隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變,企業(yè)從初建到強(qiáng)大的過(guò)程中必定會(huì)面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn),而內(nèi)部控制就是企業(yè)健康發(fā)展的保障措施。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督者,以國(guó)家相關(guān)規(guī)定為前提,保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展。其對(duì)于社會(huì)發(fā)展的重要作用,更表明了實(shí)施內(nèi)部控制,提升業(yè)務(wù)質(zhì)量的必要性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的長(zhǎng)久發(fā)展,離不開(kāi)政府監(jiān)管部門(mén)的引導(dǎo)。隨著內(nèi)部控制研究的逐漸深入,政府監(jiān)管部門(mén)從強(qiáng)制上市公司披露內(nèi)部控制信息到幫助、指導(dǎo)中小型企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)可以看出,內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)提升管理水平,提高經(jīng)營(yíng)效率的重要手段。因此中小型事務(wù)所積極開(kāi)展內(nèi)部控制,能夠有效地幫助其增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力,同時(shí)為審計(jì)質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本文選擇J會(huì)計(jì)師事務(wù)所為研究對(duì)象。首先,通過(guò)查閱大量文獻(xiàn),了解內(nèi)部控制的概念和評(píng)價(jià)方法,以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行業(yè)特點(diǎn)。其次,依據(jù)內(nèi)部控制的五要素為指導(dǎo),經(jīng)實(shí)地調(diào)研,結(jié)合對(duì)該所管理層的深度訪談,對(duì)其內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析。第三,由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能夠反映出企業(yè)內(nèi)控情況,所以在政府相關(guān)文件的指導(dǎo)下,采用調(diào)查問(wèn)卷和專(zhuān)家咨詢(xún)法,根據(jù)事務(wù)所自身的經(jīng)營(yíng)情況建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。第四,采用層次分析法將收回到的調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行匯總計(jì)算,確...

【文章頁(yè)數(shù)】：67 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景和意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        一、國(guó)外研究現(xiàn)狀
        二、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        三、研究評(píng)述
    第三節(jié) 研究?jī)?nèi)容和方法
        一、研究?jī)?nèi)容
        二、研究方法
第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    第一節(jié) 內(nèi)部控制的相關(guān)概念
        一、內(nèi)部控制的定義
        二、內(nèi)部控制的要素
    第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制相關(guān)概念
        一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的定義
        二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的目標(biāo)
        三、構(gòu)建會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制體系的原則
    第三節(jié) 內(nèi)部控制的相關(guān)理論基礎(chǔ)
        一、控制論
        二、系統(tǒng)理論
第三章 J會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) J會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況
        一、J會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介
        二、J會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)概況
        三、J會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織架構(gòu)
    第二節(jié) J會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        一、控制環(huán)境現(xiàn)狀
        二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
        三、控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        四、信息與溝通現(xiàn)狀
        五、監(jiān)督現(xiàn)狀
第四章 J會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及問(wèn)題分析
    第一節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建
        一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建的原則
        二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取
    第二節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定及綜合評(píng)價(jià)
        一、基于層次分析法的指標(biāo)權(quán)重確定
        二、綜合評(píng)價(jià)
    第三節(jié) J會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因分析
        一、控制環(huán)境方面的問(wèn)題及成因分析
        二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的問(wèn)題及成因分析
        三、控制活動(dòng)方面的問(wèn)題及成因分析
        四、信息與溝通方面的問(wèn)題及成因分析
        五、監(jiān)督方面的問(wèn)題及成因分析
第五章 J會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制優(yōu)化研究
    第一節(jié) 改善控制環(huán)境
        一、建立良好的企業(yè)文化
        二、提升事務(wù)所人力資源管理水平
        三、優(yōu)化事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)
    第二節(jié) 積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)
        一、提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
        二、規(guī)范審計(jì)流程,增加抽查管理機(jī)制
    第三節(jié) 加強(qiáng)控制活動(dòng)
    第四節(jié) 建立完善的信息溝通機(jī)制
    第五節(jié) 實(shí)施全面的內(nèi)部監(jiān)督
第六章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄A 專(zhuān)家咨詢(xún)表1
附錄B 專(zhuān)家咨詢(xún)表2
附錄C 專(zhuān)家打分表
致謝



本文編號(hào)：3793435