本文關(guān)鍵詞：現(xiàn)代服務型中小企業(yè)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：本文從現(xiàn)代服務型中小企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā),結(jié)合國內(nèi)外的文獻記錄,總結(jié)了現(xiàn)代服務業(yè)和中小企業(yè)各自的特點,對我國現(xiàn)階段經(jīng)濟體系中作用和意義日趨重要的該類企業(yè)進行具體的分析研究,以內(nèi)控五要素為基本框架,闡述了問題以及問題存在的原因,從實際出發(fā)的研究得出對對具體解決措施的說明,現(xiàn)代服務型中小企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)不能照搬大型上市公司的內(nèi)控要求,每個細分的行業(yè)領(lǐng)域都有特定的要求,應在現(xiàn)有結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上歸納改進控制風險點,通過公司運營中的梳理,形成對風險點的準確把控,加強事前控制,并在執(zhí)行方面嚴格處理,以達到更好的內(nèi)部控制效果。最后通過典型的案例分析,總結(jié)概括了該類企業(yè)內(nèi)部控制問題的具體表現(xiàn)形式,并具體在授權(quán)審批,內(nèi)部關(guān)聯(lián),全面預算,人力資源等方面給予重點論述,提出了相應的解決對策。現(xiàn)代服務型中小企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務無形的成分占比較大,企業(yè)的管理與傳統(tǒng)行業(yè)有很大的不同,公司業(yè)務相對單純,風險點的梳理也要遵從現(xiàn)代服務業(yè)內(nèi)部的行業(yè)劃分。人力資源在該類企業(yè)的意義尤為重要,在這類企業(yè)中的員工普遍學歷素質(zhì)較高,提供服務的質(zhì)量也與員工的主觀意志有關(guān),并且一旦有重要崗位人員離職對企業(yè)造成的影響較大,只靠內(nèi)部規(guī)定的硬性制度已不能滿足企業(yè)的管理需求,要制定新的突出激勵與發(fā)展的人力資源制度,在提高個人素質(zhì)的前提下提高企業(yè)的競爭力。明確授權(quán)審批制度是必要的,制衡領(lǐng)導層面的利益矛盾,明確營運過程中的各種問題需要職責明確的輔助。不論企業(yè)的規(guī)模大小發(fā)展階段都要實行有效的全面預算制度,從業(yè)務的開始階段財務就要發(fā)揮應有的作用,并在項目執(zhí)行過程中及時比對預算的執(zhí)行情況,更好的控制內(nèi)部控制的實行,也能客觀的測試內(nèi)部控制的有效性。財務與業(yè)務的結(jié)合也要體現(xiàn)在企業(yè)運營的各個方面,才能保證企業(yè)運行的安全基礎(chǔ)。內(nèi)控制度的重要性毋庸置疑,相應的制度研究也有很多,但是內(nèi)部控制的改進并不是對企業(yè)原有制度的全盤否定,而應該是在尊重企業(yè)原有的制度流程上,從內(nèi)部控制的角度出發(fā),審視原有規(guī)章,在風險系數(shù)大,存在漏洞的地方人為加入控制因素修正,充分考慮成本效益的因素,在某些風險系數(shù)較大的地方加入控制因素,在控制主要風險的前提下簡化控制步驟,在不增加負擔的前提下制定科學易操作的控制流程.從內(nèi)部控制的本質(zhì)出發(fā),重視關(guān)鍵節(jié)點,以具體事項為載體,切忌泛泛而談,制定深度契合具體公司現(xiàn)狀與目標的內(nèi)部控制,用好內(nèi)部控制,讓內(nèi)部控制支撐著企業(yè)的發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 現(xiàn)代服務業(yè) 中小企業(yè)
【學位授予單位】：山東財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F276.3
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 第1章 導論12-20
• 1.1 研究背景和研究意義12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13
• 1.2 國內(nèi)外研究文獻綜述13-18
• 1.2.1 國外研究文獻13-15
• 1.2.2 國內(nèi)研究文獻15-18
• 1.2.3 綜合述評18
• 1.3 研究方法和內(nèi)容18-19
• 1.3.1 研究方法18
• 1.3.2 研究內(nèi)容18-19
• 1.4 創(chuàng)新點19-20
• 第2章 相關(guān)概念界定及基礎(chǔ)理論20-30
• 2.1 中小企業(yè)概念界定及特點20-22
• 2.1.1 中小企業(yè)概念界定20-21
• 2.1.2 中小企業(yè)的特點21-22
• 2.2 內(nèi)部控制理論22-28
• 2.2.1 委托代理問題22-23
• 2.2.2 內(nèi)部控制目標23-24
• 2.2.3 內(nèi)部控制假設(shè)24-25
• 2.2.4 內(nèi)部控制原則25-26
• 2.2.5 內(nèi)部控制的構(gòu)成因素與互相作用關(guān)系26-28
• 2.3 中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點28-29
• 2.4 本章小結(jié)29-30
• 第3章 現(xiàn)代服務型中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題分析30-37
• 3.1 現(xiàn)代服務業(yè)的內(nèi)涵及特點30-32
• 3.2 現(xiàn)代服務型中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀32
• 3.3 現(xiàn)代服務型中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題32-35
• 3.4 現(xiàn)代服務型中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析35-36
• 3.5 本章小結(jié)36-37
• 第4章 現(xiàn)代服務型中小企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的思路37-46
• 4.1 設(shè)計總體思路37
• 4.2 建設(shè)控制環(huán)境37-39
• 4.3 進行風險評估39-41
• 4.4 有效控制活動41-43
• 4.5 及時溝通信息43-44
• 4.6 監(jiān)督明確到位44-45
• 4.7 本章小結(jié)45-46
• 第5章案例分析46-53
• 5.1 KF公司背景介紹46
• 5.2 KF公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析46-47
• 5.3 KF公司內(nèi)部控制的具體措施47-51
• 5.3.1 控制環(huán)境47-48
• 5.3.2 風險評估48-49
• 5.3.3 控制活動49-50
• 5.3.4 溝通交流50
• 5.3.5 內(nèi)部監(jiān)督50-51
• 5.4 案例評析51
• 5.5 本章小結(jié)51-53
• 第6章研究結(jié)論與展望53-55
• 6.1 主要研究結(jié)論53
• 6.2 研究不足與展望53-55
• 6.2.1 研究不足53-54
• 6.2.2 研究展望54-55
• 參考文獻55-58
• 致謝58

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本文編號：282620