當前我國高等教育產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速,在國家不斷加大經(jīng)費投入的同時,對高校財務管理工作而言也面臨著更高的要求和挑戰(zhàn)。合同管理作為高校業(yè)務層面內(nèi)部控制的重要組成部分,具有業(yè)務流程長、影響面大、涉及利益復雜等特點。隨著高校規(guī)模日益擴大,業(yè)務范疇越來越廣且愈加繁雜,伴隨簽訂合同而來的風險,造成教育事業(yè)發(fā)展發(fā)生經(jīng)濟損失的幾率越來越大,由此借助合同或協(xié)議來對權(quán)力進行約束的需求也愈發(fā)強烈,因此如何完善高校合同管理內(nèi)部控制成為亟待解決的問題。本文選取教育部直屬重點高校X高校為研究對象,采用案例分析和問卷調(diào)查等方法對該高校合同管理內(nèi)部控制展開研究。首先,整理并歸納了高校內(nèi)部控制和合同管理的相關(guān)研究,在此基礎(chǔ)上形成本文的研究框架和理論基礎(chǔ)。其次,基于控制論、契約理論、委托代理理論和信息不對稱理論,圍繞X高校合同管理內(nèi)部控制的控制環(huán)境、已建立相關(guān)制度、合同管理主要流程和合同管理內(nèi)部控制制度設(shè)計規(guī)范性四方面,詳細介紹了X高校合同管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀。再次,運用問卷調(diào)查法、專家打分法以及模糊層次分析法對合同管理內(nèi)部控制有效性進行評價和分析,從中挖掘X高校合同管理內(nèi)部控制的制度設(shè)計及執(zhí)行方面的問題,主要問題包括合同對象資信... 

【文章來源】：華僑大學福建省

【文章頁數(shù)】：74 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

研究框架

第3章X高校合同管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析233.2.4X高校合同管理內(nèi)部控制主要流程X高校合同管理業(yè)務主要環(huán)節(jié)可分為合同訂立、合同履行、合同歸檔。下圖3.1①為合同管理具體業(yè)務的控制流程。另外，X高校還根據(jù)財政部發(fā)布的圖3.1合同管理控制流程《內(nèi)控規(guī)范》、教育部發(fā)布的《高校內(nèi)控實施指南>實施工作的通知》、《高等學校會計制度》及配套法規(guī)，結(jié)合X高校自身的管理和業(yè)務特點及總體發(fā)展要求編制了《X高校業(yè)務流程手冊》。該手冊明確了學校內(nèi)部控制體系管控內(nèi)容、管控程序和規(guī)范，各經(jīng)濟業(yè)務過程采用流程圖與業(yè)務流程文字描述兩種方式展現(xiàn)，其中合同管理的章節(jié)中對合同文本審批流程、戰(zhàn)略合作協(xié)議文本審批流程、合同用印管理流程、法人證書、組織機構(gòu)代碼證申請管理流程、授權(quán)委托書申請流程、合同糾紛處理流程六種業(yè)務的辦理流程進行了明確。但在實際操作中，內(nèi)控手冊規(guī)定業(yè)務流程并未得到有效的執(zhí)行。①資料來源：X高校內(nèi)部資料。

【參考文獻】：
期刊論文
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[4]談行政事業(yè)單位合同管理的主要風險與對策建議[J]. 鄢向紅.  知識經(jīng)濟. 2018(15)
[5]行政事業(yè)單位合同管理的主要風險與防范措施[J]. 殷勤.  納稅. 2018(20)
[6]環(huán)境目標下高等院校內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建——基于AHP模糊分析方法[J]. 趙萌.  財會通訊. 2017(34)
[7]基于職業(yè)學校內(nèi)部控制體系建設(shè)的調(diào)查分析[J]. 湯偉群.  中國職業(yè)技術(shù)教育. 2017(19)
[8]基于網(wǎng)絡(luò)治理視角的高校內(nèi)部控制建設(shè)[J]. 郎付山.  財會月刊. 2017(16)
[9]高校轉(zhuǎn)型發(fā)展下內(nèi)部控制框架設(shè)計研究[J]. 劉煥蕊.  財會月刊. 2017(07)
[10]我國公辦大學內(nèi)部控制問題研究[J]. 董必榮,凌華,潘魏靈.  會計研究. 2016(08)

博士論文
[1]高等院校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建及其應用研究[D]. 王衛(wèi)星.南京理工大學 2008

碩士論文
[1]A市經(jīng)信委內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 胡彥秋.江蘇大學 2017



本文編號：2931740