發(fā)布時間：2023-02-27 19:15

　　本文的研究重點在于對上市公司財務舞弊的防范。當前,我國資本市場財務舞弊問題屢禁不止,甚至還有不斷增加的趨勢。上市公司的財務舞弊行為嚴重損害了廣大資本市場參與者的合法權益,不利于我國資本市場健康發(fā)展。A公司財務舞弊案例曝光于2018年初,該案例適應當下的經(jīng)濟發(fā)展趨勢,對該案例展開研究,能夠進一步發(fā)現(xiàn)新經(jīng)濟形勢下,上市公司財務舞弊的發(fā)生原因,并提煉出有關上市公司財務舞弊防范的案例啟示,對新時代下凈化我國資本市場環(huán)境、促進資本市場健康發(fā)展具有實際意義。本文運用GONE理論,以上市公司財務舞弊的防范作為研究主線與目標,對A公司財務舞弊發(fā)生的內(nèi)外部因素展開分析。研究發(fā)現(xiàn),作為A公司控股股東的“王氏家族”品性貪婪,且職業(yè)道德不足,其急功近利發(fā)展家族企業(yè)的需要推動其實施財務舞弊行為。由于公司股權過分集中,導致公司形成家族專制,“王氏家族”利用現(xiàn)行法律規(guī)章方面的不足,發(fā)揮大股東的權力,通過在公司重大事宜的決策權以及在治理層與管理層上的人事任免,拓寬了舞弊的機會渠道。同時,上市公司與關聯(lián)方、非關聯(lián)方之間的交易加大了舞弊的發(fā)現(xiàn)難度。會計師事務所與證券公司未能勤勉盡責使得A公司的財務舞弊沒能從外部及時發(fā)現(xiàn)。...

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻評述
    1.3 論文框架與研究方法
        1.3.1 論文框架
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究貢獻與不足
        1.4.1 研究貢獻
        1.4.2 不足之處
2 財務舞弊概念界定與相關理論
    2.1 財務舞弊的概念界定
    2.2 財務舞弊相關人的責任
        2.2.1 舞弊行為人的責任
        2.2.2 上市公司的責任
        2.2.3 中介機構的責任
    2.3 上市公司財務舞弊的特點
        2.3.1 關聯(lián)方舞弊成為常用手段
        2.3.2 舞弊手段日趨復雜多樣
        2.3.3 外部審計發(fā)揮作用有限
    2.4 相關理論
        2.4.1 審計假設
        2.4.2 財務舞弊冰山理論
        2.4.3 GONE理論
        2.4.4 壕溝效應
3 A公司財務舞弊案例分析
    3.1 A公司財務舞弊案例簡介
        3.1.1 A公司概況
        3.1.2 A公司財務舞弊的相關事實
        3.1.3 A公司財務舞弊后果
        3.1.4 A公司財務舞弊的各方責任
    3.2 A公司財務舞弊的四因素分析
        3.2.1 家族成員貪婪與道德水平低下
        3.2.2 股權集中度高與規(guī)章制度漏洞
        3.2.3 急功近利發(fā)展家族企業(yè)的需要
        3.2.4 外部發(fā)現(xiàn)困難與舞弊成本過低
    3.3 案例分析小結
4 案例啟示
    4.1 提高舞弊責任人的舞弊成本
    4.2 完善相關法律規(guī)章以減少舞弊機會
        4.2.1 完善股東大會議事規(guī)則
        4.2.2 提高董事會中獨立董事比例
        4.2.3 強制設立上市公司外部監(jiān)事
    4.3 加大我國資本市場的退市力度
    4.4 提升注冊會計師財務舞弊識別能力
        4.4.1 提升關聯(lián)方舞弊的識別能力
        4.4.2 適度擴大注冊會計師審計權限
5 結論與展望
參考文獻
攻讀學位期間發(fā)表的與學位論文內(nèi)容相關的學術論文
后記



本文編號：3751293