目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局勢(shì)良好,上市企業(yè)如雨后春筍。利益相關(guān)者需要通過(guò)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告來(lái)判斷一家企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況,從而改善信息不對(duì)稱帶來(lái)的影響。隨即,審計(jì)業(yè)務(wù)需求不斷增大,事務(wù)所之間的競(jìng)爭(zhēng)也日劇激烈。激烈的競(jìng)爭(zhēng)下,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也在日益提高。國(guó)際“四大”憑借其精細(xì)化的風(fēng)控體系以及專業(yè)技術(shù)長(zhǎng)期處于行業(yè)領(lǐng)先地位。對(duì)于內(nèi)資所以及眾多中小規(guī)模的事務(wù)所來(lái)講,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制仍處于比較混亂的狀況。中注協(xié)多次就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題頻頻約談各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所。各地證券所對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制不到位的事務(wù)所進(jìn)行處罰的信息也屢見不鮮。如何在擴(kuò)大審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的同時(shí)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題亟待解決。本文首先介紹研究背景、意義、方法及國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究成果。其次,對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制的相關(guān)理論進(jìn)行詳細(xì)論述。在研究過(guò)程中,以X事務(wù)所為研究對(duì)象,分別從事務(wù)所層面以及具體項(xiàng)目的四個(gè)基本階段即業(yè)務(wù)承接、制定審計(jì)及計(jì)劃、實(shí)施計(jì)劃、出具報(bào)告進(jìn)行深入調(diào)查研究。根據(jù)X事務(wù)所現(xiàn)存的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀出發(fā),發(fā)現(xiàn)存在一線員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施不科學(xué)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果不理想的問(wèn)題。采取調(diào)查問(wèn)卷法、訪談法與實(shí)地調(diào)查法對(duì)事務(wù)所現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)... 

【文章來(lái)源】：西安石油大學(xué)陜西省

【文章頁(yè)數(shù)】：75 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

ISO31000:2009推薦風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

3.1 X 會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況3.1.1 X 會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介X 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司成立于 2005 年，所在地為西安市，注冊(cè)資本 300 實(shí)繳資本 600 萬(wàn)元，是陜西省財(cái)政廳批準(zhǔn)的具有國(guó)有大中型企業(yè)審計(jì)資格的一所會(huì)事務(wù)所。事務(wù)所能夠承接的業(yè)務(wù)有：企業(yè)年審業(yè)務(wù)；驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企并、分立、清查事項(xiàng)并出具相關(guān)報(bào)告；會(huì)計(jì)咨詢、稅務(wù)咨詢、管理咨詢、基建工程算的編制和審核；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它審計(jì)業(yè)務(wù)。除陜西省外目前在甘肅、古等 7 個(gè)城市均設(shè)有辦事處并主要負(fù)責(zé)拓展業(yè)務(wù)。該事務(wù)所的企業(yè)文化中強(qiáng)調(diào)“獨(dú)立、客觀、公正”的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；“求實(shí)為本、以法服務(wù)至誠(chéng)、信譽(yù)至上”的服務(wù)信條；崇尚職業(yè)理性、提倡勤勉創(chuàng)新，鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)精神，個(gè)人正直。在各方的支持領(lǐng)導(dǎo)鼓勵(lì)下，通過(guò)全體員工的辛勤努力，目前該事務(wù)所已為具有一定規(guī)模的綜合性會(huì)計(jì)師事務(wù)所。在該所得組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如圖 3-1。

X會(huì)計(jì)師事務(wù)所持證情況圖


本文編號(hào)：3138431