本文選題：風險邊際 + 資本成本法　； 參考：《管理評論》2013年03期

【摘要】：新會計準則與國際會計準則全面持續(xù)趨同,其本質(zhì)特征是引入公允價值,其中財務報告準備金采用負債最優(yōu)估計加風險邊際方法評估,這是負債邁向"公允"的重要一步。本文基于新會計準則和歐盟償付能力II的視角,利用二元模型,以一款兩全保險產(chǎn)品為例進行分析,采用資本成本法、分位數(shù)法和情景對比法計算風險邊際。結果表明,由于不同評估目的下資本的定義比較模糊,加之缺少評級機構,因此國內(nèi)目前應用資本成本法的條件不成熟;而情景對比法反映"小概率"事件對準備金的影響,適用性較差;分位數(shù)法較為穩(wěn)定,適用于傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品。
[Abstract]:The essence of the new accounting standards and international accounting standards is the introduction of fair value, in which the financial reporting reserve is evaluated by the method of optimal liability estimation plus risk margin, which is an important step for liability to be "fair". Based on the perspective of new accounting standards and European solvency II, this paper uses a dual model to analyze a two-sided insurance product, and calculates the margin of risk by capital cost method, quantile method and scenario comparison method. The results show that the definition of capital under different evaluation purposes is rather vague and the lack of rating agencies, so the conditions for applying capital cost method in China are not mature at present, while the scenario comparison method reflects the influence of "small probability" events on reserves. The applicability is poor and the quantile method is stable and suitable for traditional life insurance products.
【作者單位】： 中央財經(jīng)大學中國精算研究院;中國出口信用保險公司;
【基金】：教育部人文社會科學重點研究基地重大項目(12JJD790017) 中國保險學會2011年度研究課題 中央財經(jīng)大學中國精算研究院2011年度基金課題
【分類號】：F842.3;F224;F233

【參考文獻】

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【共引文獻】

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10 沈s，

本文編號：2040370