發(fā)布時間：2021-04-21 00:31

　　2017年以來,上市公司財務(wù)造假事件依舊頻頻發(fā)生。在2017年下半年,證監(jiān)會加大了對上市公司的監(jiān)管和違法事件的查處,對包括爾康制藥在內(nèi)的7家上市公司開出了罰單。此類事件的發(fā)生主要是由于公司的內(nèi)部控制存在缺陷,這樣不僅給公司自身帶來危機(jī),還會給金融市場帶來很嚴(yán)重的影響。內(nèi)部控制缺陷一般會通過兩個方面來影響金融市場,一是公司績效,二是信息披露。所以本文就公司內(nèi)部控制缺陷與公司績效的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行實證研究,以期給公司內(nèi)部控制制度建設(shè)提供建議,實現(xiàn)公司自身的穩(wěn)健發(fā)展。本文首先闡明了研究背景和研究意義,使用規(guī)范研究與實證研究相結(jié)合的方法,對國內(nèi)外有關(guān)文獻(xiàn)的進(jìn)行梳理,并對相關(guān)理論進(jìn)行歸納、整理和總結(jié)。采用規(guī)范研究方法分析其中的內(nèi)在聯(lián)系,并將委托—代理理論、信息不對稱理論和信號傳遞理論當(dāng)作是內(nèi)控缺陷的研究理論,基于以上理論,采用實證研究的手段,把內(nèi)部控制缺陷與公司績效當(dāng)成研究重點并提出相關(guān)假設(shè),以深市主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司2014-2016年的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為研究樣本,將凈資產(chǎn)收益率（ROE）作為公司績效的度量指標(biāo),將內(nèi)部控制缺陷指標(biāo)按不同嚴(yán)重程度分為三類作為解釋變量,并將高管兼任情況、公司規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率等... 

【文章來源】：遼寧大學(xué)遼寧省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    0.1 研究背景與意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 國外相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        0.2.2 國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        0.2.3 文獻(xiàn)評述
    0.3 研究方法與內(nèi)容
        0.3.1 研究方法
        0.3.2 研究內(nèi)容
    0.4 本文創(chuàng)新點
1 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    1.1 相關(guān)概念
        1.1.1 內(nèi)部控制缺陷的概念
        1.1.2 企業(yè)績效的概念
    1.2 理論基礎(chǔ)
        1.2.1 信息不對稱理論
        1.2.2 委托—代理理論
        1.2.3 信號傳遞理論
2 上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的現(xiàn)狀分析
    2.1 創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀分析
    2.2 深市主板上市公司內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀分析
3 研究設(shè)計
    3.1 研究假設(shè)
        3.1.1 上市公司內(nèi)部控制缺陷對公司績效的影響
        3.1.2 不同嚴(yán)重程度內(nèi)部控制缺陷對公司績效的影響
        3.1.3 深市主板與創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷對公司績效影響
    3.2 樣本的選取與數(shù)據(jù)來源
    3.3 變量設(shè)計
        3.3.1 被解釋變量
        3.3.2 解釋變量
        3.3.3 控制變量
    3.4 研究模型構(gòu)建
4 實證分析與結(jié)果
    4.1 描述性統(tǒng)計
        4.1.1 創(chuàng)業(yè)板上市公司描述性統(tǒng)計
        4.1.2 深市主板上市公司描述性統(tǒng)計
    4.2 相關(guān)性分析
        4.2.1 創(chuàng)業(yè)板上市公司相關(guān)性分析
        4.2.2 深市主板上市公司相關(guān)性分析
    4.3 回歸分析
        4.3.1 創(chuàng)業(yè)板上市公司回歸分析
        4.3.2 深市主板上市公司回歸分析
    4.4 穩(wěn)健性檢驗
        4.4.1 創(chuàng)業(yè)板上市公司穩(wěn)健性檢驗
        4.4.2 深市主板上市公司穩(wěn)健性檢驗
5 結(jié)論與建議
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 政策建議
    5.3 研究局限
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3150698