存貨審計(jì)對客觀反映財(cái)務(wù)狀況有著直接的影響,同時,對存貨項(xiàng)目的審計(jì)也有利于發(fā)現(xiàn)存貨業(yè)務(wù)中的舞弊或無意差錯。對于制造型企業(yè)而言,通常存貨在流動資產(chǎn)和總資產(chǎn)中都占有較大比重,其重要性可見一斑。因此,通過執(zhí)行審計(jì)程序來確認(rèn)存貨的金額是審計(jì)的重點(diǎn)。但存貨具有品種多、數(shù)量大、存貨與存貨之間差異性較大等特點(diǎn),使得存貨的真實(shí)性和完整性更加依賴于完善有效的存貨審計(jì)程序,這也意味著存貨審計(jì)存在較大的風(fēng)險。近年來,證監(jiān)會對會計(jì)事務(wù)所出具的行政處罰決定書中,有多項(xiàng)內(nèi)容指出存貨審計(jì)程序存在不當(dāng)行為,這不得不引起人們的廣泛關(guān)注并深刻反思審計(jì)人員在執(zhí)行存貨審計(jì)程序中暴露的各種問題。為了更深入地了解我國會計(jì)師事務(wù)所存貨審計(jì)實(shí)施的現(xiàn)狀和存在的具體問題,并對存貨審計(jì)存在的問題提出相對應(yīng)的審計(jì)程序優(yōu)化建議,本文以R會計(jì)師事務(wù)所為例,深度剖析審計(jì)人員在實(shí)施存貨審計(jì)程序時存在的主要問題,從執(zhí)行存貨審計(jì)程序的三個環(huán)節(jié)分析存貨審計(jì)存在的問題及原因,以期提出適用于整個行業(yè)的存貨審計(jì)程序優(yōu)化建議,為提高審計(jì)效率、保障審計(jì)質(zhì)量提供參考。本文采用案例分析法,以R會計(jì)師事務(wù)所為例,對我國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的與存貨項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)程序進(jìn)行研究,并...

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 導(dǎo)論
    1.1 選題背景和研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 存貨審計(jì)風(fēng)險評估研究
        1.2.2 存貨審計(jì)風(fēng)險應(yīng)對研究
        1.2.3 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 化工企業(yè)存貨審計(jì)概述
    2.1 存貨審計(jì)的內(nèi)涵
        2.1.1 存貨審計(jì)的含義及特點(diǎn)
        2.1.2 存貨審計(jì)的目標(biāo)及流程
        2.1.3 存貨審計(jì)的內(nèi)容
    2.2 化工企業(yè)存貨的特點(diǎn)及其對存貨審計(jì)的影響
        2.2.1 化工企業(yè)存貨的特點(diǎn)
        2.2.2 化工企業(yè)存貨特點(diǎn)對審計(jì)的影響
3 對H化工企業(yè)存貨審計(jì)的概況
    3.1 案例背景
    3.2 H化工企業(yè)存貨的現(xiàn)狀
        3.2.1 存貨金額龐大且呈上升趨勢
        3.2.2 存貨價值易受原材料價格影響
        3.2.3 存貨易發(fā)生減值
    3.3 存貨審計(jì)情況概述
        3.3.1 對存貨實(shí)施的風(fēng)險評估程序
        3.3.2 對存貨實(shí)施的控制測試
        3.3.3 對存貨實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序
4 H化工企業(yè)存貨審計(jì)存在的主要問題
    4.1 實(shí)施風(fēng)險評估程序環(huán)節(jié)
        4.1.1 缺乏對了解外部環(huán)境的重視
        4.1.2 有關(guān)存貨品種的風(fēng)險評估程序不足
        4.1.3 忽略對非財(cái)務(wù)信息的分析
    4.2 實(shí)施控制測試環(huán)節(jié)
        4.2.1 缺乏對儲存存貨環(huán)節(jié)的控制測試
        4.2.2 執(zhí)行審計(jì)程序過于刻板
        4.2.3 缺乏對存貨內(nèi)控實(shí)際運(yùn)行與設(shè)計(jì)是否一致的測試
    4.3 實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序環(huán)節(jié)
        4.3.1 存貨監(jiān)盤缺乏科學(xué)性
        4.3.2 針對存貨價值的實(shí)質(zhì)性程序不足
        4.3.3 存貨審計(jì)局限于單一業(yè)務(wù)循環(huán)
5 優(yōu)化化工企業(yè)存貨審計(jì)的建議
    5.1 完善存貨項(xiàng)目的風(fēng)險評估程序
        5.1.1 重視關(guān)注外部環(huán)境以提高風(fēng)險意識
        5.1.2 全面了解存貨品種
        5.1.3 深入了解企業(yè)的生產(chǎn)情況
    5.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制有效性測試
        5.2.1 注重對存貨管理的控制測試
        5.2.2 結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)執(zhí)行審計(jì)程序
        5.2.3 嚴(yán)格審查存貨內(nèi)控是否按照設(shè)計(jì)運(yùn)行
    5.3 規(guī)范存貨項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序
        5.3.1 完善對存貨的監(jiān)盤程序
        5.3.2 對存貨進(jìn)行多方位分析以尋找異常
        5.3.3 結(jié)合其他業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)信息并進(jìn)行核對
6 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究創(chuàng)新
    6.3 研究局限
參考文獻(xiàn)



本文編號：3981624