我國行政事業(yè)單位承擔著管理社會經(jīng)濟發(fā)展的重要職責,也是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要抓手。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度作為制約和規(guī)范行政行為的制度保障,發(fā)揮著“從嚴治黨、制度治黨”的重要作用,對于國家而言,建立健全良好而有效的內(nèi)部控制制度有助于完善權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、限制公共權(quán)力濫用、避免資金舞弊、規(guī)避法律風險和廉政風險,對于各級行政事業(yè)單位來說,能夠提高單位的管理水平,提升行政運行效率和資金使用效率,進而提升公共服務(wù)的質(zhì)量。2011年底,我國財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）,2014年1月1日,此規(guī)范正式開始施行,旨在規(guī)范行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制。本文以內(nèi)部控制框架理論、委托代理理論和新公共管理理論為基礎(chǔ),以準格爾旗行政事業(yè)單位為對象,對如何改進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度進行了研究。首先,本文基于內(nèi)部控制制度的發(fā)展和國內(nèi)外行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度發(fā)展進行了回顧,宏觀的闡述了企業(yè)內(nèi)部控制制度從無到有的過程,并帶動了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建立。然后,本文對行政事業(yè)單位的特殊性進行了研究,并對《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求與COSO框架進行了... 

【文章來源】：內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學內(nèi)蒙古自治區(qū)

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 選題目的
        1.1.3 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究文獻綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制理論發(fā)展階段
        1.2.2 國外行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展階段及研究成果
        1.2.3 國內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展階段及研究成果
        1.2.4 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容和框架
    1.4 研究方法和技術(shù)路線路
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技術(shù)路線圖
2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析
    2.1 COSO內(nèi)部控制框架概述
        2.1.1 COSO內(nèi)部控制框架的相關(guān)內(nèi)容
        2.1.2 COSO內(nèi)部控制框架的新變化
    2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制理論
        2.2.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵
        2.2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
        2.2.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系
    2.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性和可行性
        2.3.1 行政事業(yè)單位特點
        2.3.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性
        2.3.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的特殊性
        2.3.4 COSO新框架應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的可行性
3 準格爾旗行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查
    3.1 調(diào)查問卷的設(shè)計
        3.1.1 調(diào)查研究的目的
        3.1.2 調(diào)查問卷的編制
    3.2 調(diào)查問卷的發(fā)放收回情況及樣本統(tǒng)計
    3.3 調(diào)查結(jié)果的統(tǒng)計分析
        3.3.1 單位層面的調(diào)查
        3.3.2 業(yè)務(wù)層面的調(diào)查
    3.4 調(diào)查問卷結(jié)論
4 準格爾旗行政事業(yè)單位內(nèi)控存在問題
    4.1 風險評估和控制方面的問題
        4.1.1 內(nèi)控意識比較薄弱
        4.1.2 內(nèi)審不能發(fā)揮監(jiān)督作用
        4.1.3 風險管理行為被動
        4.1.4 部分單位人員較少,難以實現(xiàn)內(nèi)部控制機構(gòu)的健全
    4.2 單位層面內(nèi)部控制方面的問題
        4.2.1 內(nèi)部核算不規(guī)范
        4.2.2 技術(shù)有限,內(nèi)部控制信息化建設(shè)滯后
        4.2.3 內(nèi)部控制工作缺乏各部門組織和協(xié)調(diào)的聯(lián)動機制
    4.3 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制方面的問題
        4.3.1 部分行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)單一,內(nèi)控制度開展視角有限
        4.3.2 業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)缺乏規(guī)范性工作流程與制度
    4.4 評價與監(jiān)督方面的問題
        4.4.1 內(nèi)審人員及會計工作基礎(chǔ)薄弱
        4.4.2 缺乏審計預(yù)警和審計管理制度
        4.4.3 信息傳遞缺乏暢通渠道
5 完善準格爾旗行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議
    5.1 控制環(huán)境方面的建設(shè)
        5.1.1 增強行政事業(yè)單位管理者的內(nèi)部控制觀念
        5.1.2 強化執(zhí)行層面人員內(nèi)控制度意識
        5.1.3 不斷提高人員整體素質(zhì)
    5.2 風險評估方面的建設(shè)
        5.2.1 加強事前預(yù)警,提高風險評估意識
        5.2.2 繼續(xù)健全財務(wù)預(yù)算制度
        5.2.3 全員參與,夯實基礎(chǔ)把握流程再造
    5.3 控制活動方面的建設(shè)
        5.3.1 完善制度,健全內(nèi)部控制建設(shè)
        5.3.2 明確職能,確保內(nèi)部崗位的職責分工合理
        5.3.3 審慎考慮,評估大型固定資產(chǎn)支出
        5.3.4 統(tǒng)籌兼顧,有效落實內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)
        5.3.5 因時制宜,緊密結(jié)合業(yè)務(wù)開展進程
    5.4 信息與溝通方面的建設(shè)
    5.5 監(jiān)督檢查方面的建設(shè)
        5.5.1 有效增強內(nèi)審的嚴肅性
        5.5.2 適當借力,改進內(nèi)控建設(shè)方式方法
        5.5.3 積極務(wù)實,多措并舉確保內(nèi)控實效
        5.5.4 增強內(nèi)部審計獨立性,減少潛在的舞弊空間
        5.5.5 完善外部監(jiān)督機制
6 結(jié)論
致謝
參考文獻
作者簡介


【參考文獻】：
期刊論文
[1]中央級事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理操作重難點分析[J]. 江芳芳.  行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù). 2016(28)
[2]國家治理現(xiàn)代化背景下政府內(nèi)部控制的職能拓展[J]. 陳文川,余應(yīng)敏.  審計研究. 2016(04)
[3]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制全面動態(tài)循環(huán)評價模型及指標體系研究[J]. 趙小剛.  財務(wù)與會計. 2016(09)
[4]財政部門內(nèi)部控制和預(yù)算單位內(nèi)部控制一體化構(gòu)建[J]. 唐大鵬,付迪.  財務(wù)與會計. 2016(08)
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[6]行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制問題的思考[J]. 顧春紅.  商業(yè)經(jīng)濟. 2015(11)
[7]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督機制研究[J]. 魏玲.  中國內(nèi)部審計. 2015(11)
[8]高校內(nèi)部控制規(guī)范問題及對策研究——基于河南省高校的調(diào)研報告[J]. 楊文獻,趙妍,劉倩,孫媛媛.  財政監(jiān)督. 2015(29)
[9]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價:模式選擇與指標構(gòu)建[J]. 唐大鵬,吉津海,支博.  會計研究. 2015(01)
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碩士論文
[1]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究[D]. 周雅婧.山東財經(jīng)大學 2016
[2]鐵路行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系研究[D]. 方敏蒨.北京交通大學 2014
[3]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制若干問題研究[D]. 周穎.廈門大學 2014
[4]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)水平評價研究[D]. 王鳳姣.北京交通大學 2014
[5]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)研究[D]. 唐宇.財政部財政科學研究所 2012



本文編號：3571484