隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,我國(guó)資本市場(chǎng)也在不斷擴(kuò)大,上市公司數(shù)量大幅度增加。但是與此同時(shí),上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件屢屢發(fā)生,嚴(yán)重影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行。2014年,南紡股份承認(rèn)了其在2006年到2010年期間連續(xù)虛構(gòu)利潤(rùn)的事實(shí),利潤(rùn)金額高達(dá)3億元,市場(chǎng)上下無(wú)不震驚。財(cái)務(wù)舞弊一方面嚴(yán)重影響了公司和證券市場(chǎng)的健康持續(xù)發(fā)展,另一方面也讓外部投資者蒙受了巨大經(jīng)濟(jì)損失,喪失信心。因此,在我國(guó)明確要求保護(hù)中小投資者利益的背景下,本文基于我國(guó)現(xiàn)狀,結(jié)合舞弊因子風(fēng)險(xiǎn)理論深入研究財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題。從財(cái)務(wù)舞弊產(chǎn)生的源頭進(jìn)行研究,并針對(duì)舞弊動(dòng)因提出解決對(duì)策,對(duì)減少我國(guó)財(cái)務(wù)舞弊事件的發(fā)生有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。本文首先對(duì)研究背景和研究意義進(jìn)行了介紹,對(duì)國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)理論進(jìn)行了總結(jié)。隨后在財(cái)務(wù)舞弊概念的基礎(chǔ)上,按照舞弊動(dòng)因理論的發(fā)展順序,對(duì)相關(guān)理論進(jìn)行了說(shuō)明,并著重闡述了本文的理論基礎(chǔ)——舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論。其次,本文對(duì)南紡股份財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行回顧,對(duì)南紡股份的舞弊手段進(jìn)行了說(shuō)明。同時(shí)將案例與舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論相結(jié)合,從五個(gè)舞弊因子的角度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊產(chǎn)生的動(dòng)因進(jìn)行了詳細(xì)分析。最后,在對(duì)南紡股份財(cái)務(wù)舞弊案例分析的基礎(chǔ)上,針對(duì)... 

【文章來(lái)源】：阜陽(yáng)師范大學(xué)安徽省

【文章頁(yè)數(shù)】：52 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目標(biāo)及意義
        1.2.1 研究目標(biāo)
        1.2.2 研究意義
    1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因研究
        1.3.2 財(cái)務(wù)舞弊方式研究
        1.3.3 財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別研究
        1.3.4 財(cái)務(wù)舞弊治理研究
        1.3.5 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.4 研究思路及方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究方法
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因理論研究基礎(chǔ)
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念界定
    2.2 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因理論介紹
        2.2.1 冰山理論
        2.2.2 舞弊三角理論
        2.2.3 GONE理論
        2.2.4 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論
第3章 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊案例分析
    3.1 南紡股份簡(jiǎn)介
    3.2 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊回顧
        3.2.1 舞弊具體手段
        3.2.2 受到的處罰
    3.3 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析
        3.3.1 道德品質(zhì)
        3.3.2 動(dòng)機(jī)
        3.3.3 舞弊機(jī)會(huì)
        3.3.4 發(fā)現(xiàn)可能性
        3.3.5 舞弊被發(fā)現(xiàn)后舞弊者受罰的性質(zhì)和程度
第4章 基于南紡股份財(cái)務(wù)舞弊案例提出的對(duì)策
    4.1 針對(duì)道德品質(zhì)的對(duì)策
        4.1.1 加強(qiáng)誠(chéng)信道德教育,建立信用檔案
        4.1.2 創(chuàng)建企業(yè)誠(chéng)信文化,消除舞弊土壤
        4.1.3 加強(qiáng)自身修養(yǎng),自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)制度
    4.2 針對(duì)舞弊動(dòng)機(jī)的對(duì)策
        4.2.1 制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略
        4.2.2 完善企業(yè)融資方式
        4.2.3 完善證券市場(chǎng)的相關(guān)法律法規(guī)
    4.3 針對(duì)舞弊機(jī)會(huì)的對(duì)策
        4.3.1 完善公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
        4.3.2 完善董事會(huì)和獨(dú)立董事制度
        4.3.3 加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)作用
        4.3.4 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能
    4.4 .舞弊被發(fā)現(xiàn)的概率因素的對(duì)策
        4.4.1 完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所輪換制度
        4.4.2 加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員管理
        4.4.3 加強(qiáng)國(guó)資委及證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管
    4.5 舞弊被發(fā)現(xiàn)后被處罰的性質(zhì)和程度的對(duì)策
        4.5.1 加大懲罰力度
        4.5.2 加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)管及信用體系建設(shè)
第5章 結(jié)論
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 不足之處
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]資本市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則能有效遏制財(cái)務(wù)舞弊嗎?——以ST博元為例[J]. 葉慧丹.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(05)
[2]試分析上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手段與識(shí)別[J]. 郭新成.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2016(12)
[3]上市公司收入舞弊動(dòng)因及常見(jiàn)方式分析[J]. 黃妍.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2016(08)
[4]基于博弈論視角的企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊外部防范與治理[J]. 王瑋潔.  管理觀察. 2016(06)
[5]基于GONE理論的財(cái)務(wù)舞弊探析——以海聯(lián)訊案為例[J]. 梁秀芬.  中國(guó)管理信息化. 2016(01)
[6]南紡股份審計(jì)失敗案例分析及啟示[J]. 王杏云.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2015(18)
[7]上市公司關(guān)聯(lián)方交易違規(guī)問(wèn)題、特征與治理——來(lái)自陽(yáng)煤化工的案例分析[J]. 朱文莉,任潔.  財(cái)會(huì)通訊. 2015(16)
[8]基于案例推理的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別研究[J]. 李清,任朝陽(yáng).  財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐. 2015(03)
[9]上市公司財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別與治理研究[J]. 鄭素芬.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2015(09)
[10]上市公司、審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)舞弊博弈研究[J]. 陳佳聲.  審計(jì)研究. 2014(04)



本文編號(hào)：3633740