【摘要】：高等院校是非營利組織的重要組成部分，是國家培養(yǎng)各種人才的重要場(chǎng)所。從1999年以來，中國高校進(jìn)入了快速發(fā)展期。高校的數(shù)目不斷增多，高校的場(chǎng)地逐漸擴(kuò)建，高校的規(guī)模也不斷擴(kuò)大，形成了許多在校生超過上萬人的大型組織，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和運(yùn)作方式日漸復(fù)雜。然而，高校的內(nèi)部控制并沒有隨著學(xué)校的擴(kuò)張而取得同步發(fā)展，甚至仍處于較低級(jí)、極易受忽視的階段。近年來，高校的貪污受賄案件時(shí)有發(fā)生，高校的財(cái)務(wù)危機(jī)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)更是不斷引起人們的熱議。而高校貪污受賄案件與經(jīng)營危機(jī)都與高校的管理不利有極大的關(guān)聯(lián)性，管理失控、監(jiān)督失力引發(fā)各種問題，增大了高校運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境引起足夠的重視。因此，積極采取措施改善高校的內(nèi)部控制環(huán)境是高校全體教職員工義不容辭的責(zé)任。 論文主要運(yùn)用訪談法、文獻(xiàn)法和分析歸納法，從企業(yè)內(nèi)部控制的視角，對(duì)高校內(nèi)部控制進(jìn)行理論論證和實(shí)踐調(diào)查，深入探討高校的內(nèi)部控制環(huán)境這一要素。 首先，引入成本控制論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論作為全文的理論基礎(chǔ)。高校是一個(gè)復(fù)雜的組織機(jī)構(gòu)，其運(yùn)行的效率就體現(xiàn)在教職員工的工作效率、高校的管理效率以及對(duì)外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的適應(yīng)性等方面；高校的風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在高校人力資源風(fēng)險(xiǎn)、高校設(shè)施運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。盡管高校是非盈利性組織，但是高校運(yùn)營離不開資金的支持。財(cái)務(wù)制度和監(jiān)控方面存在的漏洞也使得貪污腐敗事件時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了國家和集體、廣大師生的利益。建立自律與他律相結(jié)合的內(nèi)部控制環(huán)境十分重要。 然后，選取了數(shù)名具有代表性的高校教師、行政管理人員、在校學(xué)生做深度訪談。訪談結(jié)果表明高校教師對(duì)構(gòu)建和改善高校內(nèi)部控制環(huán)境的一致肯定。在此基礎(chǔ)上，通過運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部控制理論，根據(jù)訪談?dòng)涗泴?duì)高校內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，得到了目前我國高校內(nèi)部控制環(huán)境方面普遍存在的問題有：高校缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，人力資源政策不健全，缺乏節(jié)約成本的意識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督失效。 最后，經(jīng)過調(diào)查結(jié)果分析高校內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題，，提出促進(jìn)及改善高校內(nèi)部控制環(huán)境的策略。要加強(qiáng)內(nèi)部控制，需要對(duì)原有的環(huán)境進(jìn)行改造，構(gòu)建一個(gè)新的“內(nèi)部控制”氛圍，重視人和環(huán)境的相互影響。借鑒企業(yè)界對(duì)于內(nèi)部控制環(huán)境的研究，提出高校改善良好的內(nèi)部控制環(huán)境的措施：樹立內(nèi)控意識(shí)，革新組織機(jī)構(gòu)，完善人事政策，加強(qiáng)成本控制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能。
【圖文】：

針對(duì)高校內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)有的問題，提出一些促進(jìn)和改善高校內(nèi)部控制環(huán)境的措施建議。按照這個(gè)研究思路，本文共分為4章，如圖1.1所示：圖 1.1 論文結(jié)構(gòu)安排1.4.2 研究方法（1）案例分析（理論與實(shí)際結(jié)合）：運(yùn)用所收集來的資料進(jìn)行整理、歸納，也可以收集我國部分高校的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行內(nèi)部控制制度的成效分析，對(duì)目前我國高校的內(nèi)部控制環(huán)境有一個(gè)基本認(rèn)識(shí)；其次對(duì)收集到的各種文章進(jìn)行比較分析研究，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度在高校管理中的實(shí)際運(yùn)用，提出高校內(nèi)部控制環(huán)境的改善措施。（2）訪談法（非正式）：結(jié)合國內(nèi)已有研究成果和問卷設(shè)計(jì)訪談提綱，在部分高校開展非正式的訪談，通過網(wǎng)絡(luò)聊天、發(fā)送郵件、面對(duì)面訪談等多種方式與高校部分領(lǐng)導(dǎo)、高校教師、高校學(xué)生及高校行政管理人員等進(jìn)行訪談了解高校內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)方面存在的問題及積累的寶貴經(jīng)驗(yàn)。最后，根據(jù)訪談結(jié)論對(duì)本研究進(jìn)行補(bǔ)充說明，分析現(xiàn)狀展望未來。通過學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制理論
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：G647

【參考文獻(xiàn)】

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相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 林錦全;高等學(xué)校內(nèi)部控制機(jī)制研究[D];廈門大學(xué);2007年

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本文編號(hào)：2612513