【摘要】：企業(yè)經(jīng)營管理的各種手段當中,內(nèi)控是非常重要的手段,它對于企業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的影響。隨著全球經(jīng)濟危機的演變,諸多著名企業(yè)紛紛倒閉,形成了市場經(jīng)濟運行的現(xiàn)實困境,使得內(nèi)部控制再次受到廣大群眾的關(guān)注。為適應(yīng)當下經(jīng)濟惡劣環(huán)境,以COSO《企業(yè)風險管理整合框架》為代表的內(nèi)部控制理論利用范圍尤為廣泛,為我國先后發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》提供了參考價值,也促進企業(yè)內(nèi)部控制體系的進一步完善。但從目前我國企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況來看,相關(guān)規(guī)范應(yīng)用程度還有待提升,“重業(yè)績、輕風險”現(xiàn)象較普遍,諸多非上市公司的風險管理觀念較薄弱,造成內(nèi)控體系基本流于形式,嚴重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此,通過風險管理視角進行內(nèi)控研究,有利于推動企業(yè)的穩(wěn)步運行。通過對已有風險管理、內(nèi)部控制相關(guān)文獻的分析總結(jié),明確風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系,并以HW公司為調(diào)研對象展開實際調(diào)查,圍繞調(diào)查結(jié)果展開企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因的分析,從而構(gòu)建具體的企業(yè)內(nèi)部控制體系,并應(yīng)用于工作實踐。通過文獻研究、問卷調(diào)研、邏輯分析等相關(guān)方法,首先介紹了研究背景、意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀等內(nèi)容,并簡要概述研究內(nèi)容與方法;其次著重分析了風險管理、內(nèi)部控制及兩者相互關(guān)聯(lián)的理論要點,為全文寫作奠定了理論基礎(chǔ);然后對HW公司基于風險管理的內(nèi)部控制現(xiàn)況展開調(diào)查,利用問卷調(diào)查的方法,得出具體數(shù)據(jù)并匯總存在問題與原因;再者針對目前HW公司內(nèi)部控制狀況,擬定基于風險管理的內(nèi)控體系設(shè)計方案;最后通過實際應(yīng)用得出內(nèi)控體系設(shè)計具體成效,為相關(guān)企業(yè)管理部門、提供參考。
【學位授予單位】：西安建筑科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F626.115;F626.3
【圖文】：

圖 4.1 HW 公司全新組織結(jié)構(gòu)（灰色部分會新增點）（3）規(guī)范崗位職責基于 HW 公司內(nèi)控環(huán)境需要，規(guī)范崗位內(nèi)容與職責形式是其重要措施，與可持續(xù)運營具有密不可分的關(guān)系。學歷、專業(yè)技能、非專業(yè)技能、工作經(jīng)歷業(yè)背景、任職資格等要求是其必不可少的部分，并利用員工素質(zhì)考評、績效等辦法，掌握企業(yè)員工與任職崗位的內(nèi)在差異，以實實在在的考評結(jié)果來判員上崗工作及操作水平。此外，為進一步提升員工及管理者專業(yè)能力，以核為特征為調(diào)查樣本，提出針對性能力模型的構(gòu)建方案，集中管理企業(yè)風險問題到保障 HW 公司部門管理效益的目的。如表 4.2 所示，以積極主動、原則性德、嚴謹細致、抗壓能力、學習意愿、績效考核、親和力相關(guān)方面為主，明力要素的基本定義與行為指標，并分級表示崗位的重要程度與熟練程度情況而打出合理的崗位標準分值及員工分值，以完善 HW 公司基于風險管理框架

西安建筑科技大學碩士學位論文固定財務(wù)及資金狀況；明確規(guī)定管理層資金審批權(quán)限，及時糾正相關(guān)部門越權(quán)行為，要求 部門負責人資金支出權(quán)限不超 100000 元，違反者據(jù)使用金額的 10%處理 、會計經(jīng)理的資金支出權(quán)限不超 200000 元，違反者據(jù)使用金額的 15%處理 、總經(jīng)理的資金支出權(quán)限不超 500000 元，違反者據(jù)使用金額的 20%處理 ，且所有違反者記錄均算入年底測評，使得資金使用授權(quán)與風險事項相結(jié)合；如圖 4.3 所示，重新規(guī)劃 HW 公司現(xiàn)金收支流程，形成各部門及人員相互牽制的管理效益，避免發(fā)生財務(wù)管理活動資產(chǎn)損失風險。

【參考文獻】

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本文編號：2729633