【摘要】：內部控制制度對公司及其利益相關方規(guī)避風險、應對挑戰(zhàn)和走向成功具有關鍵意義,其重要性日益為人們所認知。對于企業(yè)而言,一套健全完善的內部控制制度是至關重要的,它能夠有效地提升企業(yè)的運營管理水平和風險防控能力,促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。上市公司每年聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。但是《企業(yè)內部控制配套指引》只強制要求事務所的注冊會計師將內部控制存在的重大缺陷寫入內部控制審計報告中,而重要缺陷和一般缺陷無需寫入內控審計報告,對企業(yè)完善內部控制制度指導性有限。針對內部控制制度評價問題,采用文獻歸納、比較分析等方法,在對國內外內部控制研究現(xiàn)狀進行歸納總結的基礎上,分析了平莊能源公司內部控制現(xiàn)狀及存在的問題,采用模糊綜合評價法建立企業(yè)內部控制綜合評價體系。在構建評價指標體系時借鑒《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中五要素框架的核心原則和相關屬性。模糊評價結果顯示:平莊能源公司內部控制處于“較好”這一層次。根據(jù)模糊評價得分比較低的風險管理、物資供應管理和銷售管理三個環(huán)節(jié)進行穿行測試,查找到7處控制缺陷,建議從風險管理、銷售管理等方面改進內部控制制度,對平莊能源公司內部控制制度建設具有指導作用。
【學位授予單位】：遼寧工程技術大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F426.2;F406.7
【圖文】：

遼寧工程技術大學碩士學位論文審批過程記錄；其次是合同登記管理控制不嚴格：銷售分公司雖然建立了合同登記管理逡逑制度，但是對于合同的簽訂情況，以及執(zhí)行、變動等相關情況沒有進行詳細的記錄，沒逡逑有實現(xiàn)閉環(huán)管理。此缺陷為執(zhí)行缺陷、一般缺陷。逡逑

【參考文獻】

相關期刊論文 前3條

1 林兢;張寧;;我國大型企業(yè)內部控制執(zhí)行力綜合評價[J];財會月刊;2015年35期

2 陳關亭;黃小琳;章甜;;基于企業(yè)風險管理框架的內部控制評價模型及應用[J];審計研究;2013年06期

3 池國華;;基于管理視角的企業(yè)內部控制評價系統(tǒng)模式[J];會計研究;2010年10期

本文編號：2762820