隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜,各類經(jīng)濟(jì)類案件發(fā)生日趨頻繁,而隱蔽性也越來越高,高校也不再是遠(yuǎn)離世俗的象牙塔,各類經(jīng)濟(jì)犯罪、職務(wù)犯罪案件屢見報(bào)端。十八大以來,中央對于反腐倡廉顯示出了前所未有的決心,對于各種腐敗現(xiàn)象,“老虎、蒼蠅都要打”,且毫不手軟。隨著中紀(jì)委的深入調(diào)查,高校里許多不為人知的經(jīng)濟(jì)案件曝光在世人面前,從而暴露出許多高校存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制問題,其經(jīng)濟(jì)活動的各環(huán)節(jié)仍存在許多風(fēng)險(xiǎn),亟待改善。J高校作為老牌的重點(diǎn)部屬院校,以建設(shè)國際一流大學(xué)為目標(biāo),但多年來內(nèi)控體系建設(shè)一直沒有重大革新,發(fā)生過多起廉政風(fēng)險(xiǎn)案件,內(nèi)控效果沒有顯著提高,正在深入進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)。COSO-IC/ERM是在全球范圍內(nèi)被廣泛認(rèn)可,使用率最高的內(nèi)部控制/風(fēng)險(xiǎn)管理框架,本文通過分析J高�，F(xiàn)實(shí)情況,采用文獻(xiàn)分析法、調(diào)查法、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法、案例研究法等方法進(jìn)行研究,探討如何采用COSO框架助力于J高校的內(nèi)控體系建設(shè)。本文首先通過對J高校的調(diào)查,得到J高校的內(nèi)部控制現(xiàn)狀信息,從COSO框架的角度分析其存在的問題繼而探討其問題的成因。最終給出J高校進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的對策。最終本文認(rèn)為通過內(nèi)控體系建設(shè)影響校園文化使... 

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 引言
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內(nèi)研究綜述
    1.3 研究方法
第2章 內(nèi)部控制相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制的定義
    2.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    2.3 風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.1 定義
        2.3.2 表現(xiàn)形式
    2.4 內(nèi)部控制的原則
    2.5 高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)領(lǐng)域
    2.6 常用的內(nèi)部控制方法
第3章 J高校的內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀
    3.1 J高校概況
    3.2 J高校的機(jī)構(gòu)設(shè)置
    3.3 目標(biāo)設(shè)定
    3.4 風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估
    3.5 控制活動
        3.5.1 單位層面的內(nèi)部控制
        3.5.2 業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制
    3.6 信息與溝通
    3.7 監(jiān)督
第4章 J高校的內(nèi)部控制存在的問題
    4.1 內(nèi)部控制環(huán)境
        4.1.1 沒有形成積極向上的校園文化
        4.1.2 機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理
        4.1.3 人員對內(nèi)部控制認(rèn)識不足、風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)
        4.1.4 人員配置、專業(yè)化程度不夠
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)識別與評估
        4.2.1 對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)挖掘不夠深刻
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估不夠準(zhǔn)確
    4.3 控制活動
        4.3.1 崗位責(zé)任不明晰,
        4.3.2 內(nèi)部控制制度不夠完善
        4.3.3 內(nèi)部控制流程不夠科學(xué)
        4.3.4 合同管理不善
        4.3.5 收費(fèi)、票據(jù)管理手段落后
        4.3.6 檔案管理力量薄弱
    4.4 信息化程度不高
        4.4.1 未實(shí)現(xiàn)辦公自動化
        4.4.2 各管理信息系統(tǒng)各自為戰(zhàn)
        4.4.3 信息不對稱
    4.5 內(nèi)審部門工作力量不足
第5章 關(guān)于加強(qiáng)J高校內(nèi)部控制體系建設(shè)的對策
    5.1 內(nèi)部環(huán)境
        5.1.1 形成符合學(xué)校戰(zhàn)略的校園文化
        5.1.2 調(diào)整機(jī)構(gòu)職能或機(jī)構(gòu)設(shè)置
        5.1.3 完善制度
        5.1.4 內(nèi)部控制目標(biāo)中加入戰(zhàn)略因素
    5.2 風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估
        5.2.1 內(nèi)審部門協(xié)助進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別與評估
        5.2.2 發(fā)動本部門以外人員協(xié)助發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
    5.3 控制活動
        5.3.1 建立健全崗位責(zé)任制
        5.3.2 建立健全績效考評制度
        5.3.3 強(qiáng)化關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制
        5.3.4 形成定期報(bào)告機(jī)制
        5.3.5 科學(xué)的預(yù)算編制流程
        5.3.6 完善合同管理
    5.4 內(nèi)部控制信息化
        5.4.1 前期工作
        5.4.2 信息平臺應(yīng)用
        5.4.3 信息平臺的維護(hù)
    5.5 內(nèi)部控制監(jiān)督、評價(jià)
        5.5.1 加強(qiáng)內(nèi)審部門人員配置
        5.5.2 加強(qiáng)信息公開
        5.5.3 內(nèi)部控制評價(jià)與整改
第6章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]ERM整合框架思路的我國高校內(nèi)部控制轉(zhuǎn)型策略研究[J]. 季云瑞,李建華,翟嬌嬌.  內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2017(06)
[2]高校科研經(jīng)費(fèi)管理的薄弱環(huán)節(jié)與對策[J]. 李東生.  中國高�？萍�. 2017(11)
[3]科研經(jīng)費(fèi)管理使用與內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化[J]. 黃倩,張春萍.  中國高�？萍�. 2017(11)
[4]戰(zhàn)略目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的地位[J]. 李建峰.  科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊. 2017(14)
[5]科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評估探微[J]. 宋欣蔚,夏同水,孫萬剛.  財(cái)會月刊. 2017(10)
[6]構(gòu)建高校內(nèi)控體系思路與方法分析[J]. 陳永明.  現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè). 2017(10)
[7]從信息與溝通要素淺談高校內(nèi)控制度建設(shè)[J]. 張蓉.  智富時(shí)代. 2017(02)
[8]高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題研究[J]. 朱曉婷,劉利瓊.  中國行政管理. 2017(01)
[9]COSO框架下高校儀器設(shè)備購置專項(xiàng)資金管理[J]. 張小蒙,任春曉,王益民.  實(shí)驗(yàn)技術(shù)與管理. 2016(12)
[10]美國高校內(nèi)部控制及其借鑒[J]. 常青.  江蘇高教. 2016(05)

碩士論文
[1]基于控制效率的高校內(nèi)部控制體系研究[D]. 陳秋蕊.山東大學(xué) 2017
[2]Y高校內(nèi)部控制體系重構(gòu)研究[D]. 周一楊.哈爾濱商業(yè)大學(xué) 2017
[3]高校內(nèi)部控制研究[D]. 孫謙.北京第二外國語學(xué)院 2016



本文編號：3709878