新常態(tài)下,由于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級與經(jīng)濟下行壓力的不斷加大,我國上市公司暴露出各種各樣的問題,其中財務(wù)舞弊就是最為顯著同時影響最為惡劣的問題,被曝出的上市財務(wù)舞弊事件的規(guī)模不斷擴大,舞弊手段也越來越復(fù)雜和隱蔽,不僅侵犯了中小股東的權(quán)益,也擾亂了資本市場的良性發(fā)展。曾千億市值的康美藥業(yè)是醫(yī)藥制造業(yè)的明星企業(yè),但2019年財務(wù)舞弊的曝光讓康美藥業(yè)榮光不復(fù),強行將財務(wù)舞弊歸因于會計差錯讓康美藥業(yè)成為企業(yè)誠信的反面教材。因此,如何有效治理和防范上市公司財務(wù)舞弊行為,保障投資者利益,凈化資本市場成為本文研究的重點�；诖�,本文按照提出問題-分析問題-解決問題的思路,運用文獻研究法和案例研究法,在學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外學(xué)者的研究成果后,以康美藥業(yè)為案例公司,對其財務(wù)舞弊事件進行梳理,分析其舞弊動因并提出相應(yīng)的治理對策。在對康美藥業(yè)財務(wù)舞弊事件進行梳理后發(fā)現(xiàn),其舞弊手段主要包括虛增收入、虛增資產(chǎn)和隱瞞關(guān)聯(lián)方交易。被曝光后,康美藥業(yè)的經(jīng)營下滑,公司及管理人員受到證監(jiān)會的處罰,其股價下跌、股票被ST且公司信用評級也被下調(diào),同時投資者利益受到嚴重損害。因此,本文基于舞弊風(fēng)險因子理論對康美藥業(yè)的財務(wù)舞弊動因進行分析,發(fā)現(xiàn)...

【文章頁數(shù)】：80 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 財務(wù)舞弊的概念
        1.2.2 財務(wù)舞弊的動因
        1.2.3 財務(wù)舞弊的手段
        1.2.4 財務(wù)舞弊的經(jīng)濟后果
        1.2.5 財務(wù)舞弊的治理
        1.2.6 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究框架圖
2 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 財務(wù)舞弊相關(guān)概念界定
    2.2 相關(guān)理論分析
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 舞弊風(fēng)險因子理論
3 康美藥業(yè)財務(wù)舞弊行為回顧與分析
    3.1 行業(yè)背景及公司概況
        3.1.1 行業(yè)背景
        3.1.2 公司概況
    3.2 康美藥業(yè)財務(wù)舞弊行為回顧
    3.3 康美藥業(yè)財務(wù)舞弊手段
        3.3.1 通過虛假業(yè)務(wù)虛構(gòu)收入
        3.3.2 通過虛增資產(chǎn)進行財務(wù)舞弊
        3.3.3 隱瞞關(guān)聯(lián)方交易
    3.4 康美藥業(yè)財務(wù)舞弊后果
        3.4.1 經(jīng)營業(yè)績持續(xù)下滑
        3.4.2 受到監(jiān)管部門的處罰
        3.4.3 股價下跌
        3.4.4 被ST且信用評級下調(diào)
        3.4.5 投資者利益受損
4 康美藥業(yè)財務(wù)舞弊動因分析
    4.1 “道德品質(zhì)”因子
        4.1.1 會計人員違反職業(yè)道德
        4.1.2 公司管理層缺乏誠信
    4.2 “動機”因子
        4.2.1 掩蓋負債,擴大融資規(guī)模
        4.2.2 擴大經(jīng)營,完成產(chǎn)業(yè)布局
        4.2.3 穩(wěn)定股價,降低股權(quán)質(zhì)押風(fēng)險
    4.3 “機會”因子
        4.3.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)制約公司治理
        4.3.2 內(nèi)部控制存在缺陷
        4.3.3 內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)未能履責(zé)
    4.4 “被發(fā)現(xiàn)的概率”因子
        4.4.1 信息披露存在缺失,制度不完善
        4.4.2 注冊會計師未能勤勉盡職
    4.5 “受罰的性質(zhì)和程度”因子
        4.5.1 監(jiān)管部門處罰不力
        4.5.2 退市制度威懾力不強
5 康美藥業(yè)財務(wù)舞弊治理對策
    5.1 提高公司人員道德和專業(yè)能力
        5.1.1 提高管理層誠信意識和法律意識
        5.1.2 加強會計人員的專業(yè)能力
    5.2 聚焦中藥主業(yè),瘦身健體,穩(wěn)步發(fā)展
        5.2.1 加強資金管理,降低公司負債經(jīng)營風(fēng)險
        5.2.2 加大研發(fā)投入,聚焦中藥主業(yè)
        5.2.3 加強大股東治理,降低股權(quán)質(zhì)押風(fēng)險
    5.3 健全公司內(nèi)部治理體系
        5.3.1 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)
        5.3.2 完善內(nèi)部控制建設(shè)
        5.3.3 強化內(nèi)部監(jiān)督機制
    5.4 強化市場監(jiān)督職能
        5.4.1 注冊會計師應(yīng)遵守職業(yè)道德,勤勉盡責(zé)
        5.4.2 會計師事務(wù)所應(yīng)提高對醫(yī)藥行業(yè)審計能力
        5.4.3 完善會計師事務(wù)所輪換機制
        5.4.4 強化其他第三方機構(gòu)監(jiān)督職能
    5.5 完善相關(guān)制度建設(shè)
        5.5.1 加大對財務(wù)舞弊的處罰力度
        5.5.2 完善信息披露制度建設(shè)
        5.5.3 完善投資者訴訟制度建設(shè)
    5.6 加強監(jiān)管部門監(jiān)管能力
        5.6.1 加大監(jiān)管人才投入
        5.6.2 加快對輿論反應(yīng)速度
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論和主要創(chuàng)新點
    6.2 研究不足和展望
參考文獻
致謝
攻讀學(xué)位期間取得的科研成果



本文編號：3807444