【摘要】：企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理過程中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的重要問題。防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ),建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展具有重要意義。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)設(shè)計(jì)院有限公司作為一家國(guó)有企業(yè),緊跟中國(guó)移動(dòng)集團(tuán)的步伐,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作中不斷探索和改進(jìn),初步建立了一套適合企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。但隨著企業(yè)近年來的高速發(fā)展,在一定程度上忽視和掩蓋了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),一些影響公司發(fā)展的問題逐步浮出水面,制約了企業(yè)的正常發(fā)展。尤其是企業(yè)整體的內(nèi)部控制環(huán)境和具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)控制環(huán)節(jié)存在缺陷,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),給企業(yè)帶來一定的損失。因此,公司當(dāng)前面臨的重大任務(wù)就是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的力度,不斷優(yōu)化和健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系既是外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求,同時(shí)也是企業(yè)自身持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。本文首先通過梳理和概括國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制理論的研究文獻(xiàn),界定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的相關(guān)概念,同時(shí)進(jìn)一步厘清了文章的研究思路,建立了理論分析框架,為下文研究奠定了理論基礎(chǔ)。其次,通過問卷調(diào)查和實(shí)地調(diào)研的方式取得移動(dòng)設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制情況的數(shù)據(jù)資料,并以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ),對(duì)情況進(jìn)行了系統(tǒng)分析,并針對(duì)存在的問題提出了優(yōu)化和完善的建議。最后,結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系整體的建設(shè)情況,提出了財(cái)務(wù)集中管理、內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中固化、內(nèi)部控制有效性測(cè)試等三個(gè)保障措施,力求進(jìn)一步防范、控制和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的理論與企業(yè)實(shí)際情況緊密結(jié)合,運(yùn)用掌握的專業(yè)理論知識(shí),堅(jiān)持具體問題具體分析的原則,深入研究實(shí)際問題。研究結(jié)果對(duì)于優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系,有效預(yù)防和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
【圖文】：

圖 1-1 研究思路圖文通過查閱國(guó)內(nèi)外有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制及經(jīng)營(yíng)管理工作有關(guān)的探討移動(dòng)設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制用問卷調(diào)查的方法對(duì)移動(dòng)設(shè)計(jì)院職能，詳細(xì)了解各個(gè)部門領(lǐng)導(dǎo)、職能管理控制環(huán)境和部分具體控制管理環(huán)節(jié)的真實(shí)客觀的數(shù)據(jù)資料。本文在文獻(xiàn)回顧、資料分析的基礎(chǔ)上，

可作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的一種管理工具和手段，為企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理發(fā)揮作用。為了讓現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作得到更加全面深入的開展，首先應(yīng)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系運(yùn)行過程中的具體問題，制定具體的改進(jìn)和優(yōu)化措施；其次，，針對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，要建立健全有效的保障機(jī)制。財(cái)務(wù)集中管理可以減少各種中間環(huán)節(jié)，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，從而進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體管理水平；內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中固化，可以強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的貫徹和執(zhí)行，從而提高內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量；通過建立對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的有效性測(cè)試機(jī)制，及時(shí)檢查和測(cè)試企業(yè)管理者和員工是否遵照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的要求開展日常的管理工作，對(duì)于沒有按照控制要求的行為進(jìn)行及時(shí)糾正，將各項(xiàng)工作扶入正軌。通過以上三種保障措施的相互配合和共同作用，進(jìn)一步保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作能夠有效開展，維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)工作的平穩(wěn)運(yùn)行。
【學(xué)位授予單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F626.115

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2602751