【摘要】：作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,全面預(yù)算管理被國內(nèi)外知名企業(yè)所采用。規(guī)范的預(yù)算管理有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置,提升企業(yè)運(yùn)營管理效率,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略實(shí)施的協(xié)同推進(jìn)。目前我國一些農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理過程中較注重三大報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),而忽視其他預(yù)算目標(biāo),同時(shí)預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相脫節(jié),預(yù)算編制與企業(yè)實(shí)際相脫節(jié)等問題較為嚴(yán)重,嚴(yán)重制約著全面預(yù)算管理應(yīng)有的功能的發(fā)揮。規(guī)范預(yù)算管理制度的推行,有助于農(nóng)村商業(yè)銀行盤活資金周轉(zhuǎn),減少資金占用成本和機(jī)會(huì)成本,提高管理效率。同時(shí)還有助于更加全面、準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)和控制農(nóng)商行經(jīng)營管理過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)農(nóng)商行競爭力,使農(nóng)村商業(yè)銀行在為客戶提供服務(wù)的同時(shí),更好更快地發(fā)展。為此,本文運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、比較分析法以及案例分析法等研究方法,并以A市農(nóng)村商業(yè)銀行以例,對全面預(yù)算管理問題進(jìn)行研究。首先,本文總結(jié)預(yù)算管理的研究成果,闡述了全面預(yù)算管理的內(nèi)容。其次,介紹了A市農(nóng)村商業(yè)銀行概況,在分析A市農(nóng)商行預(yù)算管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,總結(jié)出A市農(nóng)商行存在的諸多問題,并針對這一系列的問題提出一系列的改進(jìn)措施。最后,本文對整個(gè)研究過程進(jìn)行了總結(jié),以期能夠提高A市農(nóng)商行乃至整個(gè)行業(yè)的全面預(yù)算管理水平。本文以A市農(nóng)村商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的實(shí)施為案例,在對其預(yù)算管理實(shí)施的全過程進(jìn)行分析的同時(shí)結(jié)合規(guī)范的全面預(yù)算管理論可以發(fā)現(xiàn)A市農(nóng)村商業(yè)銀行存在缺乏對全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)、預(yù)算管理缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向、預(yù)算編制不健全、缺乏與預(yù)算管理相匹配的信息系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行者未能全面落實(shí)預(yù)算管理目標(biāo)、缺乏有效的控制監(jiān)督體系、預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)機(jī)制不健全等諸多問題。并針對這一系列的問題提出了包括樹立全面預(yù)算管理理念、建立健全全面預(yù)算管理體系、增強(qiáng)戰(zhàn)略導(dǎo)向性明確全面預(yù)算管理目標(biāo)、建立健全預(yù)算編制表、加快推進(jìn)A市農(nóng)商行現(xiàn)代信息化的管理、強(qiáng)化預(yù)算管理執(zhí)行與控制、建立健全預(yù)算考核機(jī)制等相關(guān)改進(jìn)措施。這對于強(qiáng)化A市農(nóng)商行全面實(shí)施預(yù)算管理,充分發(fā)揮全面預(yù)算的作用,不斷提升各部門經(jīng)營績效,實(shí)現(xiàn)全行健康可持續(xù)發(fā)展具有重要作用,同時(shí)對于其他農(nóng)商行實(shí)施全面預(yù)算管理也具有一定的借鑒作用。
【學(xué)位授予單位】：江西師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F832.35;F830.42
【圖文】：

表 3-l：A 市農(nóng)村商業(yè)銀行重點(diǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)單位：萬元截至 2014 年末、截至 2015 年末、2016 年末及 2017 年末，A 市農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模分別為 286,257.85 萬元、336,442.38 萬元、375,328.36 萬元和371,304.81 萬元，同比增長為 17.53%、11.56%和-1.07%，總體而言，資產(chǎn)規(guī)模呈現(xiàn)穩(wěn)中有升的態(tài)勢。負(fù)債規(guī)模分別為 260,512.77 萬元、304,505.33 萬元、339,706.86萬元和 331,517.37 萬元，同比增長 16.89%、11.56%和-2.41%。從圖 3-l 上看，A市農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展趨勢較好，資產(chǎn)和負(fù)債的同步趨勢較為明顯。2014 年 2015 年 2016 年 2017 年資產(chǎn) 286,257.85 336,442.38 375,328.36 371,304.81負(fù)債 260,512.77 304,505.33 339,706.86 331,517.37營業(yè)收入 15,822.90 17,543.11 15,991.10 17,208.36營業(yè)支出 7,642.99 8,945.08 10,701.08 11,160.74凈利潤 6,135.23 6,285.04 4,113.44 4,441.39

圖 3-2：A 市農(nóng)村商業(yè)銀行盈利能力2014 年、2015 年、2016 年及 2017 年，A 市農(nóng)村商業(yè)銀行營業(yè)收入分別為15,822.90 萬元、17,543.11 萬元、15,991.10 萬元和 17,208.36，同比增加 10.87%、-8.85%和 7.61%。營業(yè)支出分別為 7,642.99 萬元、8,945.08 萬元、10,701.08 萬元和 11,160.74，同比增加 17.04%、19.63%和 4.30%。凈利潤分別為 6,135.23 萬元、6,285.04 萬元、4,113.44 萬元和 4,441.39 萬元，同比增加 2.44%、-34.55%和 7.97%。從圖 3-2 上看，A 市農(nóng)村商業(yè)銀行近年來營業(yè)支出的增長速度明顯快于營業(yè)收入的增長，且近兩年來凈利潤的起伏較大。受經(jīng)濟(jì)下行等因素的影響，實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，銀行信貸規(guī)模以及資金的回收受到一定程度的影響，導(dǎo)致 A 市農(nóng)村商業(yè)銀行 2016 年凈利潤出現(xiàn)較大程度的下滑。表 3-2：A 市農(nóng)村商業(yè)銀行營業(yè)收入構(gòu)成情況 單位：%2014 年 2015 年 2016 年 2017 年利息凈收入 72.40% 69.55% 75.54% 78.44%手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入 14.61% 0.80% 4.74% 0.39%

圖 3-3：A 市農(nóng)村商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)如圖 3-3 所示，A 市農(nóng)村商業(yè)銀行近四年的利息凈收入占營業(yè)收入的比重體呈上升趨勢（72.40%、69.55%、75.54%和 78.44%），而手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入營業(yè)總收入的比重在 2015 年末有著較為明顯的下降趨勢（14.61%、0.80%、4.7和 0.39%），投資收益占比在近四年來總體呈上升趨勢（12.33%、24.78%、19.5和 20.89%）。故總體而言，A 市農(nóng)村商業(yè)銀行仍需進(jìn)一步開拓創(chuàng)新，優(yōu)化其盈模式。3.3.2 A 市農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)分析改制后的 A 市農(nóng)村商業(yè)銀行依舊秉持“立足縣域、服務(wù)社區(qū)、支農(nóng)支小的市場定位不動(dòng)搖。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的新的發(fā)展階段，A 市農(nóng)村商業(yè)銀行將從以下方面深入開展工作：（1）抓住機(jī)遇，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。立足于改革發(fā)展與穩(wěn)的大局，發(fā)揮地方金融資源優(yōu)勢，為 A 市經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展服務(wù)。（2）努力新金融產(chǎn)品，提高金融創(chuàng)新水平。本著解放思想，實(shí)事求是的精神，針對城鎮(zhèn)化農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、工業(yè)化、服務(wù)現(xiàn)代化進(jìn)行有針對性的產(chǎn)品創(chuàng)新，更好地提供現(xiàn)代

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本文編號(hào)：2779187