【摘要】：農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ),中國(guó)作為一個(gè)人口大國(guó),農(nóng)業(yè)人口眾多,農(nóng)業(yè)的地位尤其突出和重要。農(nóng)村金融的蓬勃發(fā)展對(duì)我國(guó)加快農(nóng)業(yè)發(fā)展,提高農(nóng)業(yè)人口生活水平、維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定作出了巨大貢獻(xiàn)。但是因?yàn)檗r(nóng)業(yè)本身作為弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)、高度依賴于自然環(huán)境、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的特點(diǎn),中國(guó)農(nóng)村金融發(fā)展滯后、基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)狀已經(jīng)持續(xù)了很長(zhǎng)時(shí)間。農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融的支柱產(chǎn)業(yè),繼承了原農(nóng)村信用合作社主要服務(wù)于“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)的本質(zhì)特征,主要為一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、穩(wěn)定性差、收益率低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的農(nóng)民、三農(nóng)企業(yè)、小微企業(yè)提供擔(dān)保和貸款,面對(duì)的客戶具有信貸資質(zhì)較低、信用較差、違約風(fēng)險(xiǎn)較高的特點(diǎn)。在目前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系不成熟的情況下,農(nóng)村商業(yè)銀行相對(duì)其他大型商業(yè)銀行和外資銀行,凸顯出較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),也意味著著較大的經(jīng)營(yíng)成本。因此,加強(qiáng)內(nèi)部控制作為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本的基本途徑,對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。F縣農(nóng)村商業(yè)銀行于2016年12月由F縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制而成。由于原農(nóng)村信用合作聯(lián)社的內(nèi)部控制體系不完善、內(nèi)部控制制度不適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展環(huán)境等情況,改制后的農(nóng)商行依然面臨著運(yùn)營(yíng)效率不高、信貸資金質(zhì)量較低、不良資產(chǎn)占比較高等各種問(wèn)題。本文以農(nóng)村商業(yè)銀行、內(nèi)部控制為切入點(diǎn),應(yīng)用美國(guó)COSO內(nèi)部控制整體框架的相關(guān)理論,借鑒大型商業(yè)銀行內(nèi)部控制的成熟經(jīng)驗(yàn),運(yùn)用案例分析法,通過(guò)查閱、調(diào)查、歸納F縣農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,對(duì)照五個(gè)要素(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督),分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因,結(jié)合農(nóng)商行的具體特點(diǎn),提出完善內(nèi)部控制的建議,對(duì)F縣農(nóng)村商業(yè)銀行完善自身內(nèi)部控制體系、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有指導(dǎo)和借鑒作用。同時(shí)希望以小見(jiàn)大,為其他商業(yè)銀行建立和完善內(nèi)部控制時(shí)提供參考。本文主要研究結(jié)論是:(1)內(nèi)部控制已經(jīng)成為制約F縣農(nóng)村商業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的關(guān)鍵因素。通過(guò)對(duì)F縣農(nóng)村商業(yè)銀行相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析,發(fā)現(xiàn)F縣農(nóng)村商業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題以及內(nèi)部控制缺陷對(duì)銀行發(fā)展的影響,分析認(rèn)為,只有進(jìn)一步完善內(nèi)部控制,降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本,F縣農(nóng)村商業(yè)銀行才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。(2)提出完善F縣農(nóng)村商業(yè)內(nèi)部控制的建議。對(duì)照COSO內(nèi)部控制理論五個(gè)要素(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督),分析F縣農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因,結(jié)合F縣農(nóng)村商業(yè)銀行的特點(diǎn),提出有針對(duì)性和操作性的建議。(3)明確F縣農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略定位和戰(zhàn)略目標(biāo)是F縣農(nóng)村商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的第一步。F縣農(nóng)村商業(yè)銀行要立足于多年服務(wù)“三農(nóng)”和服務(wù)小微企業(yè)的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì),明確戰(zhàn)略定位和目標(biāo),改變以往盲目追求擴(kuò)大規(guī)模的思路,結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)調(diào)整內(nèi)部控制的建設(shè)思路和組織結(jié)構(gòu)。(4)完善F縣農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制至關(guān)重要。通過(guò)分析F縣農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)收入和利潤(rùn)數(shù)據(jù),F縣農(nóng)村商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)局限于傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù),存貸利差收入占銀行收入的80%以上,F縣農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率長(zhǎng)期高于5%,不僅意味著巨大的信貸成本,也意味著巨大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
【學(xué)位授予單位】：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F832.35;F830.42

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本文編號(hào)：2699805