企業(yè)內(nèi)部控制,是企業(yè)的管理手段,也是公司的治理手段,有效的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的問(wèn)題和不足,降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。內(nèi)部控制是我國(guó)許多企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié),蘭州移動(dòng)作為中國(guó)移動(dòng)甘肅分公司下屬的一家市級(jí)移動(dòng)公司,也面臨著內(nèi)部控制體系急需完善的問(wèn)題,提升其內(nèi)部控制水平,是實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略的重要保障。本文期望通過(guò)找準(zhǔn)蘭州移動(dòng)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題,進(jìn)而提出針對(duì)性的優(yōu)化措施,以提升蘭州移動(dòng)的內(nèi)控水平。本文首先提出了研究背景和意義,對(duì)本文的研究?jī)?nèi)容與方法進(jìn)行了闡述,并對(duì)內(nèi)部控制的概念、要素,基于COSO報(bào)告的內(nèi)部控制的框架,以及控制論、委托代理理論、系統(tǒng)論等幾個(gè)方面進(jìn)行了歸納和總結(jié),為本文的研究提供理論指導(dǎo)。本文從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督等五個(gè)角度對(duì)蘭州移動(dòng)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,并提出了蘭州移動(dòng)在內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化、缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制、部分業(yè)務(wù)流程管理不到位、內(nèi)部管理信息不對(duì)稱、缺乏獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)等問(wèn)題,針對(duì)上述問(wèn)題,本文提出了蘭州移動(dòng)內(nèi)部控制體系優(yōu)化措施,包括明確內(nèi)部控制體系優(yōu)化的目標(biāo)與原則,從改善內(nèi)部控制環(huán)境,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管控,完善業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制,建立有效的信息溝通系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督等做好優(yōu)化。同時(shí),本文提出了蘭州移動(dòng)優(yōu)化后內(nèi)部控制體系實(shí)施中的主要障礙并從提升內(nèi)部控制效率,健全內(nèi)部控制監(jiān)督整改機(jī)制等幾個(gè)環(huán)節(jié)制定了保障措施。
【學(xué)位單位】：蘭州交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2017
【中圖分類】：F626.115

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2818088