隨著財務共享服務不斷推廣,財務轉(zhuǎn)型持續(xù)推進,財務共享在企業(yè)中發(fā)揮的作用也越來越受到人們的關注。財務共享服務中心將具有同質(zhì)化、重復性或大批量的財務工作匯聚在一起集中處理,以發(fā)揮規(guī)模效應,從而降低成本,提升工作效率,改善企業(yè)的經(jīng)營管理水平,為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。但是將各個分、子公司或分散在各地的經(jīng)營部門的財務資料匯集在一起的過程中,各個單位的風險也被聚集和放大。同時財務共享服務改造了傳統(tǒng)的業(yè)務流程,改變了公司的組織架構,這同樣也增加了內(nèi)部控制的難度,為公司的內(nèi)部控制帶來了一定風險和挑戰(zhàn)。H公司是國家電力投資集團控股的大型綜合性能源企業(yè),在財務創(chuàng)新和財務共享方面走在了集團前列。為了更準確地了解H公司財務共享中心對內(nèi)部控制帶來的影響,本文在了解H公司財務共享中心現(xiàn)狀后建立內(nèi)部控制評價指標體系并對H公司財務共享中心的內(nèi)部控制情況進行綜合評價,通過評價結果發(fā)現(xiàn)H公司財務共享中心內(nèi)部控制存在的不足,并提出針對性的合理改進建議。本文主要分為五大部分,第一部分對財務共享服務、內(nèi)部控制及其評價的國內(nèi)外研究進行了整理,回顧了之前學者對于財務共享和內(nèi)部控制評價的研究成果。第二部分是本文的理論支撐,分別分析了內(nèi)部控...

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 導論
    1.1 選題背景和研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制相關研究綜述
        1.2.2 內(nèi)部控制評價相關研究綜述
        1.2.3 財務共享服務中心的內(nèi)部控制評價相關研究綜述
        1.2.4 文獻述評
    1.3 論文框架與研究方法
        1.3.1 論文框架
        1.3.2 研究方法
2 財務共享服務中心內(nèi)部控制評價理論分析
    2.1 內(nèi)部控制的理論架構
        2.1.1 內(nèi)部控制的含義與目標
        2.1.2 企業(yè)層面的內(nèi)部控制
        2.1.3 部門層面的內(nèi)部控制
    2.2 內(nèi)部控制評價理論分析
        2.2.1 內(nèi)部控制評價的目標
        2.2.2 內(nèi)部控制評價的原則
        2.2.3 內(nèi)部控制評價的要素
    2.3 財務共享服務中心及其內(nèi)部控制評價
        2.3.1 財務共享服務中心的含義和特點
        2.3.2 財務共享服務中心的理論支撐
        2.3.3 財務共享服務中心內(nèi)部控制評價
3 H公司財務共享中心內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 H公司財務共享服務中心的建立及工作情況
        3.1.1 H公司簡介
        3.1.2 H公司財務共享服務中心建設概況
    3.2 H公司財務共享中心內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 H公司財務共享中心內(nèi)部控制的具體目標
        3.2.2 H公司財務共享中心內(nèi)部控制的特點
        3.2.3 H公司財務共享中心內(nèi)部控制取得的成效
4 H公司財務共享中心內(nèi)部控制評價
    4.1 H公司財務共享中心內(nèi)部控制評價方法及評價指標構建
        4.1.1 評價方法的選擇
        4.1.2 識別內(nèi)部控制關鍵風險點
        4.1.3 建立內(nèi)部控制評價指標體系
    4.2 H公司財務共享中心內(nèi)部控制評價實施過程
        4.2.1 確定評價指標的權重
        4.2.2 模糊綜合評價
        4.2.3 計算評價結果
    4.3 H公司財務共享中心內(nèi)部控制評價結果
        4.3.1 內(nèi)部環(huán)境存在的不足
        4.3.2 風險評估存在的不足
        4.3.3 控制活動存在的不足
        4.3.4 信息與溝通存在的不足
        4.3.5 內(nèi)部監(jiān)督存在的不足
5 對H公司財務共享中心內(nèi)部控制的改進建議
    5.1 內(nèi)部環(huán)境改進建議
        5.1.1 統(tǒng)籌人力資源
        5.1.2 明確發(fā)展戰(zhàn)略
    5.2 風險評估改進建議
        5.2.1 加強企業(yè)內(nèi)部風險識別
        5.2.2 完善風險管理機構
    5.3 控制活動改進建議
        5.3.1 財務審核控制方面
        5.3.2 績效考評控制方面
        5.3.3 財務信息處理方面
    5.4 信息與溝通改進建議
        5.4.1 加強信息安全管理
        5.4.2 加強部門溝通
    5.5 內(nèi)部監(jiān)督改進建議
        5.5.1 提高內(nèi)部審計獨立性
        5.5.2 加大內(nèi)部監(jiān)督力度
6 研究結論與展望
    6.1 研究結論
    6.2 研究不足與展望
參考文獻
附錄



本文編號：4019763