【摘要】：企業(yè)價(jià)值是指企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的價(jià)值,其價(jià)值的判定也可以被稱為以收益模式確定的企業(yè)整體資產(chǎn)。從某種意義上來說,利潤也是企業(yè)價(jià)值的一種體現(xiàn),因?yàn)槔麧檨碜杂诂F(xiàn)金流量,所以企業(yè)的長期利潤與其現(xiàn)金流量在一定程度上具有一致性。當(dāng)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的目標(biāo)與現(xiàn)金流的管理相碰撞,又會(huì)擦出怎樣的火花?通過查閱文獻(xiàn)、搜集資料發(fā)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造理論與論文的研究對象相匹配,因此論文將以此為理論依據(jù)對LN聯(lián)通公司的現(xiàn)金流管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。論文是以現(xiàn)金流危機(jī)同企業(yè)生存發(fā)展息息相關(guān)為背景,引出以現(xiàn)金流管理為研究對象,并對其進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造角度的優(yōu)化和改進(jìn)等一攬子的寫作過程。首先,論文介紹了現(xiàn)金流、現(xiàn)金流管理的相關(guān)概述作為文章的理論依據(jù)。其次,依照LN聯(lián)通公司現(xiàn)金流各個(gè)管理體系的管理現(xiàn)狀,指出對應(yīng)存在的問題。然后,在現(xiàn)有現(xiàn)金流管理體系的基礎(chǔ)上對LN聯(lián)通公司進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。其中戰(zhàn)略層面現(xiàn)金流管理是新增的管理體系,目的在于使企業(yè)現(xiàn)行的現(xiàn)金流管理更加完善和全面,通過將戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理策略引入實(shí)體自由現(xiàn)金流量模型;在現(xiàn)金流預(yù)算管理體系中加入經(jīng)濟(jì)增加值的元素并對企業(yè)預(yù)算的編制進(jìn)行著重優(yōu)化,使得預(yù)算編制同企業(yè)創(chuàng)值目標(biāo)相結(jié)合;現(xiàn)金流量管理體系是在原有僅分析現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)上增加現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的結(jié)合分析,使其分析更加完整;優(yōu)化后的現(xiàn)金流流速管理體系將原來分別分析的存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期結(jié)合起來,引出現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期的概念,使之與現(xiàn)金流的流速相匹配;改進(jìn)后的現(xiàn)金流流程管理體系在原有流程管理體系的基礎(chǔ)上加入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,并且對流程管理中的內(nèi)部控制管理進(jìn)行重新分類并以貨幣資金為代表構(gòu)建內(nèi)部控制矩陣。同時(shí),論文剖析了企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境,判斷了企業(yè)在宏觀趨勢和產(chǎn)業(yè)趨勢的發(fā)展前景,提出了實(shí)施現(xiàn)金流管理的前提條件,并且針對不同的管理體系提出不同的保障措施以保證現(xiàn)金流的科學(xué)管理和有效控制。最后,得出論文結(jié)論、總結(jié)研究不足。
[Abstract]:The enterprise value refers to the value of the enterprise's continuous operation, and the judgment of its value can also be called as the whole enterprise assets determined by the income model. In a sense, profit is also a reflection of enterprise value, because profit comes from cash flow, so the long-term profit of enterprise is consistent with its cash flow to a certain extent. When the goal of creating value for the enterprise collides with the management of cash flow, what kind of sparks will come out? Through consulting the literature, we find that the theory of value creation matches the research object, so the paper will optimize and improve the cash flow management system of LN Unicom based on this theory. Based on the background that cash flow crisis is closely related to the survival and development of enterprises, this paper draws out the whole writing process of cash flow management, which is optimized and improved from the perspective of value creation. First, the paper introduces the cash flow and cash flow management as the theoretical basis of the article. Secondly, according to the management status of each cash flow management system of LN Unicom, the corresponding problems are pointed out. Then, based on the existing cash flow management system, we improve and optimize LN Unicom. Cash flow management at strategic level is a new management system, which aims to make the current cash flow management of enterprises more perfect and comprehensive, through the introduction of strategic cash flow management strategy into the entity free cash flow model; Adding the element of economic added value to the cash flow budget management system and optimizing the enterprise budget making the budget establishment and the enterprise value creation goal combined; The cash flow management system is to add the combination analysis of cash flow statement, balance sheet and profit statement on the basis of only analyzing cash flow statement to make its analysis more complete. The optimized cash flow rate management system combines the original inventory, accounts receivable and accounts payable cycle, and introduces the concept of cash conversion cycle to match the flow rate of cash flow. On the basis of the original process management system, the improved cash flow process management system adds the risk warning model, and reclassifies the internal control management in the process management and constructs the internal control matrix represented by monetary funds. At the same time, the paper analyzes the internal and external environment of the enterprise, judges the development prospect of the enterprise in the macro trend and the industrial trend, and puts forward the prerequisite of implementing cash flow management. In order to ensure the scientific management and effective control of cash flow, different safeguard measures are put forward for different management systems. Finally, the conclusion of the paper is drawn, and the deficiency of the research is summarized.
【學(xué)位授予單位】：沈陽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F626.115

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本文編號：2190933