企業(yè)內部控制,是企業(yè)的管理手段,也是公司的治理手段,有效的內部控制能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)運轉中存在的問題和不足,降低企業(yè)風險發(fā)生的可能性,推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。內部控制是我國許多企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié),蘭州移動作為中國移動甘肅分公司下屬的一家市級移動公司,也面臨著內部控制體系急需完善的問題,提升其內部控制水平,是實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略的重要保障。本文期望通過找準蘭州移動在內部控制方面存在的問題,進而提出針對性的優(yōu)化措施,以提升蘭州移動的內控水平。本文首先提出了研究背景和意義,對本文的研究內容與方法進行了闡述,并對內部控制的概念、要素,基于COSO報告的內部控制的框架,以及控制論、委托代理理論、系統(tǒng)論等幾個方面進行了歸納和總結,為本文的研究提供理論指導。本文從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督等五個角度對蘭州移動現(xiàn)狀進行了分析,并提出了蘭州移動在內部控制環(huán)境有待優(yōu)化、缺乏必要的風險管控機制、部分業(yè)務流程管理不到位、內部管理信息不對稱、缺乏獨立的監(jiān)督機構等問題,針對上述問題,本文提出了蘭州移動內部控制體系優(yōu)化措施,包括明確內部控制體系優(yōu)化的目標與原則,從改善內部控制環(huán)境,加強風險評估及管控,完善業(yè)務流程的內部控制,建立有效的信息溝通系統(tǒng),加強內部控制監(jiān)督等做好優(yōu)化。同時,本文提出了蘭州移動優(yōu)化后內部控制體系實施中的主要障礙并從提升內部控制效率,健全內部控制監(jiān)督整改機制等幾個環(huán)節(jié)制定了保障措施。
【學位單位】：蘭州交通大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2017
【中圖分類】：F626.115

【參考文獻】

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本文編號：2818088