【摘要】：內(nèi)部控制制度對(duì)公司及其利益相關(guān)方規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)和走向成功具有關(guān)鍵意義,其重要性日益為人們所認(rèn)知。對(duì)于企業(yè)而言,一套健全完善的內(nèi)部控制制度是至關(guān)重要的,它能夠有效地提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。上市公司每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。但是《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》只強(qiáng)制要求事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師將內(nèi)部控制存在的重大缺陷寫(xiě)入內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中,而重要缺陷和一般缺陷無(wú)需寫(xiě)入內(nèi)控審計(jì)報(bào)告,對(duì)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性有限。針對(duì)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)問(wèn)題,采用文獻(xiàn)歸納、比較分析等方法,在對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀進(jìn)行歸納總結(jié)的基礎(chǔ)上,分析了平莊能源公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,采用模糊綜合評(píng)價(jià)法建立企業(yè)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)體系。在構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中五要素框架的核心原則和相關(guān)屬性。模糊評(píng)價(jià)結(jié)果顯示:平莊能源公司內(nèi)部控制處于“較好”這一層次。根據(jù)模糊評(píng)價(jià)得分比較低的風(fēng)險(xiǎn)管理、物資供應(yīng)管理和銷(xiāo)售管理三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行穿行測(cè)試,查找到7處控制缺陷,建議從風(fēng)險(xiǎn)管理、銷(xiāo)售管理等方面改進(jìn)內(nèi)部控制制度,對(duì)平莊能源公司內(nèi)部控制制度建設(shè)具有指導(dǎo)作用。
【學(xué)位授予單位】：遼寧工程技術(shù)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F426.2;F406.7
【圖文】：

遼寧工程技術(shù)大學(xué)碩士學(xué)位論文審批過(guò)程記錄；其次是合同登記管理控制不嚴(yán)格：銷(xiāo)售分公司雖然建立了合同登記管理逡逑制度，但是對(duì)于合同的簽訂情況，以及執(zhí)行、變動(dòng)等相關(guān)情況沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的記錄，沒(méi)逡逑有實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。此缺陷為執(zhí)行缺陷、一般缺陷。逡逑

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前3條

1 林兢;張寧;;我國(guó)大型企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力綜合評(píng)價(jià)[J];財(cái)會(huì)月刊;2015年35期

2 陳關(guān)亭;黃小琳;章甜;;基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型及應(yīng)用[J];審計(jì)研究;2013年06期

3 池國(guó)華;;基于管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)模式[J];會(huì)計(jì)研究;2010年10期

本文編號(hào)：2762820