內(nèi)部控制在我國企業(yè)正常經(jīng)營活動中有著不可替代的作用。有效的內(nèi)部控制能夠為企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營提供保障,同時規(guī)避企業(yè)在市場中所面臨的潛在風(fēng)險。如果一個企業(yè)的內(nèi)部控制審計報告被出具否定意見,那么該企業(yè)一定存在較大的內(nèi)部控制缺陷。一般而言,一個企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷,可能會有一些表現(xiàn),比如企業(yè)更正已經(jīng)公布的年報資料、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財務(wù)報表存在重大錯報,而在內(nèi)部控制的運行過程中沒有發(fā)現(xiàn)該錯報,或者企業(yè)被深交所關(guān)注、被證監(jiān)會處罰的頻率明顯較大。內(nèi)部控制存在缺陷是致使企業(yè)經(jīng)營失敗并最終鋌而走險、欺騙投資者和社會公眾的重要原因。以深交所2015年度和2016年度內(nèi)部控制審計報告被出具否定意見的11家上市公司所存在的內(nèi)部控制缺陷問題進(jìn)行對比,總結(jié)出上市公司存在種類最多的幾種內(nèi)部控制缺陷,進(jìn)而發(fā)現(xiàn)成都華澤鈷鎳材料股份有限公司連續(xù)兩年內(nèi)部控制審計報告被出具否定意見,同時也存在以上所說的幾種缺陷內(nèi)容,因此選取該公司為研究對象。成都華澤鈷鎳材料股份有限公司在2016年4月1日被深交所關(guān)注,發(fā)現(xiàn)公司的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款都存在賬實不符的現(xiàn)象。2016年4月30日,華澤鈷鎳2015年度的內(nèi)部...

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圖5-1內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素圖

圖5-1內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素圖理結(jié)構(gòu)和管理理念與管理風(fēng)格兩個方面分析華澤鈷鎳內(nèi)部環(huán)治理結(jié)構(gòu)是股份公司制的基石，也是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它是一種對系，其目標(biāo)是在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的條件下，能夠降低公與公司的日常經(jīng)營活動，同時保障股東利益最大化。治理結(jié)構(gòu)下屬委員會對公司治理與監(jiān)控....

圖5-2公司董事會及下屬委員會構(gòu)成圖

董事長：王濤副董事長：王應(yīng)虎總經(jīng)理：陳勝利薪酬與考核委員會：趙守國、雷華鋒、王濤提名委員會：趙守國、雷華鋒、王濤戰(zhàn)略委員會：

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