新常態(tài)下,由于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)與經(jīng)濟(jì)下行壓力的不斷加大,我國(guó)上市公司暴露出各種各樣的問(wèn)題,其中財(cái)務(wù)舞弊就是最為顯著同時(shí)影響最為惡劣的問(wèn)題,被曝出的上市財(cái)務(wù)舞弊事件的規(guī)模不斷擴(kuò)大,舞弊手段也越來(lái)越復(fù)雜和隱蔽,不僅侵犯了中小股東的權(quán)益,也擾亂了資本市場(chǎng)的良性發(fā)展。曾千億市值的康美藥業(yè)是醫(yī)藥制造業(yè)的明星企業(yè),但2019年財(cái)務(wù)舞弊的曝光讓康美藥業(yè)榮光不復(fù),強(qiáng)行將財(cái)務(wù)舞弊歸因于會(huì)計(jì)差錯(cuò)讓康美藥業(yè)成為企業(yè)誠(chéng)信的反面教材。因此,如何有效治理和防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為,保障投資者利益,凈化資本市場(chǎng)成為本文研究的重點(diǎn)�；诖�,本文按照提出問(wèn)題-分析問(wèn)題-解決問(wèn)題的思路,運(yùn)用文獻(xiàn)研究法和案例研究法,在學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究成果后,以康美藥業(yè)為案例公司,對(duì)其財(cái)務(wù)舞弊事件進(jìn)行梳理,分析其舞弊動(dòng)因并提出相應(yīng)的治理對(duì)策。在對(duì)康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件進(jìn)行梳理后發(fā)現(xiàn),其舞弊手段主要包括虛增收入、虛增資產(chǎn)和隱瞞關(guān)聯(lián)方交易。被曝光后,康美藥業(yè)的經(jīng)營(yíng)下滑,公司及管理人員受到證監(jiān)會(huì)的處罰,其股價(jià)下跌、股票被ST且公司信用評(píng)級(jí)也被下調(diào),同時(shí)投資者利益受到嚴(yán)重?fù)p害。因此,本文基于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論對(duì)康美藥業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)...

【文章頁(yè)數(shù)】：80 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念
        1.2.2 財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因
        1.2.3 財(cái)務(wù)舞弊的手段
        1.2.4 財(cái)務(wù)舞弊的經(jīng)濟(jì)后果
        1.2.5 財(cái)務(wù)舞弊的治理
        1.2.6 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究框架圖
2 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念界定
    2.2 相關(guān)理論分析
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對(duì)稱理論
        2.2.3 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論
3 康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為回顧與分析
    3.1 行業(yè)背景及公司概況
        3.1.1 行業(yè)背景
        3.1.2 公司概況
    3.2 康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為回顧
    3.3 康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊手段
        3.3.1 通過(guò)虛假業(yè)務(wù)虛構(gòu)收入
        3.3.2 通過(guò)虛增資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊
        3.3.3 隱瞞關(guān)聯(lián)方交易
    3.4 康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊后果
        3.4.1 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑
        3.4.2 受到監(jiān)管部門的處罰
        3.4.3 股價(jià)下跌
        3.4.4 被ST且信用評(píng)級(jí)下調(diào)
        3.4.5 投資者利益受損
4 康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析
    4.1 “道德品質(zhì)”因子
        4.1.1 會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德
        4.1.2 公司管理層缺乏誠(chéng)信
    4.2 “動(dòng)機(jī)”因子
        4.2.1 掩蓋負(fù)債,擴(kuò)大融資規(guī)模
        4.2.2 擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),完成產(chǎn)業(yè)布局
        4.2.3 穩(wěn)定股價(jià),降低股權(quán)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)
    4.3 “機(jī)會(huì)”因子
        4.3.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)制約公司治理
        4.3.2 內(nèi)部控制存在缺陷
        4.3.3 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)未能履責(zé)
    4.4 “被發(fā)現(xiàn)的概率”因子
        4.4.1 信息披露存在缺失,制度不完善
        4.4.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能勤勉盡職
    4.5 “受罰的性質(zhì)和程度”因子
        4.5.1 監(jiān)管部門處罰不力
        4.5.2 退市制度威懾力不強(qiáng)
5 康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊治理對(duì)策
    5.1 提高公司人員道德和專業(yè)能力
        5.1.1 提高管理層誠(chéng)信意識(shí)和法律意識(shí)
        5.1.2 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力
    5.2 聚焦中藥主業(yè),瘦身健體,穩(wěn)步發(fā)展
        5.2.1 加強(qiáng)資金管理,降低公司負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.2 加大研發(fā)投入,聚焦中藥主業(yè)
        5.2.3 加強(qiáng)大股東治理,降低股權(quán)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)
    5.3 健全公司內(nèi)部治理體系
        5.3.1 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)
        5.3.2 完善內(nèi)部控制建設(shè)
        5.3.3 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
    5.4 強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)督職能
        5.4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德,勤勉盡責(zé)
        5.4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提高對(duì)醫(yī)藥行業(yè)審計(jì)能力
        5.4.3 完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所輪換機(jī)制
        5.4.4 強(qiáng)化其他第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督職能
    5.5 完善相關(guān)制度建設(shè)
        5.5.1 加大對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的處罰力度
        5.5.2 完善信息披露制度建設(shè)
        5.5.3 完善投資者訴訟制度建設(shè)
    5.6 加強(qiáng)監(jiān)管部門監(jiān)管能力
        5.6.1 加大監(jiān)管人才投入
        5.6.2 加快對(duì)輿論反應(yīng)速度
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論和主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
    6.2 研究不足和展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間取得的科研成果



本文編號(hào)：3807444