本文關(guān)鍵詞：我國企業(yè)年金制度研究

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【摘要】：這是一篇運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、社會保險、養(yǎng)老保險、商業(yè)保險等相關(guān)理論，并結(jié)合實際探討企業(yè)年金制度的論文。 本文由緒論和正文六章組成。 緒論概述了選題的意義、同類課題的國內(nèi)外研究狀況、研究目標(biāo)、方法和框架。 第一章論述了企業(yè)年金的基本理論及其產(chǎn)生和發(fā)展。企業(yè)年金，是在政府基本養(yǎng)老保險制度之外，雇主為了進(jìn)一步提高其雇員退休后的收入水平而建立的一種補(bǔ)充性養(yǎng)老保險制度。它是多層次養(yǎng)老保險制度中的一個重要組成部分，與基本養(yǎng)老保險制度、商業(yè)人壽保險相比都有自己的特點。 企業(yè)年金制度的相關(guān)理論，包括分配屬性、企業(yè)年金與稅收、企業(yè)年金體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、企業(yè)年金與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系及三個支柱理論等。企業(yè)年金的產(chǎn)生和發(fā)展。企業(yè)年金的產(chǎn)生于職業(yè)年金，是雇主隨機(jī)為雇員提供的一種養(yǎng)老保障。隨著社會保障預(yù)算赤字日益增加，各國都不斷下調(diào)基本養(yǎng)老保險待遇，企業(yè)年金還會有更大的發(fā)展空間。 第二章企業(yè)年金制度的基本框架。根據(jù)運(yùn)行方式以及對基金的控制程度，企業(yè)年金存在的形式主要分為投保型、自我管理型、雇員持股制。投保保型企業(yè)年金的主要存在形式是團(tuán)體年金，一般比較適用于小企業(yè)；自我管理型企業(yè)年金是指由企業(yè)自行建立和操作的養(yǎng)老保險，大型企業(yè)趨于采取這種方式；雇員持股制是投資于公司股票的有限制的出資制度。 從企業(yè)年金方案設(shè)計的來劃分，可以分為繳費(fèi)確定型方案、待遇確定型方案及混合型。在繳費(fèi)確定型方案中，所有參加該企業(yè)年金計劃成員未來所繳納的保險費(fèi)，完全是確定的；在待遇確定型方案中，企業(yè)年金方案的設(shè)計者事先將參加養(yǎng)老保險雇員未來的待遇標(biāo)準(zhǔn)加以事先明確和確定；混合型吸收了繳費(fèi)確定型方案和待遇確定型方案的優(yōu)點，形成兩種方案特點都有的新型方案。 在這章還論述了企業(yè)年金的籌資與運(yùn)行模式。企業(yè)年金是由企業(yè)和雇員共同繳費(fèi)進(jìn)行籌資，運(yùn)行模式有現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分積累制與完全積累制三種，通過對不同運(yùn)行模式的利弊分析，指出采用完全積累制更能適應(yīng)當(dāng)前潮流。 第三章介紹了國外幾種企業(yè)年金的運(yùn)作管理模式。一是美國401K計劃。美國的養(yǎng)老金管理被稱為“最佳實踐”模式，除了強(qiáng)調(diào)“受托人責(zé)任”和“審慎人原則”外，法律和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對年金各角色沒有大多的約束。401K計劃屬于一種“現(xiàn)金或延遲支付計劃”，即雇員授權(quán)雇主扣繳稅前工資的一部分，存入雇員個人的401K賬戶。 二是澳大利亞的公司養(yǎng)老金制度。最大的特點就是以一個“受托人實體”為運(yùn)作中心，全面負(fù)責(zé)基金的管理和控制。澳大利亞的養(yǎng)老金管理可稱之為“統(tǒng)一管理”模式，該國的法律對受托機(jī)構(gòu)、專業(yè)投資機(jī)構(gòu)、托管銀行的任職資格、運(yùn) 作標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)入退出程序等作出了嚴(yán)格的規(guī)定。 三是香港強(qiáng)積金的制度。強(qiáng)積金是以職業(yè)為基礎(chǔ)的退休保障計劃。雇主要負(fù) 責(zé)為雇員登記參加強(qiáng)積金計劃。強(qiáng)積金計劃可由一個或多個成分基金組成，而每 個成分基金都有其獨(dú)立的投資策略。成分基金可直接投資于準(zhǔn)許投資項目如證券、 債券等，或投資于核準(zhǔn)匯集投資基金。強(qiáng)稅金的投資品種主要包括證券、期貨、 銀行存款及外幣等等。 第四章介紹了我國企業(yè)年金制度發(fā)展的現(xiàn)狀與運(yùn)作管理模式。首先，介紹了 我國企業(yè)年金制度背景、發(fā)展規(guī)模，作出了總體評價。其次，闡述了發(fā)展企業(yè)年 金的必要性。建立我國企業(yè)年金制度，，不僅具有十分重要的意義，而且也是十分 迫切的任務(wù)。 現(xiàn)行我國企業(yè)年金的運(yùn)作管理模式�，F(xiàn)行企業(yè)年金制度的主要政策要點包括: 實施主體和條件、決策程序和管理組織、資金來源和列支渠道、記賬方式和計發(fā) 辦法、供款方式和水平、享受條件和待遇給付、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)營和轉(zhuǎn)移等; 本文還闡述了我國養(yǎng)老保險的改革基本思路及單位實行企業(yè)年金的基本條件。從 我國實際情況看，基金模式選擇繳費(fèi)確定型比較適宜。本文還從供款及待遇水平、 資金渠道、領(lǐng)取待遇方式、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、管理監(jiān)督、勞動保障部門的職責(zé)、鼓勵投 資等方面作了闡述。 第五章論述了企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營是企業(yè)年金 制度本身的內(nèi)在要求，它可以有效地抵御通貨膨脹的侵蝕，可以減少計劃的繳費(fèi) 水平，可以提高年金計劃參加者的支付待遇。企業(yè)年金基金可投資范圍包括:債 券、股票等證券市場工具;票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、短期債券等貨幣市場工具; 抵押貸款;直接投資等。 第六章論述了企業(yè)年金制度的監(jiān)管。企業(yè)年金監(jiān)管的必要性在于從20歲繳 費(fèi)到60歲領(lǐng)取待遇的漫長時期，有許多風(fēng)險因素，有必要設(shè)立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)， 制定管理規(guī)章，進(jìn)行有效地監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取措施強(qiáng)制處理。 綜合各國的管理經(jīng)驗，考慮到中國的實際情況，我們認(rèn)為政府在制定監(jiān)管制 度時，應(yīng)遵循以下三條原則:一是以保護(hù)參保人的利益為基本出發(fā)點;二是防止 國家的優(yōu)惠稅收政策被濫用;三是讓市場競爭成為制度運(yùn)行的主要方式，在市場 失效的地方政府才出場。 本文還對企業(yè)年金監(jiān)管措施進(jìn)行了探討。這些措施包括;要求年金方案備案， 并制定檢查制度;針對企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)、年金基金管理人和年金基金托管人的 資格認(rèn)定;對年金基金
【學(xué)位授予單位】：武漢大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2004
【分類號】：F842

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本文編號：1277709