本文關(guān)鍵詞：鐵通Y省分公司內(nèi)部控制研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 電信企業(yè) 內(nèi)部控制評價

【摘要】：2008年,我國財政部聯(lián)合國資委等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,成為我國企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的起點,對企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和實施提出了法律法規(guī)方面的要求。另一方面,國內(nèi)外由于內(nèi)部控制不足而導致的財務舞弊、控制失效等企業(yè)案例也不斷出現(xiàn),更加強了人們對內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視。近年來的國企改革也對國有企業(yè)如何建立科學的內(nèi)部控制體系、完善的風險防范流程并保證國有資產(chǎn)的安全提出了挑戰(zhàn)。因此,在國企改革的大環(huán)境下對如何建立和完善內(nèi)部控制體系進行研究就具有了新的意義。本文選擇了鐵通Y省分公司作為案例研究的對象,通過對案例企業(yè)以實地調(diào)查、觀摩執(zhí)行有效性測試、訪談、專題研討會等方式進行了解,結(jié)合案例企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀,從內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、業(yè)務發(fā)展及管控情況等企業(yè)實際出發(fā),依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,運用新制度經(jīng)濟學等理論,對案例企業(yè)中目前存在的問題進行研究分析,重點研究了案例企業(yè)的對轉(zhuǎn)型業(yè)務的內(nèi)部控制問題以及案例企業(yè)內(nèi)部控制自我完善和改進的機制存在的問題,針對問題提出了改善建議,并跟蹤了案例企業(yè)對改進建議的落實情況。通過對研究結(jié)果進行反思、提煉,總結(jié)出對同類企業(yè)具有借鑒意義的意見。本文的重點在于分析案例企業(yè)存在的內(nèi)部控制問題,研究其內(nèi)部控制體系進一步完善的方案,并為類似企業(yè)提供借鑒。案例企業(yè)處于改革重組、業(yè)務轉(zhuǎn)型的特殊時期,內(nèi)部控制環(huán)境培育不成熟,在內(nèi)部控制體系建立、執(zhí)行和改進各階段出現(xiàn)了一系列的問題,其中一些問題具有普遍性。本文通過分析指出了企業(yè)在內(nèi)部控制體系建立階段產(chǎn)生的內(nèi)部控制體系沒有涵蓋轉(zhuǎn)型業(yè)務的控制、控制點設(shè)置不足、規(guī)章制度及細則的制定與內(nèi)部控制體系脫節(jié)等問題；針對企業(yè)執(zhí)行有效性測試發(fā)現(xiàn)的問題,運用新制度經(jīng)濟學理論分析了制度安排對人的行為的影響；分析指出了企業(yè)在轉(zhuǎn)型業(yè)務的控制方面存在的對合同談判、人工成本和材料成本控制、業(yè)務發(fā)展的外部環(huán)境、信息和溝通、轉(zhuǎn)型業(yè)務配套信息系統(tǒng)建立等控制部分失效的問題；從會計系統(tǒng)控制角度對案例企業(yè)內(nèi)部控制問題所涉及的會計管理缺陷進行了分析；結(jié)合企業(yè)實際,對不同主體內(nèi)部控制評價進行了比較分析,指出了企業(yè)監(jiān)督改進體系存在的問題。根據(jù)內(nèi)部控制五要素框架,為案例企業(yè)提出了系統(tǒng)性的改進建議。為案例企業(yè)的內(nèi)部控制的本地化應用、建立內(nèi)部控制體系的自主強化的機制提供了幫助。在上述研究內(nèi)容中,筆者對案例企業(yè)對轉(zhuǎn)型業(yè)務控制缺失問題的研究是具有建設(shè)性的,相關(guān)研究成果和改進建議已被案例企業(yè)采納。案例企業(yè)據(jù)此完善了企業(yè)的內(nèi)部控制措施,取得了顯著的控制效果。最后,本文對案例企業(yè)的情況進行了歸納和反思,認為：處在變革時期的企業(yè),在建設(shè)和實施內(nèi)部控制的過程中,只有注重內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部控制系統(tǒng)自我更新改進機制的建設(shè),才能保證內(nèi)部控制的有效性。希望能夠為其他企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和實施提供參考和借鑒。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 電信企業(yè) 內(nèi)部控制評價
【學位授予單位】：西南交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F626.115
【目錄】：

