本文關(guān)鍵詞：CH葡萄酒有限公司存貨內(nèi)部控制問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)開放程度擴(kuò)大,企業(yè)內(nèi)部控制措施日趨完善,內(nèi)部控制已成為我國企業(yè)管理的重要組成部分。事實(shí)表明,企業(yè)發(fā)展與內(nèi)部控制嚴(yán)密程度有著重要關(guān)聯(lián),內(nèi)部控制決定著企業(yè)經(jīng)營的有序進(jìn)行,對提高企業(yè)經(jīng)營效率和保證資產(chǎn)安全有著極為重要的作用。在葡萄酒行業(yè),內(nèi)部控制被視為公司規(guī)避制度管理風(fēng)險(xiǎn)的最普遍手段,廣泛應(yīng)用在存貨管理環(huán)節(jié)。葡萄酒行業(yè),材料采購過程短,驗(yàn)收入庫的標(biāo)準(zhǔn)高,外部影響因素多且復(fù)雜,存貨管理要求嚴(yán)格,對企業(yè)生產(chǎn)成本影響很大。因此,有效的存貨內(nèi)部控制體系的建立對葡萄酒企業(yè)來說顯得尤為重要。本文選取CH葡萄酒有限公司為研究案例,按照“發(fā)現(xiàn)問題,分析成因,提出完善方案”的思路展開研究。文章在系統(tǒng)闡述存貨內(nèi)部控制管理有關(guān)理論的基礎(chǔ)上,依據(jù)真實(shí)可靠的調(diào)研信息,分析葡萄酒行業(yè)建立切實(shí)有效的存貨內(nèi)部控制體系的重要性和必要性。結(jié)合CH葡萄酒有限公司的內(nèi)部控制管理具體情況,重點(diǎn)研究該公司存貨管理內(nèi)部控制,發(fā)現(xiàn)其在存貨管理中存在諸如預(yù)算體系欠嚴(yán)密、存貨倉儲周轉(zhuǎn)效率低、存貨控制評估體系存在的漏洞等問題,并從存貨管理意識、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)等方面分析其主要原因。在全面研究企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范相關(guān)的政策文件的基礎(chǔ)上,運(yùn)用COSO模型的相關(guān)理論,從預(yù)算管理、采購倉儲和內(nèi)部控制評價(jià)體系等角度提出了CH葡萄酒有限公司存貨內(nèi)部控制的優(yōu)化方案,并對其實(shí)施效果進(jìn)行綜合評價(jià),提出了保障優(yōu)化方案順利實(shí)施的具體措施和建議。
【關(guān)鍵詞】：存貨 內(nèi)部控制 COSO模型
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F426.82;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 緒論8-14
• 1.1 研究背景與意義8-9
• 1.2 文獻(xiàn)綜述9-12
• 1.3 研究方法與研究內(nèi)容12-14
• 1.3.1 研究內(nèi)容12-13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 第2章 存貨內(nèi)部控制有關(guān)的理論研究14-19
• 2.1 內(nèi)部控制的基本理論14-16
• 2.1.1 內(nèi)部控制的特征14
• 2.1.2 內(nèi)部控制的要素14-15
• 2.1.3 內(nèi)部控制的理論依據(jù)15-16
• 2.2 存貨內(nèi)部控制的理論研究16-19
• 2.2.1 存貨內(nèi)部控制的功能和地位16-17
• 2.2.2 存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)17-19
• 第3章 CH葡萄酒有限公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析19-32
• 3.1 CH葡萄酒有限公司以及葡萄酒行業(yè)簡介19-21
• 3.1.1 葡萄酒行業(yè)現(xiàn)狀簡析19
• 3.1.2 CH葡萄酒有限公司簡介19-21
• 3.2 公司現(xiàn)行存貨內(nèi)部控制制度21-27
• 3.2.1 采購預(yù)付款中的內(nèi)部控制22-23
• 3.2.2 倉儲存貨的內(nèi)部控制程序23-26
• 3.2.3 營銷部門加大收款力度以提高存貨控制水平26-27
• 3.3 CH葡萄酒有限公司存貨內(nèi)部控制存在的問題及成因27-29
• 3.3.1 預(yù)算體系欠嚴(yán)密27-28
• 3.3.2 存貨倉儲周轉(zhuǎn)效率低28-29
• 3.3.3 存貨控制評估體系的漏洞29
• 3.4 存貨內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因29-32
• 3.4.1 存貨管理意識不強(qiáng)29-30
• 3.4.2 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督有待加強(qiáng)30-31
• 3.4.3 風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)存在缺陷31-32
• 第4章 CH葡萄酒有限公司存貨內(nèi)部控制優(yōu)化方案32-40
• 4.1 預(yù)算管理優(yōu)化32-34
• 4.1.1 完善組織結(jié)構(gòu)32
• 4.1.2 提高預(yù)算編制的科學(xué)性32
• 4.1.3 加強(qiáng)預(yù)算的實(shí)施控制32-34
• 4.2 采購倉儲管理優(yōu)化方案34-37
• 4.2.1 供應(yīng)管理調(diào)整34-35
• 4.2.2 降低材料采購的風(fēng)險(xiǎn)35-36
• 4.2.3 引入存貨的分類管理方法36-37
• 4.3 引入內(nèi)控評價(jià)機(jī)制37-40
• 4.3.1 建立自我評估控制體系37-38
• 4.3.2 改革內(nèi)部審計(jì)部門的工作流程38-39
• 4.3.3 加大對內(nèi)控考評的獎懲力度39-40
• 第5章 CH葡萄酒有限公司存貨內(nèi)部控制實(shí)施方案效果評價(jià)40-46
• 5.1 公司財(cái)務(wù)指標(biāo)得到優(yōu)化40-42
• 5.2 實(shí)施方案的社會效益評價(jià)42-46
• 第6章 CH葡萄酒有限公司存貨內(nèi)部控制的方案保障措施46-50
• 6.1 塑造與企業(yè)緊密相關(guān)文化46
• 6.2 完善信息溝通渠道46-47
• 6.3 加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度47-48
• 6.4 客觀地對待企業(yè)自身的缺陷48-50
• 結(jié)論50-52
• 參考文獻(xiàn)52-54
• 致謝54-55
• 在學(xué)期間發(fā)表的論文55

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本文編號：279590