【摘要】：風(fēng)險(xiǎn)是指在特定的條件下與給定的期間內(nèi),可能發(fā)生結(jié)果與期望結(jié)果之間的負(fù)差異,是不確定性對(duì)目標(biāo)的影響,是損失的機(jī)會(huì)或損失的可能性。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,就是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。 從20世紀(jì)70年代以后,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐得到快速發(fā)展,內(nèi)部控制制度逐步發(fā)展到內(nèi)控框架整合與風(fēng)險(xiǎn)管理階段,而風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。在這一過(guò)程中,引領(lǐng)和推動(dòng)全世界內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的標(biāo)志性意義的事件可總結(jié)為是COSO報(bào)告框架的建立、安然和安達(dá)信事件的導(dǎo)火索和《2002年薩班斯-奧克斯利法案》的強(qiáng)力推進(jìn)。我國(guó)政府和相關(guān)部門出臺(tái)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,則是中國(guó)在公司治理特別是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的一個(gè)重要里程碑。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)主要是指1992年COSO發(fā)布的《內(nèi)部控制-----整合框架》和2004年9月發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整合框架》。COSO的整合框架比較大,除了定義什么是內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理,界定內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)和范圍外,主要內(nèi)容包括四大目標(biāo)、八個(gè)要素,并將兩者和執(zhí)行層次用三維圖的方式來(lái)直觀地列示出整個(gè)理論框架主要內(nèi)容。 中國(guó)鋁業(yè)連城分公司從2009年開(kāi)始,先后建立的體系和開(kāi)展的工作主要有：“404”內(nèi)控體系、企業(yè)內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)幾年來(lái)的工作,取得了一系列的成績(jī),也還存在一些不足和改進(jìn)的空間。 中國(guó)鋁業(yè)連城分公司實(shí)施的案例告訴我們,企業(yè)做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須要有先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,指導(dǎo)企業(yè)科學(xué)發(fā)展；要健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,支持企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型；要有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作,才能加速風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)；要有良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展；要建立監(jiān)控和評(píng)審機(jī)制,確保體系正常運(yùn)行和更新。
[Abstract]:Risk refers to the negative difference between the possible result and the expected result under certain conditions and within a given period. It is the effect of uncertainty on the target, the chance of loss or the possibility of loss. To implement comprehensive risk management is to establish and perfect a comprehensive risk management system by carrying out the basic process of risk management in all aspects of enterprise management and operation process, fostering a good risk management culture, and establishing and perfecting a comprehensive risk management system around the overall business objectives. Thus, it provides a reasonable guarantee process and method for realizing the overall goal of risk management. Since the 1970s, with the development of market economy and the establishment of modern enterprise system, the theory and practice of enterprise internal control and risk management have developed rapidly. The internal control system gradually develops to the internal control framework integration and the risk management stage, but the risk management development tendency is carries on the overall risk management. In the process, the landmark events that led and promoted the development of internal control and risk management around the world can be summed up as the establishment of the COSO reporting framework. The fuses of Enron and Andersen and the strong push of Sarbanes-Oxley Act 2002. The guidelines on Comprehensive risk Management of Central Enterprises issued by our government and relevant departments, and the basic norms of Enterprise Internal Control, are an important milestone in corporate governance, especially in the overall risk management of enterprises in China. The theoretical basis of comprehensive risk management mainly refers to the internal control-integration framework issued by COSO in 1992 and the enterprise risk management-integrated framework released in September 2004. The integrated framework of COSO is relatively large. In addition to defining what is internal control and overall risk management, defining the responsibilities and scope of internal control and overall risk management, the main elements include four objectives, eight elements, The main contents of the whole theoretical framework are shown intuitively by using the three-dimensional graph of the two levels and the executive level. Since 2009, Chinalco Liancheng Branch has established the following systems and works: "404" internal control system, enterprise internal control system and overall risk management system. Through several years of work, has made a series of achievements, but also there are some shortcomings and room for improvement. The case of Liancheng Branch of China Aluminum Industry tells us that the enterprise must have advanced risk management concept to guide the scientific development of the enterprise, perfect the risk management mechanism, and support the strategic transformation of the enterprise. Only professional risk management can accelerate the construction of risk system, have a good risk management culture to promote the healthy development of enterprises, and establish a monitoring and evaluation mechanism to ensure the normal operation and renewal of the system.
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F272.3;F426.32

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本文編號(hào)：2295644