【摘要】：在企業(yè)所有的資產(chǎn)中,貨幣資金是最具流動(dòng)性的,是貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中的,如同企業(yè)的命脈。但這樣的特點(diǎn)也使貨幣資金成為企業(yè)所有資產(chǎn)中控制風(fēng)險(xiǎn)最高的,若不對(duì)其善加管理,挪用、盜竊、資源浪費(fèi)等問(wèn)題的產(chǎn)生,將對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)造成十分不利的影響。而良好的貨幣資金內(nèi)部控制體系可以為貨幣資金的安全性、完整性、效益性提供保證,減少甚至杜絕諸多舞弊問(wèn)題的產(chǎn)生,使企業(yè)運(yùn)行更加有效。由此可見(jiàn),建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)而言勢(shì)在必行。本文研究的ZTSLJ集團(tuán)是國(guó)有大型綜合施工企業(yè)。作為國(guó)有集團(tuán)型企業(yè),ZTSLJ集團(tuán)的貨幣資金業(yè)務(wù)數(shù)額很大,管理結(jié)構(gòu)復(fù)雜,同時(shí)肩負(fù)使國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任,因此對(duì)于貨幣資金的管理提出了更高的要求。然而,通過(guò)調(diào)查了解,ZTSLJ集團(tuán)的貨幣資金內(nèi)部控制體系尚不完善,子公司項(xiàng)目部對(duì)貨幣資金的管理存在諸多漏洞,這些都是亟待解決的問(wèn)題,也是本文研究的意義所在。本文在了解了大量國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)后,結(jié)合調(diào)查法、歸納演繹法等研究方法對(duì)ZTSLJ集團(tuán)的貨幣資金內(nèi)部控制體系進(jìn)行了研究。通過(guò)對(duì)該集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的調(diào)查,發(fā)現(xiàn)了其在財(cái)務(wù)崗位安排、授權(quán)審批、電子結(jié)算、預(yù)算控制、內(nèi)控監(jiān)督等方面存在的問(wèn)題,并結(jié)合相關(guān)理論對(duì)這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析,最后針對(duì)該集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出了具有可行性的解決措施,包括從集團(tuán)總部下至項(xiàng)目部財(cái)務(wù)崗位的合理安排、電子支付環(huán)境下如何防范安全隱患、科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算系統(tǒng)軟件以完善預(yù)算管理、增加集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員及下屬單位內(nèi)部審計(jì)崗位等。希望可以通過(guò)對(duì)ZTSLJ集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制體系的研究,為其他與之相似的企業(yè)提供一些借鑒,以防范貨幣資金方面的舞弊現(xiàn)象,提高企業(yè)貨幣資金的利用效率。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F426.92;F406.7
【圖文】：

圖 2-1 ZTSLJ 集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)2.2 ZTSLJ 集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.2.1 內(nèi)部控制及資金管理模式（1）內(nèi)部控制模式ZTSLJ 集團(tuán)采用的內(nèi)部控制模式為集權(quán)型模式，整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)決策都掌控在集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層手中，而其麾下的一、二、三、四、五公司，軌道、路橋、鐵運(yùn)、電務(wù)公司等子公司雖然都是獨(dú)立法人卻均無(wú)獨(dú)立決策權(quán)，均由集團(tuán)總部直接進(jìn)行控制。在發(fā)展戰(zhàn)略方面，ZTSLJ 集團(tuán)始終將努力拓展國(guó)內(nèi)外兩大市場(chǎng)作為發(fā)展方向，并會(huì)為未來(lái)三至五年的發(fā)展戰(zhàn)略制定計(jì)劃，該項(xiàng)工作的重頭主要集中于年初階段，集團(tuán)總部要對(duì)去年的戰(zhàn)略實(shí)施效果作出總結(jié)，之后提出新一年的發(fā)展戰(zhàn)略部署及展望，然后將總部計(jì)劃任務(wù)交由各子公司去執(zhí)行。財(cái)務(wù)方面，集團(tuán)總部實(shí)行資金集中管理模式，集團(tuán)總部根據(jù)各子公司的撥款申請(qǐng)以及預(yù)計(jì)支出對(duì)其

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2722401