發(fā)布時間：2021-05-27 14:45

　　內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全部過程,其核心是防范各種風(fēng)險,提高經(jīng)營管理水平,從而實現(xiàn)企業(yè)既定的任務(wù)和目標(biāo)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和逐步完善,工程建設(shè)管理體制的改革不斷深化,內(nèi)部控制制度對于建筑施工企業(yè)的正常經(jīng)營活動有著重要的意義。本文以黑龍江恒泰建設(shè)集團(tuán)的內(nèi)部控制系統(tǒng)為專題研究對象,剖析了該企業(yè)的現(xiàn)存內(nèi)部控制制度,分析出該企業(yè)在法人治理結(jié)構(gòu)、項目風(fēng)險評價機(jī)制、項目成本控制、信息溝通方式以及內(nèi)部監(jiān)督等方面存在的問題。結(jié)合建筑施工企業(yè)自身存在的特點,分析了由于企業(yè)特點導(dǎo)致的對企業(yè)生產(chǎn)控制和內(nèi)部控制的影響,并以COSO內(nèi)部控制框架作為理論依據(jù),提出該企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計原則、設(shè)計目標(biāo)及結(jié)構(gòu)框架。在內(nèi)部控制系統(tǒng)結(jié)構(gòu)框架設(shè)計的基礎(chǔ)上,對該企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)提出了構(gòu)建方案,并著重對企業(yè)項目成本控制予以設(shè)計,進(jìn)而提出了有效實施內(nèi)部控制制度的保障措施并合理完善了企業(yè)內(nèi)部控制體系。本文提出的建議方案,有利于建筑施工企業(yè)提高效率、降低成本、堵塞漏洞,從而增強建筑企業(yè)的競爭力,合理保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。 

【文章來源】：哈爾濱工程大學(xué)黑龍江省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題的背景和意義
        1.1.1 選題的背景
        1.1.2 選題的意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
    1.3 論文研究內(nèi)容和研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 恒泰建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題
    2.1 恒泰建設(shè)集團(tuán)概況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        2.1.1 恒泰建設(shè)集團(tuán)概況
        2.1.2 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    2.2 恒泰建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題
        2.2.1 法人治理結(jié)構(gòu)不完善
        2.2.2 項目風(fēng)險評價機(jī)制不完善
        2.2.3 項目成本控制不規(guī)范
        2.2.4 信息溝通方式落后
        2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督作用弱化
    2.3 本章小結(jié)
第3章 恒泰建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架設(shè)計
    3.1 恒泰建設(shè)集團(tuán)生產(chǎn)特性對內(nèi)部控制系統(tǒng)的影響分析
        3.1.1 恒泰建設(shè)集團(tuán)生產(chǎn)特性分析
        3.1.2 恒泰建設(shè)集團(tuán)生產(chǎn)特性對內(nèi)部控制的影響
    3.2 內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的原則
        3.2.1 相互牽制與協(xié)調(diào)配合的原則
        3.2.2 程式定位與成本效益相結(jié)合的原則
        3.2.3 整體系統(tǒng)與分部建設(shè)相結(jié)合原則
    3.3 恒泰建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架
        3.3.1 控制環(huán)境
        3.3.2 風(fēng)險評估
        3.3.3 控制活動
        3.3.4 信息與溝通
        3.3.5 監(jiān)督
    3.4 內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計目標(biāo)
    3.5 本章小結(jié)
第4章 恒泰建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建方案
    4.1 內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建
        4.1.1 建立專業(yè)化、社會化的董事會制度
        4.1.2 實施有效的激勵和約束機(jī)制
        4.1.3 提高員工的素質(zhì)和修養(yǎng)
    4.2 建立風(fēng)險管理系統(tǒng)和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
        4.2.1 建立風(fēng)險管理系統(tǒng)
        4.2.2 建立項目風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
    4.3 建立有效的成本內(nèi)部控制體系
        4.3.1 工程項目成本控制應(yīng)遵循的基本原則
        4.3.2 項目成本控制的程序
        4.3.3 項目成本控制的實施重點
        4.3.4 對工程項目進(jìn)行成本控制時應(yīng)采取的措施
    4.4 建立工程管理信息系統(tǒng)
        4.4.1 實現(xiàn)工程項目管理信息化的意義
        4.4.2 項目管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用
    4.5 強化內(nèi)部審計監(jiān)督
        4.5.1 強化內(nèi)部審計監(jiān)督
        4.5.2 提高審計人員素質(zhì)
    4.6 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和取得的成果
致謝
個人簡歷


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的思考[J]. 張兵.  交通財會. 2008(03)
[2]加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討[J]. 吳彤,陳怡.  商場現(xiàn)代化. 2008(05)
[3]內(nèi)部控制框架構(gòu)建的產(chǎn)權(quán)理論研究[J]. 蔡吉甫.  審計與經(jīng)濟(jì)研究. 2006(06)
[4]企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討[J]. 周利德.  商業(yè)經(jīng)濟(jì). 2006(10)
[5]淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善[J]. 楊鳴鳳.  商業(yè)會計. 2006(08)
[6]談內(nèi)部會計控制的目標(biāo)及原則[J]. 牛麗娟.  山西財稅. 2006(01)
[7]企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)評估方法的新發(fā)展[J]. 文燕,杜佳.  化工管理. 2005(09)
[8]對薩班斯-奧克斯利法案及COSO框架下內(nèi)控的思考[J]. 王海鋒.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2005(14)
[9]淺議內(nèi)部控制建設(shè)與內(nèi)部控制評價[J]. 王登美.  金融會計. 2005(07)
[10]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考[J]. 張霞.  中國集體經(jīng)濟(jì). 2005(04)



本文編號：3207766