在企業(yè)發(fā)展實(shí)踐中,由于外部監(jiān)管要求,內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)制合規(guī)的基礎(chǔ)上保障了在組織中的獨(dú)立性與客觀性。而合規(guī)管理是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全的有效手段,相應(yīng)的實(shí)踐活動(dòng)主要集中于金融與醫(yī)療行業(yè),且在管理領(lǐng)域中自身職能的發(fā)展已較為充分和完善。盡管二者存在諸多不同,但在尋求提高企業(yè)運(yùn)營效率方面有很多相似之處,均是完善組織控制的題中之義。因此,本文旨在將合規(guī)職能拓展到一般企業(yè)的管理活動(dòng),并傾向于形成二者在組織中的合力。首先,本文從企業(yè)的當(dāng)前實(shí)際出發(fā),闡述內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理職能在組織中的職責(zé)定位和管控要點(diǎn)。其中,較為清晰地比較了二者在企業(yè)整體管理體系中防線位置、報(bào)告范圍、風(fēng)險(xiǎn)管控側(cè)重點(diǎn)的差異。同時(shí),也在客觀性與獨(dú)立性、合規(guī)性層面、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部欺詐、文化、最終報(bào)告對(duì)象五個(gè)方面解釋了二者能夠形成協(xié)同合作的核心基礎(chǔ)。其次,本文以協(xié)同論、利益相關(guān)者理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資源基礎(chǔ)觀作為二者協(xié)同的理論依據(jù),說明了在不同管理層級(jí)中董監(jiān)事會(huì)、高管層、部門員工的協(xié)同邏輯。再者,形成了中信證券、西南證券、京東、樂視、華為、酷派、美的、澳柯瑪8家案例企業(yè)在三個(gè)層級(jí)上的協(xié)同實(shí)踐,包括董監(jiān)的外部參與和內(nèi)部治理、高管層的風(fēng)險(xiǎn)管理資源支持、部... 

【文章來源】：西南政法大學(xué)重慶市

【文章頁數(shù)】：86 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

中信證券治理架構(gòu)

圖 4-2 西南證券治理架構(gòu)京東的內(nèi)控合規(guī)部涵蓋了反腐敗和信息安全調(diào)查工作，主要是通過預(yù)防和打擊不規(guī)行為來建立企業(yè)內(nèi)部的威懾力量。為了保障相關(guān)合規(guī)問題的保密性和公正性，公司裁直接下管內(nèi)控合規(guī)部門。公司內(nèi)部審計(jì)部門通過加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)

圖 4-3 京東治理架構(gòu)樂視集團(tuán)的監(jiān)察部是公司授權(quán)的從事內(nèi)部反腐調(diào)查的專職部門，主要通過定期與期巡檢和持續(xù)監(jiān)控等手段跟進(jìn)其他部門的運(yùn)營質(zhì)量和人員的行為管理。內(nèi)部審計(jì)部要是最后防線的獨(dú)立監(jiān)控部門，也負(fù)責(zé)相關(guān)的誠信防腐工作。兩個(gè)部門均由同一名


本文編號(hào)：3427234