隨著我國經濟發(fā)展方式的轉變,企業(yè)從初建到強大的過程中必定會面臨著不同的風險,而內部控制就是企業(yè)健康發(fā)展的保障措施。會計師事務所作為經濟活動的監(jiān)督者,以國家相關規(guī)定為前提,保障市場經濟的平穩(wěn)健康發(fā)展。其對于社會發(fā)展的重要作用,更表明了實施內部控制,提升業(yè)務質量的必要性。會計師事務所的長久發(fā)展,離不開政府監(jiān)管部門的引導。隨著內部控制研究的逐漸深入,政府監(jiān)管部門從強制上市公司披露內部控制信息到幫助、指導中小型企業(yè)開展內部控制活動可以看出,內部控制已經成為企業(yè)提升管理水平,提高經營效率的重要手段。因此中小型事務所積極開展內部控制,能夠有效地幫助其增強競爭力,同時為審計質量打下堅實基礎。本文選擇J會計師事務所為研究對象。首先,通過查閱大量文獻,了解內部控制的概念和評價方法,以及會計師事務所的行業(yè)特點。其次,依據(jù)內部控制的五要素為指導,經實地調研,結合對該所管理層的深度訪談,對其內部控制現(xiàn)狀進行分析。第三,由于內部控制評價能夠反映出企業(yè)內控情況,所以在政府相關文件的指導下,采用調查問卷和專家咨詢法,根據(jù)事務所自身的經營情況建立內部控制評價體系。第四,采用層次分析法將收回到的調查問卷進行匯總計算,確...

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景和意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國內外研究現(xiàn)狀
        一、國外研究現(xiàn)狀
        二、國內研究現(xiàn)狀
        三、研究評述
    第三節(jié) 研究內容和方法
        一、研究內容
        二、研究方法
第二章 相關概念及理論基礎
    第一節(jié) 內部控制的相關概念
        一、內部控制的定義
        二、內部控制的要素
    第二節(jié) 會計師事務所內部控制相關概念
        一、會計師事務所內部控制的定義
        二、會計師事務所內部控制的目標
        三、構建會計師事務所內部控制體系的原則
    第三節(jié) 內部控制的相關理論基礎
        一、控制論
        二、系統(tǒng)理論
第三章 J會計師事務所概況及內部控制現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) J會計師事務所概況
        一、J會計師事務所簡介
        二、J會計師事務所經營概況
        三、J會計師事務所組織架構
    第二節(jié) J會計師事務所內部控制現(xiàn)狀
        一、控制環(huán)境現(xiàn)狀
        二、風險評估現(xiàn)狀
        三、控制活動現(xiàn)狀
        四、信息與溝通現(xiàn)狀
        五、監(jiān)督現(xiàn)狀
第四章 J會計師事務所內部控制評價及問題分析
    第一節(jié) 內部控制評價指標的構建
        一、內部控制評價指標構建的原則
        二、內部控制評價指標的選取
    第二節(jié) 內部控制評價指標權重的確定及綜合評價
        一、基于層次分析法的指標權重確定
        二、綜合評價
    第三節(jié) J會計師事務所內部控制存在的問題及成因分析
        一、控制環(huán)境方面的問題及成因分析
        二、風險評估方面的問題及成因分析
        三、控制活動方面的問題及成因分析
        四、信息與溝通方面的問題及成因分析
        五、監(jiān)督方面的問題及成因分析
第五章 J會計師事務所內部控制優(yōu)化研究
    第一節(jié) 改善控制環(huán)境
        一、建立良好的企業(yè)文化
        二、提升事務所人力資源管理水平
        三、優(yōu)化事務所組織結構
    第二節(jié) 積極開展風險控制活動
        一、提高風險意識
        二、規(guī)范審計流程,增加抽查管理機制
    第三節(jié) 加強控制活動
    第四節(jié) 建立完善的信息溝通機制
    第五節(jié) 實施全面的內部監(jiān)督
第六章 結論
參考文獻
附錄A 專家咨詢表1
附錄B 專家咨詢表2
附錄C 專家打分表
致謝



本文編號：3793435