀14-18
• 1.2.2 國內研究現(xiàn)狀18-20
• 1.3 研究內容及方法20-23
• 1.3.1 研究內容20-22
• 1.3.2 研究方法22-23
• 1.4 論文的創(chuàng)新和不足23-24
• 1.4.1 創(chuàng)新之處23
• 1.4.2 不足之處23-24
• 2. 德國李斯特改革的背景分析24-37
• 2.1 德國社會保障制度概述24-27
• 2.1.1 德國社會保障制度的構成24-25
• 2.1.2 德國社會保障制度的特點25-27
• 2.2 二十世紀德國養(yǎng)老保險體系出現(xiàn)的危機27-30
• 2.2.1 上世紀德國人口結構變化27-28
• 2.2.2 法定養(yǎng)老保險繳費率持續(xù)上升28-29
• 2.2.3 德國pay-as-you-go模式的缺陷29-30
• 2.3 二十世紀德國養(yǎng)老保險體系進行的改革30-34
• 2.3.1 改革內容回顧31-33
• 2.3.2 改革特點評述33-34
• 2.4 德國李斯特改革的直接原因34-37
• 2.4.1 德國社會人口老齡化趨勢不可逆轉34-35
• 2.4.2 現(xiàn)收現(xiàn)付制中引入基金積累制已成必然35
• 2.4.3 構建多層次社會養(yǎng)老保險體系的需要35-36
• 2.4.4 PAYG體系福利待遇下降的必然要求36-37
• 3. 李斯特改革的主要內容及特征分析37-52
• 3.1 李斯特改革的目標37-38
• 3.2 李斯特養(yǎng)老金產品38-43
• 3.2.1 產品的供給主體38-40
• 3.2.2 產品的審批標準40-42
• 3.2.3 產品的監(jiān)管機構42-43
• 3.3 李斯特計劃的儲蓄激勵機制43-47
• 3.3.1 激勵適用人群43
• 3.3.2 計劃激勵方式43-45
• 3.3.3 激勵手段效果評價45-47
• 3.4 李斯特計劃的制度設計47-50
• 3.4.1 繳費方式47-48
• 3.4.2 領取方式48-49
• 3.4.3 轉移方式49-50
• 3.5 李斯特計劃的特征分析50-52
• 4. 德國李斯特改革的實施效果評價52-71
• 4.1 李斯特改革取得的主要成效52-59
• 4.1.1 李斯特養(yǎng)老金計劃高度普及52-56
• 4.1.2 養(yǎng)老保險繳費率及替代率達預期56-57
• 4.1.3 德國建成多層次社會養(yǎng)老保險制度體系57-59
• 4.2 李斯特改革存在的主要問題59-65
• 4.2.1 李斯特計劃終止率和暫停率持續(xù)上升59-61
• 4.2.2 低收入家庭李斯特計劃覆蓋率偏低61-64
• 4.2.3 民眾選擇合適李斯特計劃的能力較弱64-65
• 4.3 李斯特改革未來的發(fā)展趨勢65-71
• 4.3.1 德國宏觀環(huán)境的新變化65-67
• 4.3.2 李斯特計劃的新發(fā)展67-71
• 5. 德國李斯特改革對我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的啟示71-95
• 5.1 我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的動力及阻力分析71-82
• 5.1.1 動力分析71-78
• 5.1.2 阻力分析78-82
• 5.2 我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險中的儲蓄激勵措施82-85
• 5.2.1 企業(yè)年金中的稅收政策82-83
• 5.2.2 稅延型養(yǎng)老保險上海、天津的試點83-84
• 5.2.3 我國儲蓄激勵措施實施經驗總結84-85
• 5.3 中、德兩國養(yǎng)老保障制度運行環(huán)境比較分析85-90
• 5.3.1 法律基礎86-88
• 5.3.2 稅收體制88-90
• 5.4 基于李斯特改革經驗對我國補充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的啟示90-95
• 5.4.1 補充性商業(yè)養(yǎng)老保險儲蓄激勵機制設計90-92
• 5.4.2 補充性商業(yè)養(yǎng)老保險產品運行機制設計92-93
• 5.4.3 補充性商業(yè)養(yǎng)老保險監(jiān)管機制設計93-95
• 參考文獻95-101
• 附錄101-103
• 后記103-104
• 致謝104

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本文編號：302200