市場經濟的發(fā)展促使了企業(yè)信用銷售以及應收賬款的誕生。對企業(yè)的持久經營以及后續(xù)發(fā)展而言,毋庸置疑,應收賬款的持有規(guī)模和時間具有重要的意義。很多企業(yè)會采取放寬自身信用政策的方式,達到擴大自身銷售額,搶占市場,盡可能多的贏得客戶份額的目的。以期在當前日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。但是當今值得注意的是,當企業(yè)不斷地使用寬松的信用政策以及采用賒銷手段之后,應收賬款數額也隨之快速增長,這無疑會導致企業(yè)應收賬款管理成本的提升以及潛在壞賬的風險,大量應收賬款占據企業(yè)的收益侵蝕了企業(yè)的利潤質量,從而加大了企業(yè)的經營風險。此種現象的形成受外部環(huán)境影響之外,也有企業(yè)自身的原因作崇,許多中小企業(yè)應收賬款內部控制制度形同虛設,企業(yè)財務部門和銷售部門在實踐中并不嚴格遵守公司規(guī)定,致使公司內部控制失去其應有作用。由此可見,內部控制規(guī)范欠缺的企業(yè)需要重視對于未達賬項的管理,完善與此相關的內部控制系統(tǒng),從源頭著手,直至應收賬款的催收環(huán)節(jié),避免出現監(jiān)控的缺失。本文選取天津GF門窗股份有限公司（以下簡稱GF公司）為案例背景,該公司是一家集傳統(tǒng)門窗和智能門窗研發(fā)與制造為一體的高科技制造企業(yè)。公司于2015年12月向全國中... 

【文章頁數】：53 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.引言
    1.1 研究的背景和意義
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關于內部控制有效性的研究
        1.2.2 關于應收賬款內部控制目標的研究
        1.2.3 關于應收賬款內部控制強化的研究
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究的思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文框架
2.應收賬款內部控制理論概述
    2.1 內部控制的定義及要素
        2.1.1 內部控制的定義
        2.1.2 內部控制的要素
    2.2 應收賬款內部控制的特點及目標
        2.2.1 應收賬款內部控制的特點
        2.2.2 應收賬款內部控制的目標
    2.3 應收賬款內部控制的理論基礎
        2.3.1 風險管理理論
        2.3.2 公司控制權理論
        2.3.3 委托代理理論
3.GF公司應收賬款內部控制案例介紹
    3.1 GF公司基本情況
        3.1.1 GF公司背景介紹
        3.1.2 GF公司股權結構介紹
        3.1.3 GF公司組織架構介紹
        3.1.4 GF公司運營狀況介紹
    3.2 GF公司應收賬款內部控制情況
        3.2.1 應收賬款總額變化情況
        3.2.2 應收賬款賬齡情況分析
        3.2.3 應收賬款重點客戶變化情況
4.GF公司應收賬款內部控制存在的問題
    4.1 應收賬款形成過程中存在的問題
        4.1.1 賒銷審批制度不規(guī)范
        4.1.2 信用管理與風險評估力度不足
    4.2 應收賬款存續(xù)期間存在的問題
        4.2.1 對應收賬款沒有計提壞賬準備
        4.2.2 對于賒銷者信用風險沒有實施有效監(jiān)控
    4.3 應收賬款催收環(huán)節(jié)中控制中存在的問題
        4.3.1 疏于對應收賬款的清查工作,長期不對賬
        4.3.2 對于逾期應收賬款催繳不及時
5.GF公司應收賬款內部控制存在問題的原因分析
    5.1 缺乏規(guī)范的內部控制環(huán)境
        5.1.1 公司管理層不重視內部控制文化建設
        5.1.2 人力資源政策不適應內控管理的需要
    5.2 尚未建立科學的風險評估體系
        5.2.1 缺少可量化的風險評估指標
        5.2.2 缺少明確的風險管理部門
    5.3 缺乏有效的控制活動
        5.3.1 信用管理手段單一
        5.3.2 缺乏應收賬款追蹤控制
    5.4 信息溝通渠道不暢通
        5.4.1 缺乏多樣化的信息溝通渠道
        5.4.2 信息管理方式落后,影響信息傳遞效率
6.GF公司應收賬款內部控制改進建議
    6.1 完善內部控制環(huán)境
        6.1.1 加強企業(yè)文化建設
        6.1.2 理清各部門關系,明確各部門職責
    6.2 加強應收賬款風險管理
        6.2.1 增設風險信用部門
        6.2.2 建立有效的風險預防機制
        6.2.3 制定科學合理的人力資源政策
    6.3 加強控制活動的規(guī)范性
        6.3.1 建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)
        6.3.2 完善應收賬款催收制度
    6.4 提升應收賬款信息化管理水平
        6.4.1 建立具有業(yè)務特點的ERP系統(tǒng)
        6.4.2 建立有效的評價和反饋機制
結束語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]淺談酒店賒銷策略下應收賬款內部控制問題[J]. 楊文濤.  財會研究. 2016(06)
[2]中小企業(yè)應收賬款內部控制制度分析[J]. 許雪利.  財會通訊. 2015(35)
[3]上市公司財務造假案例分析[J]. 張娟娟.  財會學習. 2015(07)
[4]新三板上市策略及財稅風險防范[J]. 張松,林虹.  財會月刊. 2015(01)
[5]企業(yè)應收賬款管理現狀分析[J]. 潘斌.  財會通訊. 2014(05)
[6]論公司治理內部控制與風險管理體系建設[J]. 趙偉明.  管理觀察. 2014(04)
[7]淺談企業(yè)內部控制存在的問題及對策[J]. 朱慧.  中國市場. 2013(48)
[8]中美多層次資本市場體系比較及對我國新三板建設的啟示[J]. 張杰.  商業(yè)時代. 2013(30)
[9]資本市場的多層次特性[J]. 周小川.  金融市場研究. 2013(08)
[10]中小企業(yè)應收賬款管理策略[J]. 國燕萍,郭黎.  財會月刊. 2013(14)

碩士論文
[1]國際物流代理業(yè)應收賬款的風險控制研究[D]. 王子月.上海交通大學 2012
[2]淺議出口企業(yè)應收賬款內部控制制度[D]. 劉慶鋒.復旦大學 2009
[3]企業(yè)應收賬款管理研究[D]. 徐開金.清華大學 2004



本文編號：3707859