【摘要】：上市公司財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象在我國證券市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生,本文選取了A股創(chuàng)業(yè)板第一支被強(qiáng)制退市的股票欣泰電氣為分析對(duì)象,對(duì)其財(cái)務(wù)舞弊作了深入剖析。文章首先闡述了研究的背景、意義,介紹了本文的研究方法、研究內(nèi)容及創(chuàng)新之處。通過對(duì)中外相關(guān)文獻(xiàn)的學(xué)習(xí)與回顧,總結(jié)了財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因、識(shí)別、手段、防治四個(gè)方面的已有研究成果。其次,對(duì)財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念、動(dòng)因理論展開研究,為對(duì)欣泰電氣展開分析鋪墊理論基礎(chǔ)。接著,對(duì)欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行了全面分析。通過分析,誠信認(rèn)知及職業(yè)素質(zhì)低下并過度追求額外收益、內(nèi)部管理不善、中介機(jī)構(gòu)未發(fā)揮作用、來自政府的壓力和公司的融資需求以及暴露概率低、舞弊代價(jià)小是促成欣泰電氣舞弊的動(dòng)機(jī)。在舞弊手段上,欣泰電氣通過自有資金體外循環(huán)、外部借款、偽造銀行單據(jù)來虛構(gòu)應(yīng)收賬款收回;通過少記材料成本、利用稅收優(yōu)惠來虛增凈利潤;通過重大披露遺漏、披露不及時(shí)的手段來隱瞞關(guān)聯(lián)方交易。然后,本文對(duì)欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊的影響和認(rèn)識(shí)做了總結(jié)與闡述。再次,在以上分析基礎(chǔ)上,本文針對(duì)舞弊動(dòng)因、舞弊手段及舞弊影響提出了治理建議,包括:增強(qiáng)道德文化及職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)、加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)追責(zé)制度、采用多種融資途徑、完善法律法規(guī)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和成本核算的管理、提高管理質(zhì)量、建立投資者保護(hù)措施。最后,對(duì)本次研究進(jìn)行了優(yōu)缺點(diǎn)的總結(jié)及對(duì)未來的展望。欣泰電氣被強(qiáng)制退市是我國證券發(fā)展史上具有里程碑意義的事件,顯示了我國對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊治理的堅(jiān)定決心,并對(duì)證券市場(chǎng)上的其他公司起到警示作用。
【圖文】：

1.2.1 研究內(nèi)容本文的研究內(nèi)容分為以下六個(gè)部分：第一部分是緒論，共分為三節(jié)：第一節(jié)介紹了選題的研究背景及意義；了研究內(nèi)容、研究方法及創(chuàng)新之處；第三節(jié)對(duì)國內(nèi)外的財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因、及防治共四個(gè)方面的文獻(xiàn)進(jìn)行了整理與評(píng)述。第二部分是財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)理論的概述。主要介紹了財(cái)務(wù)舞弊概念的界弊與錯(cuò)誤、盈余管理、會(huì)計(jì)信息失真的辨析以及對(duì)冰山理論、舞弊三角理論、風(fēng)險(xiǎn)因子理論這四大舞弊動(dòng)因理論進(jìn)行了梳理。第三部分是欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊的分析，，首先對(duì)欣泰電氣的基本情況進(jìn)行著對(duì) GONE 理論在欣泰電氣案例中的適用性進(jìn)行了分析，其次運(yùn)用 GONE 理氣的舞弊動(dòng)因進(jìn)行了分析，最后對(duì)欣泰電氣的三大舞弊手段進(jìn)行了剖析。第四部分是對(duì)欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊影響的梳理與總結(jié)。這一部分分析了欣舞弊對(duì)欣泰電氣本身、第三方中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及投資者這四個(gè)主體的泰電氣舞弊事件的正反兩方面的認(rèn)識(shí)。第五部分是結(jié)合案例分析提出了針對(duì)舞弊動(dòng)因、舞弊手段、投資者權(quán)益方面的治理建議。第六部分是結(jié)論及展望，主要對(duì)本文進(jìn)行了優(yōu)缺點(diǎn)總結(jié)以及對(duì)未來的展望

欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊分析 1 月 3 日，欣泰電氣取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行的批復(fù)，當(dāng)月的 27 日欣泰電氣成功板，發(fā)行新股 1577.86 萬股，發(fā)行價(jià)每股 16.31 元，共募集資金 2 億多。
【學(xué)位授予單位】：云南師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.6;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 劉元;林愛梅;單雅迪;;我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的特征和手段——基于2008～2013年證監(jiān)會(huì)處罰公告[J];財(cái)會(huì)月刊;2015年28期

2 郭鐵錚;;會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)因研究[J];財(cái)會(huì)通訊;2015年03期

3 陳佳聲;;上市公司、審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)舞弊博弈研究[J];審計(jì)研究;2014年04期

4 李芡;毛穎;;上市公司財(cái)務(wù)舞弊:文獻(xiàn)綜述與展望[J];經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊;2014年04期

5 顏景金;;淺析公司盈余管理與財(cái)務(wù)舞弊[J];商場(chǎng)現(xiàn)代化;2013年30期

6 王禮東;;企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊手段與治理研究[J];經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊;2013年09期

7 伍丹;陳芳;;會(huì)計(jì)舞弊研究文獻(xiàn)綜述及分析[J];財(cái)會(huì)通訊;2013年03期

8 洪葒;胡華夏;郭春飛;;基于GONE理論的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別研究[J];會(huì)計(jì)研究;2012年08期

9 王淑玲;;基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的會(huì)計(jì)舞弊防范與治理研究[J];財(cái)會(huì)通訊;2012年03期

10 劉博;韓曉琴;;財(cái)務(wù)舞弊偵測(cè)——以中國上市公司為例研究[J];數(shù)理統(tǒng)計(jì)與管理;2012年01期

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前1條

1 徐銳;;欣泰電氣IPO卷土重來 機(jī)器人半路“搭車”[N];上海證券報(bào);2012年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 李怡君;關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真治理的研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2014年

2 劉斌;上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段及識(shí)別研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

本文編號(hào)：2611829