作為組織內(nèi)部管理控制的一種主要手段,全面預(yù)算管理主要通過預(yù)算過程將決策目標(biāo)與資源配置方式進(jìn)行有效連接,并把績效目標(biāo)層層分解到每一個(gè)部門以及每一個(gè)參與者,從而實(shí)現(xiàn)組織資源合理配置、提高資源配置效率的目標(biāo)。高校作為提供公共服務(wù)的非盈利性組織,追求卓越是高校的戰(zhàn)略選擇與基本愿景,但也必然會導(dǎo)致辦學(xué)成本的增加,從而使高校面臨資源不足的問題。本文在建構(gòu)以戰(zhàn)略地圖為主線的高校全面預(yù)算管理分析框架基礎(chǔ)之上,采用案例研究方法,從基于資源約束的戰(zhàn)略地圖形成過程、基于戰(zhàn)略地圖的全面預(yù)算管理實(shí)施過程以及基于戰(zhàn)略地圖的全面預(yù)算管理實(shí)施效果三個(gè)方面,揭示了HNY大學(xué)如何通過戰(zhàn)略規(guī)劃編制與戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施兩個(gè)階段的戰(zhàn)略地圖與全面預(yù)算管理對接過程,不僅成功地避免了戰(zhàn)略規(guī)劃被束之高擱的現(xiàn)象,而且實(shí)現(xiàn)了資源依賴結(jié)構(gòu)與戰(zhàn)略目標(biāo)選擇的良性互動。研究結(jié)論如下:第一,資源約束是高校目標(biāo)多元化所造成的需求與供給之間矛盾的體現(xiàn),客觀要求采用全面預(yù)算手段,實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)與資源配置的有效對接。第二,基于戰(zhàn)略地圖的全面預(yù)算管理是將戰(zhàn)略目標(biāo)與資源依賴有機(jī)融合的結(jié)合體。一方面,戰(zhàn)略地圖通過全面預(yù)算管理的資源配置功能將戰(zhàn)略規(guī)劃落到實(shí)處;另一方面,全... 

【文章來源】：南華大學(xué)湖南省

【文章頁數(shù)】：78 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

H省高校與雙一流高校組織收入占比比較

第4章基于戰(zhàn)略地圖的HNY大學(xué)全面預(yù)算管理實(shí)施過程50圖4-2HNY大學(xué)年度支出預(yù)算通過對HNY大學(xué)***年度支出預(yù)算安排情況的分析可以發(fā)現(xiàn)：1）總量比較，HNY大學(xué)***年度支出預(yù)算安排為10.12億元，相當(dāng)于“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃對應(yīng)支出55億元的18.5%，總體接近1/5的水平;2）分項(xiàng)比較第一、HNY大學(xué)***年度人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算安排為4.78億元，相當(dāng)于“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃對應(yīng)支出20.37億元的23%，執(zhí)行進(jìn)度略高于戰(zhàn)略規(guī)劃的支出計(jì)劃，主要源于HNY大學(xué)人均收入增長高于規(guī)劃預(yù)設(shè)的目標(biāo)。第二、HNY大學(xué)***年度運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算安排為1.43億元，相當(dāng)于“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃對應(yīng)支出6.21億元的23%，執(zhí)行進(jìn)度略高于戰(zhàn)略規(guī)劃的支出計(jì)劃，主要源于考察年度HNY大學(xué)“三供一業(yè)”改革增加的支出，且這一改革是規(guī)劃初期不可預(yù)見的政策變遷。第三、HNY大學(xué)***年度專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算安排為3.92億元，相當(dāng)于“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃對應(yīng)支出24.48億元的16%，略低于戰(zhàn)略規(guī)劃的支出計(jì)劃。

第5章基于戰(zhàn)略地圖的HNY大學(xué)全面預(yù)算管理實(shí)施效果圖5-1“2+7”高校2018年資源依賴結(jié)構(gòu)圖（2）指標(biāo)含義。資源依賴結(jié)構(gòu)是指高校某項(xiàng)收入占總收入的比例，其中最重要的指標(biāo)是財(cái)政撥款占高�？偸杖氲谋壤Ｘ�(cái)政撥款占高校收入比例指標(biāo)高低，可以清晰地表達(dá)兩個(gè)方面的含義。一是財(cái)政撥款占比越高，表明高校對政府財(cái)政依賴程度越高，高校經(jīng)費(fèi)籌措渠道就越單一，高校自籌措經(jīng)費(fèi)能力就越弱；二是財(cái)政撥款占比越高，表明高校辦學(xué)職能就越單一，高校的科研實(shí)力與科技成果轉(zhuǎn)化能力就越弱，高校接受校友捐贈能力不強(qiáng)。（3）“2+7”高校資源依賴結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。第一、“2+7”高校的財(cái)政撥款占比普遍低于50%以下，最低的是上海交通大學(xué)，財(cái)政撥款占比僅為25.50%。第二、由高校自籌的事業(yè)收入（含教育事業(yè)與科研事業(yè)收入）占比超過50%以上，財(cái)政撥款占比不到30%。這些高校包括：清華大學(xué)事業(yè)收入占比54.42%，財(cái)政撥款占比26.17%；浙江大學(xué)的事業(yè)收入占51.46%，財(cái)政撥款占比29.13%；上海交通大學(xué)事業(yè)收入占比49.76%，財(cái)政撥款占比25.5%，表明這些高校有超強(qiáng)的自費(fèi)自給能力。（4）H省高校資源依賴結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。相對“2+7”高校而言，分析HNY高校所在H省一本科院的資源依賴結(jié)構(gòu)，對于揭示案例高校資源依賴結(jié)構(gòu)的優(yōu)化更具指導(dǎo)意義。57

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[4]業(yè)財(cái)融合的預(yù)算管理研究[D]. 賈春國.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2019
[5]HY集團(tuán)全面預(yù)算管理案例研究[D]. 翟佳研.北方工業(yè)大學(xué) 2019
[6]基于平衡記分卡的HC公司全面預(yù)算管理研究[D]. 楊建.北京郵電大學(xué) 2019
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本文編號：3576609