發(fā)布時(shí)間：2017-08-12 12:07

  本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露研究

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【摘要】：自2008年金融危機(jī)以來(lái),監(jiān)管機(jī)構(gòu)以維護(hù)金融安全、防范金融風(fēng)險(xiǎn)為目的,不斷加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的信貸總量控制和資本充足監(jiān)管。在規(guī)避監(jiān)管的逐利性動(dòng)機(jī)下,商業(yè)銀行通過(guò)跨業(yè)合作、受益權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式將表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表外,實(shí)現(xiàn)了表外業(yè)務(wù)的持續(xù)創(chuàng)新和迅速擴(kuò)張。表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性、復(fù)雜性和巨大破壞性的特征,隱蔽性和復(fù)雜性意味著監(jiān)管層對(duì)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管難度較大,而巨大破壞性又意味著表外業(yè)務(wù)不能脫離監(jiān)管層的監(jiān)管而自生自滅。為了使商業(yè)銀行能及時(shí)充分地暴露表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),也為了監(jiān)管層和外部市場(chǎng)能對(duì)商業(yè)銀行和表外業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)督,需要在監(jiān)管層、外部利益相關(guān)者和商業(yè)銀行之間打開(kāi)信息溝通的渠道,通過(guò)充分的信息交流,限制銀行表外業(yè)務(wù)的逃避管制式創(chuàng)新和揠苗助長(zhǎng)式擴(kuò)張。因此,完善我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息披露,建立健全相關(guān)制度規(guī)范和監(jiān)管措施顯得十分必要。本文遵循“提出問(wèn)題——分析問(wèn)題——解決問(wèn)題”的一般研究思路,共分為如下五個(gè)部分:第一部分為緒論。以研究背景為出發(fā)點(diǎn),探尋本文的研究目的和研究意義。同時(shí),本文還對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行梳理,在對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)歸納整理的基礎(chǔ)上,本文希望通過(guò)創(chuàng)新的研究?jī)?nèi)容和研究方法開(kāi)展我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)披露的現(xiàn)狀研究。第二部分為概述。對(duì)表外業(yè)務(wù)的概念進(jìn)行分類(lèi)界定,將按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還未計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的通道業(yè)務(wù)納入本文的研究范圍;同時(shí),嘗試提出表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的目標(biāo)、原則和需求要素,為第三部分的現(xiàn)狀研究做鋪墊。第三部分為提出問(wèn)題。通過(guò)歸納整理、查閱資料、描述性統(tǒng)計(jì)等方法對(duì)我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息披露情況開(kāi)展現(xiàn)狀研究。從信息需求的角度,分類(lèi)分析我國(guó)上市銀行不同表外業(yè)務(wù)的已披露信息和未披露信息,從而提出我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題。第四部分為分析問(wèn)題。即從制度層面和銀行自身層面找出我國(guó)表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露問(wèn)題的具體原因,制度層面的原因基于對(duì)我國(guó)制度規(guī)范的梳理和現(xiàn)狀研究的結(jié)論得出;銀行自身層面的原因基于查閱相關(guān)文獻(xiàn)得出。第五部分為解決問(wèn)題。針對(duì)第四部分提出的問(wèn)題,本文的第五部分將根據(jù)第四部分的原因分析,給出完善我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的對(duì)策建議,并提出相關(guān)的會(huì)計(jì)信息披露框架設(shè)想。
【關(guān)鍵詞】：表外業(yè)務(wù) 通道業(yè)務(wù) 上市銀行 會(huì)計(jì)信息披露
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F832.2;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-13
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述11-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.2.3 對(duì)國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)的評(píng)述13
• 1.3 研究思路與研究方法13-14
• 1.4 本文創(chuàng)新及不足14-16
• 1.4.1 研究創(chuàng)新14-15
• 1.4.2 研究不足15-16
• 2 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露概述16-26
• 2.1 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)概述16-22
• 2.1.1 表外業(yè)務(wù)的定義及分類(lèi)16-17
• 2.1.2 表外業(yè)務(wù)的具體類(lèi)型17-20
• 2.1.3 表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)特征20-22
• 2.2 表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露概述22-26
• 2.2.1 表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的目標(biāo)、原則及要素22-23
• 2.2.2 加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的必要性23-26
• 3 我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的現(xiàn)狀研究26-40
• 3.1 我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露情況分析26-35
• 3.1.1 承諾擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露情況分析26-29
• 3.1.2 衍生交易業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露情況分析29-32
• 3.1.3 通道業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露情況分析32-35
• 3.2 我國(guó)上市商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題35-40
• 3.2.1 通道業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題35-37
• 3.2.2 承諾擔(dān)保業(yè)務(wù)和衍生交易業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題37-40
• 4 我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露存在問(wèn)題的原因分析40-46
• 4.1 制度層面的原因40-44
• 4.1.1 缺乏針對(duì)通道業(yè)務(wù)的信息披露規(guī)范41-42
• 4.1.2 已有規(guī)范對(duì)表外業(yè)務(wù)信息披露的要求比較寬泛42-43
• 4.1.3 披露規(guī)范不統(tǒng)一，監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間缺乏溝通合作43-44
• 4.2 銀行層面的原因44-46
• 5 完善我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的對(duì)策46-52
• 5.1 完善我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的具體建議46-48
• 5.1.1 建立通道業(yè)務(wù)的信息披露規(guī)范，將部分表外通道業(yè)務(wù)納入表內(nèi)核算46
• 5.1.2 制定準(zhǔn)則應(yīng)用指南，，對(duì)表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息披露提供明確的指導(dǎo)46-47
• 5.1.3 加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)，構(gòu)建統(tǒng)一的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露體系47-48
• 5.2 構(gòu)建我國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息披露框架48-52
• 5.2.1 構(gòu)建通道業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息披露框架48-49
• 5.2.2 構(gòu)建傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露框架49-52
• 參考文獻(xiàn)52-56
• 后記56-57

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前4條

1 孫莉;趙麗萍;;在其他主體中權(quán)益披露的現(xiàn)狀及建議——基于境內(nèi)外同時(shí)上市公司2014年半年度報(bào)告[J];財(cái)會(huì)月刊;2015年16期

2 高苗苗;;衍生金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新國(guó)際發(fā)展與國(guó)內(nèi)趨同[J];金融發(fā)展研究;2015年04期

3 李曉紅;郜悅;;商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露規(guī)范研究的國(guó)際比較[J];中國(guó)證券期貨;2013年04期

4 交通銀行總行課題組;陸韓鳴;;商業(yè)銀行表外金融工具會(huì)計(jì)處理 信息披露和風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J];金融會(huì)計(jì);2011年03期

本文編號(hào)：661490