• 摘要6-8
• ABSTRACT8-12
• 第1章 引言12-16
• 1.1 研究背景與意義12-14
• 1.2 研究目標與思路14-15
• 1.3 研究內(nèi)容與基本框架15-16
• 第2章 內(nèi)部控制概念及相關(guān)理論綜述16-21
• 2.1 內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展16-18
• 2.1.1 內(nèi)部牽制16
• 2.1.2 內(nèi)部控制制度16-17
• 2.1.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)17
• 2.1.4 內(nèi)部控制整合框架17
• 2.1.5 企業(yè)風險管理框架17-18
• 2.2 我國的內(nèi)部控制規(guī)范體系18-19
• 2.3 內(nèi)部控制發(fā)展的啟示19-20
• 2.4 相關(guān)理論在本文中的應用20-21
• 第3章 鐵通Y省分公司內(nèi)部控制體系建設(shè)簡介21-28
• 3.1 鐵通公司的歷史變遷及其經(jīng)營業(yè)務變化21-22
• 3.1.1 鐵通公司的歷史變遷21
• 3.1.2 公司變遷對業(yè)務發(fā)展的影響21-22
• 3.2 鐵通公司內(nèi)部控制體系建設(shè)22-24
• 3.2.1 構(gòu)建背景22-23
• 3.2.2 內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過程23-24
• 3.3 鐵通Y省分公司內(nèi)部控制手冊簡介24-26
• 3.3.1 內(nèi)部控制手冊的組成24-26
• 3.4 鐵通Y省分公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的不足26-28
• 第4章 鐵通Y省分公司內(nèi)部控制問題分析28-61
• 4.1 公司層面整體控制存在問題分析28-33
• 4.1.1 內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題30-31
• 4.1.2 目標管理存在的問題31
• 4.1.3 風險管理存在的問題31-32
• 4.1.4 控制活動存在的問題32
• 4.1.5 信息與溝通存在的問題32
• 4.1.6 監(jiān)控存在的問題32-33
• 4.2 業(yè)務流程層面控制存在問題分析33-61
• 4.2.1 執(zhí)行有效性測試問題的分析33-39
• 4.2.2 轉(zhuǎn)型業(yè)務內(nèi)部控制問題分析39-54
• 4.2.3 內(nèi)部會計控制問題分析54-61
• 第5章 內(nèi)部控制持續(xù)改進機制的問題分析61-70
• 5.1 內(nèi)部控制改進現(xiàn)狀62-63
• 5.1.1 內(nèi)部控制的實施有效性測試情況62-63
• 5.1.2 內(nèi)部控制制度的維護管理情況63
• 5.2 內(nèi)部控制持續(xù)改進機制存在的問題63-69
• 5.2.1 企業(yè)內(nèi)部控制評價存在的問題63-68
• 5.2.2 內(nèi)部控制制度的維護與更新存在的問題68-69
• 5.3 對內(nèi)部控制的推廣存在的問題69-70
• 第6章 鐵通Y省分公司內(nèi)部控制改進建議及改進效果70-74
• 6.1 內(nèi)部控制改進建議70-72
• 6.2 內(nèi)部控制改進效果72-74
• 結(jié)論74-76
• 致謝76-77
• 參考文獻77-81

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進;企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術(shù)高等�？茖W校學報;2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財稅與會計;2000年10期

4 束紅;國有企業(yè)內(nèi)部控制的重點與難點[J];中國審計信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務與會計;2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會計;2000年12期

8 翟志華;初探加強企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財會月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟;2001年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉玉琨;;強化企業(yè)內(nèi)部控制 促進企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強;;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計[A];首屆內(nèi)部控制專題學術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實證研究文獻回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟管理論壇暨2010年中國煤炭學會經(jīng)濟管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學會財務成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟學分析[A];2002年福建省會計學會理論研討論文專集[C];2002年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 淮北礦業(yè)集團公司法律顧問室 厲琳;強化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張麗達;媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計意見研究[D];西北大學;2016年

2 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學（北京）;2010年

3 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機、價值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復旦大學;2010年

4 王宏;基于國際視野與科學發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

5 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學研究所;2011年

6 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學;2002年

7 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學;2011年

8 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學;2011年

9 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學;2012年

10 車桂娟;基于政府審計視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學;2012年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系研究[D];沈陽工業(yè)大學;2007年

2 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計與實踐研究[D];南京航空航天大學;2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學;2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進研究[D];沈陽工業(yè)大學;2008年

5 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學;2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應用問題研究[D];天津商業(yè)大學;2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實證研究[D];河南大學;2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報告研究[D];中國海洋大學;2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計研究[D];長安大學;2007年

10 王建慧;我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學;2008年

，

本文編號：1121831