本文關(guān)鍵詞：遼寧移動(dòng)內(nèi)部控制問(wèn)題與對(duì)策研究

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【摘要】：近年來(lái),企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為各界共同關(guān)注的熱點(diǎn)話題。特別是在安然、世通等公司發(fā)生財(cái)務(wù)丑聞之后,各國(guó)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管都有所加強(qiáng),推出了一系列內(nèi)部控制的模型和法律法規(guī),如COSO模型、薩班斯法案等,從理論界到實(shí)務(wù)界都對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展起到了規(guī)范和指導(dǎo)作用。從20世紀(jì)90年代后期開始,中國(guó)的電信企業(yè)相繼在海外上市,國(guó)際資本市場(chǎng)對(duì)中國(guó)的電信企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制提出了迫切的要求。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)從2006年開始全面啟動(dòng)了內(nèi)部控制體系的建設(shè)。本文對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論進(jìn)行了回顧,在對(duì)遼寧移動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,對(duì)遼寧移動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)對(duì)策展開研究。具體而言,本文研究的主要內(nèi)容包括：首先,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論進(jìn)行了回顧,闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制理論的發(fā)展過(guò)程,然后介紹了內(nèi)部控制整體框架。接著,對(duì)遼寧移動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,介紹了遼寧移動(dòng)的概況,并利用結(jié)構(gòu)分析模式分別對(duì)遼寧移動(dòng)內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督等的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,指出存在的問(wèn)題。最后對(duì)遼寧移動(dòng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出解決對(duì)策。完善的內(nèi)部控制應(yīng)從內(nèi)部控制實(shí)際出發(fā),營(yíng)造良好的控制環(huán)境,建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,改善控制活動(dòng),加強(qiáng)信息與溝通管理,完善監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提升企業(yè)價(jià)值。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 遼寧移動(dòng) COSO內(nèi)部控制整體框架
【學(xué)位授予單位】：東北大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F626.115
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-14
• 1.1 研究的背景和意義10-11
• 1.2 內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀11-12
• 1.2.1 內(nèi)部控制本質(zhì)屬性的研究11-12
• 1.2.2 內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系12
• 1.3 研究的主要思路和研究方法12-14
• 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論14-20
• 2.1 內(nèi)部控制的概念14
• 2.2 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程14-17
• 2.3 COSO內(nèi)部控制整體框架17-20
• 2.3.1 內(nèi)部控制構(gòu)成要素17-18
• 2.3.2 內(nèi)部控制三大目標(biāo)18-20
• 第3章 遼寧移動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題20-34
• 3.1 遼寧移動(dòng)簡(jiǎn)介20-21
• 3.2 遼寧移動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題分析21-34
• 3.2.1 控制環(huán)境現(xiàn)狀及存在問(wèn)題23-26
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀及存在問(wèn)題26-28
• 3.2.3 控制活動(dòng)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題28-31
• 3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀及存在問(wèn)題31-33
• 3.2.5 監(jiān)督現(xiàn)狀及存在問(wèn)題33-34
• 第4章 解決遼寧移動(dòng)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策34-54
• 4.1 營(yíng)造良好的控制環(huán)境35-43
• 4.2 建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制43-46
• 4.3 改善控制活動(dòng)46-49
• 4.4 加強(qiáng)信息與溝通管理49-51
• 4.5 完善監(jiān)督機(jī)制51-54
• 第5章 結(jié)束語(yǔ)54-56
• 參考文獻(xiàn)56-58
• 致謝58

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