隨著我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長,資本市場也迎來了新的發(fā)展契機(jī)。會計師事務(wù)所的地位也因此顯得越來越重要,因?yàn)闀嫀熓聞?wù)所在資本市場扮演著一個“守門人”的角色,會計師事務(wù)所出具的企業(yè)年度審計報告既是資本市場的監(jiān)管部門對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行管理的基礎(chǔ),也是廣大投資者在資本市場中進(jìn)行投資的依據(jù)。社會公眾對審計報告的空前關(guān)注給會計師事務(wù)所的發(fā)展帶來了新的機(jī)遇,同時也加大了會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險,在此環(huán)境下不恰當(dāng)審計意見的發(fā)表給會計師事務(wù)所帶來的損失是巨大的。僅2018年下半年,中國證監(jiān)會六個月內(nèi)就針對五項(xiàng)審計業(yè)務(wù),對四家會計師事務(wù)所做出了行政處罰決定。僅這五項(xiàng)審計業(yè)務(wù)給事務(wù)所帶來的處罰金額就高達(dá)2000萬元,會計師事務(wù)所因此而損失的社會公信度以及事務(wù)所聲譽(yù)更是無法估量的。在此環(huán)境下,審計風(fēng)險的管理對會計師事務(wù)所顯得愈發(fā)重要。本文首先對審計風(fēng)險管理相關(guān)的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行歸納總結(jié),并闡述了審計風(fēng)險以及審計風(fēng)險管理的相關(guān)理論及概念,緊接著從重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險兩方面出發(fā),通過問卷調(diào)查的方式識別出SD會計師事務(wù)所審計風(fēng)險的十個影響因素。運(yùn)用AHP-模糊綜合評價法對問卷調(diào)查所識別的風(fēng)險影響因素進(jìn)行了綜合評價,最終得出... 

【文章來源】：重慶理工大學(xué)重慶市

【文章頁數(shù)】：82 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

技術(shù)路線圖

根據(jù)上文中對審計風(fēng)險管理的定義確定審計風(fēng)險管理的內(nèi)容為以下三點(diǎn)：審計風(fēng)險的全面識別、審計風(fēng)險的綜合評價、審計風(fēng)險應(yīng)對，如圖 2.1 所示。圖2.1 審計風(fēng)險管理流程圖由圖 2.1 可以得出，審計風(fēng)險的應(yīng)對是建立在審計風(fēng)險識別和評價的基礎(chǔ)上的，而審計風(fēng)險的識別與評價具體的流程圖如圖 2.2 所示。

13圖 2.2 風(fēng)險識別和評價的流程圖（1）審計風(fēng)險的識別審計風(fēng)險管理的第一步是審計風(fēng)險的識別，審計風(fēng)險的識別由感知審計風(fēng)險和分析審計風(fēng)險兩部分組成。感知風(fēng)險指的是會計師事務(wù)所對客觀存在的審計風(fēng)險的識別，而分析審計風(fēng)險則是會計師事務(wù)所通過執(zhí)行一系列科學(xué)的程序結(jié)合專業(yè)的判斷對客

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制因素研究[J]. 周宏亮.  財會學(xué)習(xí). 2019(05)
[2]新三板審計風(fēng)險及應(yīng)對[J]. 劉顯福,嚴(yán)春容.  財會通訊. 2019(01)
[3]灰色關(guān)聯(lián)分析的預(yù)期審計風(fēng)險評價預(yù)警[J]. 魯曉藝,劉升.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2019(01)
[4]基于大數(shù)據(jù)的審計風(fēng)險識別與控制問題研究[J]. 王秋菲,秦爽,石丹.  會計之友. 2018(24)
[5]基于故障樹和模糊分析的重大錯報風(fēng)險控制研究[J]. 陳沖.  財會通訊. 2018(25)
[6]“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下審計風(fēng)險管理研究[J]. 胡權(quán).  全國流通經(jīng)濟(jì). 2018(22)
[7]審計機(jī)關(guān)審計風(fēng)險管理研究研討會綜述[J]. 肖春輝.  審計研究. 2018(04)
[8]會計師事務(wù)所審計風(fēng)險管理中存在的問題及其對策[J]. 張友娟.  財會學(xué)習(xí). 2018(19)
[9]XBRL環(huán)境下持續(xù)審計模式的審計風(fēng)險評價[J]. 舒文泉.  財會通訊. 2018(19)
[10]試析會計師事務(wù)所如何開展項(xiàng)目風(fēng)險管理[J]. 張向華.  財會學(xué)習(xí). 2018(17)



本文編號：3571718