發(fā)布時(shí)間：2023-02-27 19:15

　　本文的研究重點(diǎn)在于對上市公司財(cái)務(wù)舞弊的防范。當(dāng)前,我國資本市場財(cái)務(wù)舞弊問題屢禁不止,甚至還有不斷增加的趨勢。上市公司的財(cái)務(wù)舞弊行為嚴(yán)重?fù)p害了廣大資本市場參與者的合法權(quán)益,不利于我國資本市場健康發(fā)展。A公司財(cái)務(wù)舞弊案例曝光于2018年初,該案例適應(yīng)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢,對該案例展開研究,能夠進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)新經(jīng)濟(jì)形勢下,上市公司財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生原因,并提煉出有關(guān)上市公司財(cái)務(wù)舞弊防范的案例啟示,對新時(shí)代下凈化我國資本市場環(huán)境、促進(jìn)資本市場健康發(fā)展具有實(shí)際意義。本文運(yùn)用GONE理論,以上市公司財(cái)務(wù)舞弊的防范作為研究主線與目標(biāo),對A公司財(cái)務(wù)舞弊發(fā)生的內(nèi)外部因素展開分析。研究發(fā)現(xiàn),作為A公司控股股東的“王氏家族”品性貪婪,且職業(yè)道德不足,其急功近利發(fā)展家族企業(yè)的需要推動(dòng)其實(shí)施財(cái)務(wù)舞弊行為。由于公司股權(quán)過分集中,導(dǎo)致公司形成家族專制,“王氏家族”利用現(xiàn)行法律規(guī)章方面的不足,發(fā)揮大股東的權(quán)力,通過在公司重大事宜的決策權(quán)以及在治理層與管理層上的人事任免,拓寬了舞弊的機(jī)會(huì)渠道。同時(shí),上市公司與關(guān)聯(lián)方、非關(guān)聯(lián)方之間的交易加大了舞弊的發(fā)現(xiàn)難度。會(huì)計(jì)師事務(wù)所與證券公司未能勤勉盡責(zé)使得A公司的財(cái)務(wù)舞弊沒能從外部及時(shí)發(fā)現(xiàn)。...

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 論文框架與研究方法
        1.3.1 論文框架
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究貢獻(xiàn)與不足
        1.4.1 研究貢獻(xiàn)
        1.4.2 不足之處
2 財(cái)務(wù)舞弊概念界定與相關(guān)理論
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念界定
    2.2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)人的責(zé)任
        2.2.1 舞弊行為人的責(zé)任
        2.2.2 上市公司的責(zé)任
        2.2.3 中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任
    2.3 上市公司財(cái)務(wù)舞弊的特點(diǎn)
        2.3.1 關(guān)聯(lián)方舞弊成為常用手段
        2.3.2 舞弊手段日趨復(fù)雜多樣
        2.3.3 外部審計(jì)發(fā)揮作用有限
    2.4 相關(guān)理論
        2.4.1 審計(jì)假設(shè)
        2.4.2 財(cái)務(wù)舞弊冰山理論
        2.4.3 GONE理論
        2.4.4 壕溝效應(yīng)
3 A公司財(cái)務(wù)舞弊案例分析
    3.1 A公司財(cái)務(wù)舞弊案例簡介
        3.1.1 A公司概況
        3.1.2 A公司財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)事實(shí)
        3.1.3 A公司財(cái)務(wù)舞弊后果
        3.1.4 A公司財(cái)務(wù)舞弊的各方責(zé)任
    3.2 A公司財(cái)務(wù)舞弊的四因素分析
        3.2.1 家族成員貪婪與道德水平低下
        3.2.2 股權(quán)集中度高與規(guī)章制度漏洞
        3.2.3 急功近利發(fā)展家族企業(yè)的需要
        3.2.4 外部發(fā)現(xiàn)困難與舞弊成本過低
    3.3 案例分析小結(jié)
4 案例啟示
    4.1 提高舞弊責(zé)任人的舞弊成本
    4.2 完善相關(guān)法律規(guī)章以減少舞弊機(jī)會(huì)
        4.2.1 完善股東大會(huì)議事規(guī)則
        4.2.2 提高董事會(huì)中獨(dú)立董事比例
        4.2.3 強(qiáng)制設(shè)立上市公司外部監(jiān)事
    4.3 加大我國資本市場的退市力度
    4.4 提升注冊會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別能力
        4.4.1 提升關(guān)聯(lián)方舞弊的識(shí)別能力
        4.4.2 適度擴(kuò)大注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)權(quán)限
5 結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間發(fā)表的與學(xué)位論文內(nèi)容相關(guān)的學(xué)術(shù)論文
后記



本文編號(hào)：3751293