本文關(guān)鍵詞：中國移動(dòng)吉林公司內(nèi)部控制體系的研究

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【摘要】：美國安然、世通等一系列以高管參與為特征的財(cái)務(wù)舞弊案使上市公司的內(nèi)部控制制度成為監(jiān)管層關(guān)注的核心問題之一。內(nèi)部控制是一個(gè)廣受國內(nèi)外關(guān)注的問題，許多國家和地區(qū)都有內(nèi)部控制法或者標(biāo)準(zhǔn)框架。特別是“薩班斯法案”的出臺(tái)，標(biāo)志著資本市場對(duì)企業(yè)治理和信息披露的要求提高，要求企業(yè)管理層必須對(duì)內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行評(píng)估和測試，并在年報(bào)中披露結(jié)果。目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱，在美國上市的公司普遍存在內(nèi)部控制缺陷，完善公司內(nèi)部控制體系的任務(wù)迫在眉睫。 中國移動(dòng)通信有限公司作為上市的國有控股公司，近幾年在快速擴(kuò)張發(fā)展的同時(shí)，許多內(nèi)部管理體制等方面深層次的問題也將漸漸暴露出來，內(nèi)部控制也是其中較為突出的問題。中國移動(dòng)吉林公司是中國移動(dòng)通信有限公司的全資子公司，由于中國移動(dòng)通信有限公司在紐約證券所掛牌交易，因此要按照《薩班斯法案》的要求披露財(cái)務(wù)報(bào)告。 本文介紹了中國移動(dòng)吉林公司的基本情況，對(duì)內(nèi)部控制的特點(diǎn)、目標(biāo)、構(gòu)成要素等基本理論進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，對(duì)中國移動(dòng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的主要問題進(jìn)行了深入的分析，結(jié)合“薩班斯法案”對(duì)內(nèi)部控制的要求及中國移動(dòng)吉林公司的實(shí)際情況，提出了優(yōu)化中國移動(dòng)吉林公司內(nèi)部控制流程、完善其內(nèi)部控制體系的對(duì)策與建議，圍繞幾大要素設(shè)計(jì)出適合中國移動(dòng)吉林公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)與持續(xù)改進(jìn)措施。針對(duì)經(jīng)營環(huán)境的變化，，不斷的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)和完善，以保證內(nèi)部控制體系適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理并有效的執(zhí)行。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 中國移動(dòng) 薩班斯法案
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F626
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 選題背景9-10
• 1.2 研究思路10
• 1.3 研究意義10-13
• 第2章 內(nèi)部控制體系研究的理論基礎(chǔ)13-25
• 2.1 內(nèi)部控制的起源及含義13-16
• 2.2 內(nèi)部控制的框架16
• 2.3 內(nèi)部控制的目標(biāo)及特點(diǎn)16-18
• 2.4 內(nèi)部控制的內(nèi)容及要素18-25
• 第3章 中國移動(dòng)吉林公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及問題分析25-47
• 3.1 中國移動(dòng)吉林公司簡介25-27
• 3.2 中國移動(dòng)吉林公司內(nèi)控現(xiàn)狀27-35
• 3.3 中移動(dòng)吉林公司內(nèi)部控制存在的問題35-40
• 3.4 中國移動(dòng)吉林公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析40-47
• 第4章 完善中國移動(dòng)吉林公司內(nèi)部控制體系的建議47-57
• 4.1 優(yōu)化內(nèi)部控制體系環(huán)境47-50
• 4.2 完善公司治理結(jié)構(gòu)50-51
• 4.3 建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制51-53
• 4.4 制定有效的人力資源政策53-54
• 4.5 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施54-55
• 4.6 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督55-57
• 第5章 結(jié)論與展望57-59
• 參考文獻(xiàn)59-61
• 致謝61

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：706052