【摘要】：營運資金管理成效對企業(yè)的流動性和收益性產(chǎn)生直接影響，決定著企業(yè)經(jīng)營的成敗。在經(jīng)濟高速發(fā)展、市場競爭日趨激烈的時代背景下，行業(yè)或企業(yè)間的競爭不斷加劇，尤其是在供應鏈管理上的競爭更加突顯出戰(zhàn)略意義。近年來，受金融危機影響，以裝備制造業(yè)為代表的我國實體經(jīng)濟呈現(xiàn)整體低靡態(tài)勢，秦皇島齊二數(shù)控機床有限責任公司的市場份額萎縮、新簽合同量急劇下滑，應收賬款催收困難，客戶不提貨導致產(chǎn)成品、在制品和原材料的積壓，給公司的營運資金管理能力和經(jīng)營效率帶來了極大考驗。 本文以秦皇島齊二數(shù)控機床有限責任公司作為研究對象，針對其發(fā)展中面臨的管理經(jīng)營問題展開探討，首先總結了國內外的研究現(xiàn)狀，重點分析了營運資金管理及效率評價；其次對營運資金及供應鏈管理的相關理論進行了介紹，為后文的現(xiàn)狀分析和措施制定奠定理論基礎；接下來論文重點通過貨幣資金、存貨、應付賬款和應收賬款等指標剖析了公司營運資金管理的現(xiàn)狀及存在問題；隨后，針對企業(yè)實際問題，從供應鏈的角度提出企業(yè)營運資金管理體系構建的思路；最后，為保障構建體系的順利運行，分別從制度、組織、管理和策略等四個方面提出了保障措施。 研究發(fā)現(xiàn)，秦皇島齊二數(shù)控機床有限責任公司營運資金管理績效相對較低，現(xiàn)金管理效率不高、應收賬款催收困難、存貨周轉速度不穩(wěn)定、應付賬款周轉時間過長和營運資金管理鏈條脫節(jié)；為此，公司應根據(jù)自身實際，從內部供應鏈各渠道入手，構建科學高效的營運資金管理體系；值得注意的是各渠道營運資金與公司績效具有較高的相關性，因此加速其的周轉將對提高公司績效起到顯著作用。
【圖文】：

表 3-1 齊二數(shù)控貨幣資金管理情況份 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011萬元） 320 186 65 98 150 246 324 560 621 460（次） 10.41 11.28 12.30 11.60 9.64 8.56 7.88 6.23 6.99 7.46源：根據(jù)企業(yè)財務報表計算而得。合表 3-1 和圖 3-1 可以看出，2002 年以來，公司貨幣資金的周轉率呈下降、后又上升的總體趨勢。貨幣資金周轉率在 2002-2004 年呈現(xiàn)上司在起步階段保持了較好的績效；2004 年至 2009 年，這一指標呈現(xiàn)下在 2009 年降至最低，為 6.23，這一期間是公司起步發(fā)展的關鍵時期，步拓展、管理難度的加大，營運資金管理效率有所下降，特別是在 20的影響下，貨幣資金周轉率大幅下降；但是自 2010 年始，這一指標逐融危機的影響逐漸減小，公司業(yè)績呈好轉趨勢。

圖 3-2 齊二數(shù)控應收賬款周轉率趨勢線02 至 2012 年，公司應收賬款周轉率呈現(xiàn)先上升、后下降的總體趨勢02 至 2010 年呈上升趨勢，說明公司在這一階段追求市場占有率，增場的總體戰(zhàn)略，對企業(yè)擴大影響，提高市場份額有重要作用；這一期06 年，這一指標開始平穩(wěn)增長，2006 年至 2010 年又迅速增長，特別，，增速大幅提高，這也主要是金融危機的影響，它使企業(yè)面臨較大經(jīng)須盡快減少壞賬的可能性。2011 年開始，公司經(jīng)營開始擺脫金融危機理恢復常態(tài)。存貨情況分析貨是企業(yè)持有的以備出售的產(chǎn)成品，也包括處于生產(chǎn)過程中的半產(chǎn)產(chǎn)過程中耗用的材料物質等，企業(yè)持有存貨主要目的還是為了最終出
【學位授予單位】：燕山大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F426.4

【參考文獻】

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本文編號：2534592