本文關鍵詞：中國移動吉林公司內(nèi)部控制體系的研究

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【摘要】：美國安然、世通等一系列以高管參與為特征的財務舞弊案使上市公司的內(nèi)部控制制度成為監(jiān)管層關注的核心問題之一。內(nèi)部控制是一個廣受國內(nèi)外關注的問題，許多國家和地區(qū)都有內(nèi)部控制法或者標準框架。特別是“薩班斯法案”的出臺，標志著資本市場對企業(yè)治理和信息披露的要求提高，要求企業(yè)管理層必須對內(nèi)部控制體系的有效性進行評估和測試，并在年報中披露結果。目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱，在美國上市的公司普遍存在內(nèi)部控制缺陷，完善公司內(nèi)部控制體系的任務迫在眉睫。 中國移動通信有限公司作為上市的國有控股公司，近幾年在快速擴張發(fā)展的同時，許多內(nèi)部管理體制等方面深層次的問題也將漸漸暴露出來，內(nèi)部控制也是其中較為突出的問題。中國移動吉林公司是中國移動通信有限公司的全資子公司，由于中國移動通信有限公司在紐約證券所掛牌交易，因此要按照《薩班斯法案》的要求披露財務報告。 本文介紹了中國移動吉林公司的基本情況，對內(nèi)部控制的特點、目標、構成要素等基本理論進行研究的基礎上，對中國移動內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的主要問題進行了深入的分析，結合“薩班斯法案”對內(nèi)部控制的要求及中國移動吉林公司的實際情況，提出了優(yōu)化中國移動吉林公司內(nèi)部控制流程、完善其內(nèi)部控制體系的對策與建議，圍繞幾大要素設計出適合中國移動吉林公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)與持續(xù)改進措施。針對經(jīng)營環(huán)境的變化，，不斷的對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進行改進和完善，以保證內(nèi)部控制體系適應企業(yè)經(jīng)營管理并有效的執(zhí)行。
【關鍵詞】：內(nèi)部控制 中國移動 薩班斯法案
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F626
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 選題背景9-10
• 1.2 研究思路10
• 1.3 研究意義10-13
• 第2章 內(nèi)部控制體系研究的理論基礎13-25
• 2.1 內(nèi)部控制的起源及含義13-16
• 2.2 內(nèi)部控制的框架16
• 2.3 內(nèi)部控制的目標及特點16-18
• 2.4 內(nèi)部控制的內(nèi)容及要素18-25
• 第3章 中國移動吉林公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及問題分析25-47
• 3.1 中國移動吉林公司簡介25-27
• 3.2 中國移動吉林公司內(nèi)控現(xiàn)狀27-35
• 3.3 中移動吉林公司內(nèi)部控制存在的問題35-40
• 3.4 中國移動吉林公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析40-47
• 第4章 完善中國移動吉林公司內(nèi)部控制體系的建議47-57
• 4.1 優(yōu)化內(nèi)部控制體系環(huán)境47-50
• 4.2 完善公司治理結構50-51
• 4.3 建立有效的激勵約束機制51-53
• 4.4 制定有效的人力資源政策53-54
• 4.5 加強風險評估措施54-55
• 4.6 強化內(nèi)部審計監(jiān)督55-57
• 第5章 結論與展望57-59
• 參考文獻59-61
• 致謝61

【參考文獻】

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本文編號：706052