本文選題：石油企業(yè) + 內(nèi)部控制　； 參考：《西安石油大學》2013年碩士論文

【摘要】：二十一世紀以來，，財務(wù)舞弊案件頻繁發(fā)生，給我國國民經(jīng)濟造成了巨大的損失，在這種背景下，我國的企業(yè)內(nèi)部控制得到了迅猛發(fā)展。2008年我國五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的意見稿，標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進入了制度化軌道。但是，即便有完善的內(nèi)部控制制度，也不一定等于有效的內(nèi)部控制，我們需要通過內(nèi)部控制評價來檢驗內(nèi)部控制的有效性，所以，內(nèi)部控制評價的作用就不言而喻。通過內(nèi)部控制評價，我們可以完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，并保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實施；可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理漏洞、堵塞管理漏洞；可以加強企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競爭力；可以建立健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，促進企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。 然而我國的內(nèi)部控制評價在理論和實務(wù)上都不很完善。很多企業(yè)對內(nèi)部控制評價工作不重視，評價工作分散、隨意。更別說建立某個行業(yè)的評價指標體系。鑒于此，本文結(jié)合石油企業(yè)特點以及內(nèi)部控制現(xiàn)狀，構(gòu)建了一套針對石油企業(yè)的內(nèi)部控制評價指標體系，并運用層次分析法以及模糊綜合評價法對中國石油天然氣股份有限公司內(nèi)部控制的有效性進行了評價。最后，得出結(jié)論：我國石油企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建是非常必要的，也是十分可行的。企業(yè)應(yīng)當充分地認識到內(nèi)部控制評價的必要性和重要性，重視企業(yè)內(nèi)部控制評價工作，將企業(yè)內(nèi)部評價主體和外部評價主體有效結(jié)合起來，共同促進企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)；企業(yè)內(nèi)部控制評價工作最核心的問題就是構(gòu)建符合企業(yè)實際情況以及企業(yè)所處行業(yè)特色的內(nèi)部控制評價體系；構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)又在于怎樣選取合適的評價指標體系以及科學的評價方法體系。
[Abstract]:Since the 21 century, financial fraud cases have occurred frequently, causing huge losses to the national economy of our country. The internal control of enterprises in our country has developed rapidly. In 2008, the basic norms of Enterprise Internal Control issued by five ministries and commissions of our country and their supporting guidelines indicated that the construction of internal control of enterprises in our country has entered an institutionalized track. However, even if there is a perfect internal control system, it is not necessarily equal to effective internal control. We need to test the effectiveness of internal control through internal control evaluation, so the role of internal control evaluation is self-evident. Through the evaluation of internal control, we can perfect the internal control system of enterprises and ensure the effective implementation of the internal control system of enterprises; we can help enterprises to discover management loopholes and plug management loopholes; we can strengthen the internal management of enterprises. To improve the competitiveness of enterprises, we can establish and perfect the internal control system of enterprises and promote the realization of the objectives of internal control of enterprises. However, the evaluation of internal control in our country is not perfect in theory and practice. Many enterprises do not attach importance to the evaluation of internal control, evaluation work scattered, random. Not to mention the establishment of an industry evaluation index system. In view of this, combined with the characteristics of petroleum enterprises and the present situation of internal control, a set of evaluation index system of internal control for petroleum enterprises is constructed in this paper. The effectiveness of internal control of CNPC is evaluated by AHP and fuzzy comprehensive evaluation method. Finally, the conclusion is drawn: the construction of internal control evaluation system is very necessary and feasible. Enterprises should fully realize the necessity and importance of internal control evaluation, attach importance to the work of enterprise internal control evaluation, combine the internal evaluation subject and external evaluation subject effectively, and jointly promote the construction of enterprise internal control. The core problem of enterprise internal control evaluation is to set up an internal control evaluation system that accords with the actual situation of the enterprise and the characteristics of the industry in which the enterprise is located. The key link of constructing enterprise internal control evaluation system is how to select appropriate evaluation index system and scientific evaluation method system.
【學位授予單位】：西安石油大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F426.22;F275

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本文編號：1994667