隨著我國宏觀經(jīng)濟進入供給側(cè)改革關(guān)鍵期,利率市場化與跨界競爭也日益加劇,商業(yè)銀行不可避免的大力推進發(fā)展轉(zhuǎn)型。各商業(yè)銀行全面開展業(yè)務(wù)流程再造,組織架構(gòu)重組,打造“流程銀行”,以激發(fā)經(jīng)營活力。按照“流程銀行”理念,運營管理作為商業(yè)銀行各類業(yè)務(wù)共享的基礎(chǔ)服務(wù)平臺,是業(yè)務(wù)流程再造的核心,商業(yè)銀行運管機制的優(yōu)劣決定了其在轉(zhuǎn)型發(fā)展期的核心競爭力。作為運管平臺的主要載體,集中處理會計業(yè)務(wù)在最近幾年得到蓬勃發(fā)展,而在其高速發(fā)展過程中,也暴露出很多風(fēng)險,給銀行造成巨大損失。在商業(yè)銀行集中運營模式下,集中處理會計業(yè)務(wù)不僅屬于勞動密集型業(yè)務(wù),其對信息科技系統(tǒng)的穩(wěn)定性也有極高依賴,因而,操作風(fēng)險是其風(fēng)險管理的主要內(nèi)容。在《巴塞爾新資本協(xié)議》中,信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險被稱為銀行最主要的三大風(fēng)險。這三種風(fēng)險間既有聯(lián)系,又存在很大區(qū)別。與其他兩種風(fēng)險相比,操作風(fēng)險具有內(nèi)生性,廣泛性與難度量性特征,商業(yè)銀行很難對其進行量化管理。對此,在《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中,巴塞爾委員會認(rèn)為“內(nèi)部控制和公司治理機制的失效通常都將導(dǎo)致重大操作風(fēng)險”,可見,內(nèi)部控制是商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險的應(yīng)對方法。2004年,美國COSO委員... 

【文章來源】：電子科技大學(xué)四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文的基本框架圖

集中處理會計業(yè)務(wù)運營模式采用“網(wǎng)點+后臺處理中心”的集約型運營方式。網(wǎng)點柜員在受理客戶業(yè)務(wù)后，將相關(guān)單據(jù)掃描并上傳至集中處理系統(tǒng)，經(jīng)系統(tǒng)自動識別后，由后臺中心人員負(fù)責(zé)單據(jù)上相關(guān)字段的錄入與審核，處理成功后，業(yè)務(wù)回單返回網(wǎng)點，業(yè)務(wù)事后監(jiān)督也由后臺中心完成。若在后臺中心處理環(huán)節(jié)遇到有問題或錯誤的單據(jù)，則還需要和網(wǎng)點柜員溝通，對單據(jù)進行重新審核或撤銷該筆業(yè)務(wù)。我國各商業(yè)銀行因資源稟賦的不同，有著不同的發(fā)展戰(zhàn)略，各自進行集中化處理的業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)覆蓋范圍有較大的差異。例如中小型商業(yè)銀行大多只對會計業(yè)務(wù)進行后臺集中處理，集中處理的業(yè)務(wù)范圍也只局限于一定區(qū)域內(nèi)；而大中型商業(yè)銀行則擁有多個后臺作業(yè)中心，其集中處理的業(yè)務(wù)類型既包括會計業(yè)務(wù)，也有貸款集中審批、資管產(chǎn)品的托管清算和離岸市場的金融衍生品交易等多種業(yè)務(wù)，并且其處理范圍已經(jīng)覆蓋全國網(wǎng)點或各分支機構(gòu)。因此，這樣會導(dǎo)致各商業(yè)銀行在后臺集中處理業(yè)務(wù)流程的設(shè)計與崗位職責(zé)的劃分上有一定區(qū)別，但除此之外，各商業(yè)銀行集中處理運營流程在整體上大致相同，可歸納如下圖：

第四章 A 銀行集中處理會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險現(xiàn)狀分析回單。（6）業(yè)務(wù)完成后，后臺交易處理中心監(jiān)控崗對已操作成功的，由集中處理系統(tǒng)參數(shù)決定的重要，大額業(yè)務(wù)進行當(dāng)日監(jiān)控或次日監(jiān)控。對違規(guī)，錯誤業(yè)務(wù)向前臺柜面系統(tǒng)發(fā)起補掃憑證資料或錯賬沖正等要求。綜上，A 銀行集中處理會計業(yè)務(wù)流程如下圖：

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]商業(yè)銀行內(nèi)部控制對操作風(fēng)險管理的影響分析[J]. 代紹華,何廣文,邵一珊.  農(nóng)村金融研究. 2013(03)
[2]提升商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的探討[J]. 王照,朱頤和.  財會研究. 2012(11)
[3]商業(yè)銀行操作風(fēng)險的行為金融理論解釋[J]. 費倫蘇.  當(dāng)代經(jīng)濟管理. 2009(01)
[4]淺談我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理架構(gòu)的構(gòu)建[J]. 邵長毅,石紅娟.  國際金融. 2007(01)

碩士論文
[1]商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險研究[D]. 楊力.浙江大學(xué) 2017
[2]我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀與防范[D]. 徐冰.河南大學(xué) 2013



本文編號：3239870