目前,稅務部門正處在稅收征管改革的深入時期,大數(shù)據(jù)時代的到來為解決征納雙方信息不對稱的問題提供了切實可行的技術手段。為深入貫徹落實國家稅務總局稅收現(xiàn)代化戰(zhàn)略部署,策應江蘇“兩個率先”發(fā)展戰(zhàn)略,江蘇省國家稅務局2014年初制定了《關于全面深化稅收管理改革的工作方案》,將深化稅收風險管理改革作為轉變稅收管理方式的重要導向,徹底轉變管戶制的稅源管理模式,徹底改變屬地稅務機關、稅務人員和納稅人之間固定的管理與被管理關系,將大數(shù)據(jù)理念融入其中,開發(fā)了“稅收數(shù)據(jù)情報綜合管理平臺”,并根據(jù)該平臺的風險識別結果,確定管理對象和管理方法。改革進行四年多以來,取得了重大進展,但也從實際工作中反映出種種問題。本文旨在梳理前人研究的基礎上,從對稅收風險管理概念的界定入手,根據(jù)在江蘇國稅基層調(diào)研取得的成果,研究目前大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收風險管理存在的稅收收入風險以及大數(shù)據(jù)環(huán)境對稅收執(zhí)法、稅務廉政等方面造成的內(nèi)控風險,結合國內(nèi)外在稅收風險管理中的成功經(jīng)驗,并以相關理論及稅務基層實際為視角,提出綜合管理的對策和建議,為江蘇和常州國稅稅收風險管理的轉型發(fā)展建言獻策。

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 選題背景與研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及其評述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
2 大數(shù)據(jù)視域下稅收風險管理相關的概念及理論
    2.1 相關概念
        2.1.1 稅收風險管理的概念
        2.1.2 大數(shù)據(jù)概念
    2.2 相關理論
        2.2.1 流程再造理論
        2.2.2 納稅遵從理論
3 征管改革以來基層稅收風險管理問題調(diào)研及其成因分析
    3.1 江蘇國稅深化征管改革實踐與基層稅收風險管理調(diào)研
        3.1.1 江蘇國稅征管改革
        3.1.2 案例:對基層稅務機關風險管理新問題的調(diào)研
    3.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收收入風險及分析
        3.2.1 納稅人自我評定意識缺失
        3.2.2 涉稅情報質量有待提高
        3.2.3 稅務系統(tǒng)缺乏信息共享機制
    3.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅收執(zhí)法風險及分析
        3.3.1 內(nèi)部規(guī)范性文件在執(zhí)行中的負面作用
        3.3.2 “盡職免責”界定困難
        3.3.3 行使自由裁量權的困境
    3.4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅收廉政風險及分析
        3.4.1 納稅人監(jiān)督方式多樣化
        3.4.2 社會輿論的反向引導作用
4 國內(nèi)外稅收風險管理的比較研究
    4.1 國外關于稅收風險管理的成功經(jīng)驗
        4.1.1 OECD國家的風險管理理念
        4.1.2 韓國的納稅人權利保護官制度
        4.1.3 國外經(jīng)驗啟示與借鑒
    4.2 國內(nèi)關于稅收風險管理的成功經(jīng)驗
        4.2.1 健全崗責機制
        4.2.2 設立廉政基金
        4.2.3 國內(nèi)經(jīng)驗啟示與借鑒
5 深化稅收風險管理的相關對策
    5.1 基層稅收風險管理中稅收收入風險相關對策
        5.1.1 完善納稅人自我評定制度
        5.1.2 完善情報交換機制
        5.1.3 加快稅務系統(tǒng)內(nèi)部信息共享機制建設
    5.2 基層稅收風險管理中降低稅收執(zhí)法風險對策
        5.2.1 規(guī)范稅收規(guī)范性文件的制發(fā)和廢止
        5.2.2 建立公職律師制度
        5.2.3 建立稅檢紀合作機制
        5.2.4 建立完善的內(nèi)控制度
    5.3 基層稅收風險管理中防范廉政風險對策
        5.3.1 引入納稅人監(jiān)督反饋機制加強事中事后監(jiān)管
        5.3.2 建立完善的權責清單
6 結語
    6.1 研究結論
    6.2 局限性和研究展望
致謝
參考文獻
附錄一:關于常州市國稅局第五稅務分局征管改革以來稅收風險管理新問題的調(diào)研
附錄二:《調(diào)研情況統(tǒng)計表》



本文編號：4018872