本文關鍵詞：C公司貨幣資金內部控制改進研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著時代的發(fā)展,企業(yè)間的競爭愈發(fā)的激烈。要衡量一個企業(yè)是否具有強大的競爭力,不單要看其產品是否豐富,質量是否過關,更重要的是要看其是否擁有科學、完善的內部管理制度,其核心即內部控制制度,而資金內控又是內部控制制度的重要組成部分。合理、有效的內部控制制度可以有助于企業(yè)防范舞弊、提升工作效率,使企業(yè)的經營管理可以有序執(zhí)行,同時也有助于更好地實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。貨幣資金可以說是企業(yè)運轉的血液,其本身具有風險高、流動性強、安全性低的特點,是最難以控制的資產,因此資金內控也成為企業(yè)內部控制活動的重中之重。 在研究中借鑒國內外現有貨幣資金內部控制的研究成果,介紹了資金內控的含義、意義,并分析了資金內控的目標及原則。在此基礎上,對C公司貨幣資金內部控制制度進行研究,了解其組織架構設置、內部控制流程,并從資金內控業(yè)務流程三階段對C公司的資金內控體系進行梳理,即貨幣資金計劃與調撥階段、貨幣資金收付階段、貨幣資金清查階段,找出其中的缺陷和漏洞,針對這三階段中的不足之處逐一進行優(yōu)化,設計出貨幣資金計劃與調撥階段、貨幣資金收入管理階段、貨幣資金支付管理階段以及貨幣資金清查管理階段改進后的業(yè)務流程圖,并提出可行的優(yōu)化措施。最后針對貨幣資金內部控制運行的保障機制進行討論,提出五點可供參考的建議即重視財務人員學習與創(chuàng)新、按資金業(yè)務需求設置會計子科目、加強對貨幣資金的監(jiān)督管理、加強管理者對資金內控風險的重視度以及建立完善的績效考核機制。
【關鍵詞】：貨幣資金 內部控制 業(yè)務流程
【學位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F426.72;F406.7
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 1 緒論11-18
• 1.1 選題背景11-12
• 1.2 研究目的與意義12
• 1.2.1 研究目的12
• 1.2.2 研究意義12
• 1.3 國內外研究文獻綜述12-15
• 1.3.1 國外研究文獻12-14
• 1.3.2 國內研究文獻14-15
• 1.3.3 國內外研究文獻評述15
• 1.4 研究內容與方法15-18
• 1.4.1 研究內容15-17
• 1.4.2 研究方法17-18
• 2 C公司貨幣資金內部控制現狀及問題分析18-27
• 2.1 C公司情況概述18-20
• 2.1.1 公司簡介18-19
• 2.1.2 公司組織架構設置19-20
• 2.2 C公司貨幣資金內部控制現狀20-22
• 2.2.1 公司貨幣資金內部控制簡介20-22
• 2.2.2 公司貨幣資金內部控制流程22
• 2.3 C公司貨幣資金內部控制存在的問題分析22-27
• 2.3.1 貨幣資金計劃與調撥階段內部控制存在問題分析22-23
• 2.3.2 貨幣資金收付階段內部控制存在問題分析23-25
• 2.3.3 貨幣資金清查階段內部控制存在問題分析25-27
• 3 C公司貨幣資金內部控制的優(yōu)化27-42
• 3.1 貨幣資金內部控制的目標及原則27-28
• 3.1.1 貨幣資金內部控制的目標27
• 3.1.2 貨幣資金內部控制的原則27-28
• 3.2 C公司貨幣資金內部控制業(yè)務流程的優(yōu)化28-36
• 3.2.1 優(yōu)化貨幣資金計劃與調撥階段流程29-30
• 3.2.2 優(yōu)化貨幣資金收入管理階段流程30-32
• 3.2.3 優(yōu)化貨幣資金支付管理階段流程32-35
• 3.2.4 優(yōu)化貨幣資金清查管理階段流程35-36
• 3.3 C公司貨幣資金內部控制優(yōu)化的具體措施36-42
• 3.3.1 改善內部控制環(huán)境36-38
• 3.3.2 增強風險評估防范意識38
• 3.3.3 加強資金控制點的管理38-39
• 3.3.4 完善貨幣資金信息與溝通39-40
• 3.3.5 建立獨立的內部監(jiān)督機制40-42
• 4 C公司貨幣資金內部控制運行的保障機制42-46
• 4.1 重視財務人員學習與創(chuàng)新42
• 4.2 按資金業(yè)務需求設置會計子科目42-43
• 4.3 加強對貨幣資金的監(jiān)督管理43-44
• 4.4 加強管理者對資金內控風險的重視度44
• 4.5 建立完善的績效考核機制44-46
• 結論與展望46-47
• 參考文獻47-50
• 致謝50-51
• 攻讀學位期間發(fā)表的學術論文51

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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  本文關鍵詞：C公司貨幣資金內部控制改進研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：386960