【摘要】： 隨著人口老齡化問題的不斷發(fā)展,世界各國的養(yǎng)老保障財(cái)政負(fù)擔(dān)日益加重,為了保障退休職工的生活水平,提高養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的同時(shí)減少國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān),各國不約而同的推出了建立企業(yè)年金計(jì)劃的政策,改革完善傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我國特殊的人口總量、結(jié)構(gòu)以及長期以來較低的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平狀況,決定了借鑒國際經(jīng)驗(yàn)發(fā)展企業(yè)年金是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的必然趨勢。但是,由于缺乏有效的監(jiān)管途徑,發(fā)生了“安然事件”、“上海社保案”等重大問題,嚴(yán)重阻礙了企業(yè)年金的發(fā)展進(jìn)程,使得企業(yè)年金的養(yǎng)老保障體系第二支柱作用得不到充分的體現(xiàn),養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革進(jìn)展緩慢。 如何通過實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的監(jiān)控,保證企業(yè)年金的安全,提高企業(yè)年金的運(yùn)營效率,擴(kuò)大企業(yè)年金的覆蓋面,實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的發(fā)展戰(zhàn)略,已成為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的關(guān)鍵。本文認(rèn)為,建立合適的績效評(píng)估體系監(jiān)控企業(yè)年金的運(yùn)營全程,并通過反饋不斷調(diào)整企業(yè)年金政策和運(yùn)營策略是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的最好途徑。 本文以企業(yè)年金作為研究對象,從績效評(píng)估的角度來研究企業(yè)年金的發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施問題,借助于平衡記分卡績效評(píng)估體系的思想,深入的探討了企業(yè)年金發(fā)展?fàn)顩r、運(yùn)營過程中的影響因素、企業(yè)年金績效評(píng)估的主體和內(nèi)容、平衡記分卡評(píng)估體系的思想等問題,試圖說明企業(yè)年金的績效評(píng)估體系的運(yùn)行機(jī)理。同時(shí)突破了以往在企業(yè)年金績效評(píng)估方面單純以企業(yè)年金制度或者投資業(yè)績作為唯一考核對象的片面性,從企業(yè)年金的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā),綜合考慮企業(yè)年金運(yùn)營的財(cái)務(wù)問題、客戶問題、內(nèi)部流程問題以及學(xué)習(xí)與成長問題,全面地評(píng)估企業(yè)年金的運(yùn)營績效。 從結(jié)構(gòu)安排上看,全文共分七個(gè)章節(jié)。第一章概括地介紹了本文的研究背景、研究方法和研究意義,闡明本文的研究思路,簡要說明本的研究創(chuàng)新之處。第二章是相關(guān)研究綜述,主要包括績效評(píng)估理論的研究和企業(yè)年金績效評(píng)估的研究兩方面,為企業(yè)年金績效評(píng)估體系的建立做下鋪墊。第三章研究了企業(yè)年金的基本理論,界定了企業(yè)年金的概念和特征,分析了企業(yè)年金的發(fā)展和運(yùn)行機(jī)理,重點(diǎn)研究了企業(yè)年金運(yùn)營的影響因素,為建立企業(yè)年金績效評(píng)估體系的指標(biāo)選取提供了理論依據(jù)。第四章分析了企業(yè)年金績效評(píng)估的評(píng)估主體、評(píng)估內(nèi)容以及評(píng)估中需要注意的評(píng)估程序和評(píng)估指標(biāo)等,并闡明了企業(yè)年金績效評(píng)估的基本原則。第五章首先闡述了平衡記分卡的核心思想、理論框架和四個(gè)維度的主要內(nèi)容,分析了平衡記分卡的基本特點(diǎn)以及基于平衡記分卡思想的中國企業(yè)年金績效評(píng)估體系的作用機(jī)理,進(jìn)一步構(gòu)建了企業(yè)年金績效評(píng)估體系的基本框架,分析了企業(yè)年金績效評(píng)估體系的平衡性、戰(zhàn)略導(dǎo)向性、突出智力資本的評(píng)價(jià)等特點(diǎn)。第六章首先闡述了中國企業(yè)年金績效評(píng)估體系關(guān)鍵戰(zhàn)略指標(biāo)的選擇準(zhǔn)則,從財(cái)務(wù)角度、客戶角度、內(nèi)部流程角度以及學(xué)習(xí)與創(chuàng)新角度分析了企業(yè)年金績效評(píng)估體系的具體指標(biāo),并利用層次分析法研究了指標(biāo)體系中各個(gè)指標(biāo)的具體權(quán)重。并在此基礎(chǔ)上建立了企業(yè)年金運(yùn)作過程中最重要的兩個(gè)環(huán)節(jié),即企業(yè)年金受托人和投資管理人的績效評(píng)估平衡記分卡。第七章對前文的分析研究做了一個(gè)簡單的總結(jié)。 本文在創(chuàng)作過程中,借鑒、消化和吸收了許多學(xué)者的相關(guān)研究成果,在此基礎(chǔ)上形成本文的研究體系。筆者認(rèn)為,本文的貢獻(xiàn)主要在于:(1)為解決對企業(yè)年金績效的評(píng)估問題,提出了利用平衡記分卡的思想綜合考核企業(yè)年金績效;(2)從企業(yè)年金發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā),建立了企業(yè)年金績效評(píng)估系統(tǒng)模型;(3)建立關(guān)鍵指標(biāo)和平衡記分卡整合的企業(yè)年金績效評(píng)估指標(biāo)體系;(4)結(jié)合企業(yè)年金績效評(píng)估體系的復(fù)雜性,利用層次分析法確定了企業(yè)年金績效評(píng)估指標(biāo)體系的權(quán)重。在本文寫作過程中,有些思路和觀點(diǎn)已經(jīng)蘊(yùn)含在行文之中,有些限于各種原因還沒有來得及詳細(xì)論述,要在以后的研究之中繼續(xù)探索。同時(shí)也希望本文的研究,能給中國企業(yè)年金的發(fā)展提供參考。
【圖文】：

企業(yè)年金業(yè)務(wù)運(yùn)作流程

年金績效評(píng)估指標(biāo)體系的重點(diǎn)，甚至是企業(yè)年金績效評(píng)金基金委托代理風(fēng)險(xiǎn)業(yè)年金試行方法》與《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的營產(chǎn)生了比較復(fù)雜的委托代理鏈 (如圖 3.3)。
【學(xué)位授予單位】：上海社會(huì)科學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F842.6;F224

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 張玉梅;;民營企業(yè)員工績效考核問題研究[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2014年S1期

2 黃路;;我國企業(yè)年金資產(chǎn)配置的問題與對策思考[J];時(shí)代金融;2012年24期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前2條

1 林曉紅;中國企業(yè)年金運(yùn)營協(xié)同理論與實(shí)證研究[D];北京理工大學(xué);2014年

2 羅桂連;受益人利益最大化：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金公共治理問題研究[D];清華大學(xué);2012年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前9條

1 袁松林;A公司績效考核體系研究[D];西南交通大學(xué);2015年

2 趙波;電信人才“金手銬”制度的實(shí)證研究[D];浙江大學(xué);2015年

3 趙曉鵬;績效管理關(guān)鍵行為指標(biāo)的設(shè)定研究[D];北京交通大學(xué);2014年

4 李穎玲;內(nèi)蒙古精整分廠員工績效考核體系優(yōu)化設(shè)計(jì)[D];長沙理工大學(xué);2014年

5 萬[，

本文編號(hào)：2709256