本文關(guān)鍵詞：吉林電信公司內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：20世紀(jì)90年代以來(lái),國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)丑聞案件的頻繁發(fā)生，使得內(nèi)部控制越來(lái)越受人們的關(guān)注，中國(guó)企業(yè)也紛紛效仿西方國(guó)家，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，但是面對(duì)著眾多的理論和規(guī)范，企業(yè)往往遇到很多困難。 鑒于此，本文以大型國(guó)有控股企業(yè)—吉林電信公司為案例，進(jìn)行深度剖析，旨在結(jié)合國(guó)內(nèi)外內(nèi)控控制的發(fā)展現(xiàn)狀，探討吉林電信內(nèi)控控制建設(shè)的缺失，為中國(guó)企業(yè)的內(nèi)控控制建設(shè)提供一個(gè)較為成熟的案例參考。 吉林電信是中國(guó)電信在吉林省設(shè)立的省級(jí)分支機(jī)構(gòu)，成立于2003年5月16日成立，主要經(jīng)營(yíng)市內(nèi)、國(guó)內(nèi)、國(guó)際固定電話業(yè)務(wù)、移動(dòng)通信業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)傳輸、互聯(lián)網(wǎng)、寬帶接入等綜合電信服務(wù)和寬帶應(yīng)用等增值電信業(yè)務(wù)。 結(jié)合美國(guó)COSO報(bào)告和國(guó)內(nèi)企業(yè)及電信行業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)吉林電信內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行深入分析：吉林電信公司的內(nèi)部控制建設(shè)存在著許多值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)，例如：設(shè)計(jì)思路清晰、控制要素相對(duì)完善、業(yè)務(wù)流程覆蓋全面、控制點(diǎn)及監(jiān)理方式明確等，但同時(shí)也存在一些缺失的地方： 1、戰(zhàn)略目標(biāo)沒(méi)有作為企業(yè)內(nèi)控控制的目標(biāo)之一。內(nèi)控控制其他目標(biāo)的制定應(yīng)以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，各個(gè)目標(biāo)通過(guò)有機(jī)的聯(lián)動(dòng)結(jié)合，在企業(yè)內(nèi)部層層分解、落實(shí)，最終形成企業(yè)的整體目標(biāo)。 2、與控股母公司重疊的法人法理機(jī)構(gòu)，有可能影響內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督。法人治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的環(huán)境和前提，是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，如果治理結(jié)構(gòu)不健全則很難保證建立一套有效的監(jiān)督機(jī)制，，就會(huì)造成內(nèi)部控制失效的風(fēng)險(xiǎn)。 3、風(fēng)險(xiǎn)管理還需加強(qiáng)。吉林電信公司初步建立了市場(chǎng)、政策、安全、技術(shù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)層次的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)、分析、評(píng)估、管理程序。吉林電信有必要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系中整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容，擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、對(duì)策，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)容忍度等概念管理企業(yè)的控制活動(dòng)。 結(jié)合國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論及案例，對(duì)吉林電信內(nèi)部控制建設(shè)提出以下建議： 1、擴(kuò)展內(nèi)控目標(biāo)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)表目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)應(yīng)于企業(yè)的戰(zhàn)略相聯(lián)系，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)講離開(kāi)戰(zhàn)略目標(biāo)談內(nèi)部控制是具現(xiàn)實(shí)意義，建議在內(nèi)控目標(biāo)中增加戰(zhàn)略目標(biāo)。 2、優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境：優(yōu)化公司的治理結(jié)構(gòu)，改善管理層的職位重疊、董事會(huì)成員缺乏獨(dú)立性的法人治理結(jié)構(gòu)，提供企業(yè)決策的效率和效果。 3、完善風(fēng)險(xiǎn)要素：風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理手段，可以更好的支撐控制活動(dòng)，能夠和控制環(huán)境、信息和交流、監(jiān)督等要素相互聯(lián)動(dòng)，更利于凸顯其重要性。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 吉林電信
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F626.115
【目錄】：

• 中文摘要4-6
• Abstract6-11
• 第1章 引言11-17
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究目的和意義12
• 1.3 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制發(fā)展進(jìn)程12-15
• 1.4 本文結(jié)構(gòu)15-17
• 第2章 內(nèi)部控制的理論概述17-27
• 2.1 內(nèi)部控制的概念17-19
• 2.2 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)國(guó)際比較19-27
• 2.2.1 美國(guó)的內(nèi)部控制整體框架19-22
• 2.2.2 我國(guó)的內(nèi)部控制法案匯總22-25
• 2.2.3 中美內(nèi)部控制的差異比較25-27
• 第3章 吉林電信內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題分析27-35
• 3.1 吉林電信內(nèi)部控制的背景27
• 3.2 吉林電信內(nèi)部控制的現(xiàn)狀描述27-29
• 3.3 吉林電信內(nèi)部控制存在的問(wèn)題29-35
• 3.3.1 戰(zhàn)略目標(biāo)不明確30-31
• 3.3.2 法人治理結(jié)構(gòu)不完善31-32
• 3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理的不完善32-35
• 第4章 吉林電信內(nèi)部控制的架構(gòu)設(shè)計(jì)35-57
• 4.1 吉林電信內(nèi)部控制的目標(biāo)35
• 4.2 吉林電信內(nèi)部控制的思路35-37
• 4.3 吉林電信內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容及實(shí)施方案37-57
• 4.3.1 吉林電信內(nèi)部控制的內(nèi)容37-38
• 4.3.2 吉林電信內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案38-57
• 第5章 提升吉林電信內(nèi)部控制建設(shè)水平57-61
• 5.1 明確戰(zhàn)略目標(biāo)57-58
• 5.2 完善法人治理結(jié)構(gòu)58-59
• 5.3 完善風(fēng)險(xiǎn)管理59-61
• 第6章 結(jié)論61-63
• 參考文獻(xiàn)63-67
• 致謝67

【共引文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：355430